Решение от 16.07.2004 г № 08/05
О заключении по проекту закона Владимирской области «Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2003 год»
Коллегия Счетной палаты, рассмотрев заключение по проекту закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2003 год", подготовленное на основании статей 2, 10 и 19 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области", решила:
1.Заключение по проекту закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2003 год" утвердить.
2.Учесть, что указанное заключение направлено в Законодательное Собрание Владимирской области (исх. N 04-352 от 25.06.2004).
3.Заключение по проекту закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2003 год" подлежит опубликованию.
4.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на аудитора направления контроля эффективности бюджетного управления социально-экономическим развитием области Рычагова М.Г.
И.о. председателя
Счетной палаты
Владимирской области
И.В.ТУЛЯКОВА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ПРОЕКТУ ЗАКОНА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ "ОБ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТА ВЛАДИМИРСКОГО ОБЛАСТНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ЗА 2003 ГОД"
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, ст. 2, 10 и 19 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области" на основании материалов, представленных Законодательным Собранием Владимирской области от 10.06.2004 N 06-07/1097.
Отметим, что в соответствии с нормами раздела 7 Положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 24.02.1993 N 4543-1, отчет о результатах проведенной аудиторской проверки должен быть представлен органам законодательной и исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Согласно аудиторскому заключению о результатах проведенной аудиторской проверки финансовой отчетности Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2003 год от 16.04.2004, подготовленного закрытым акционерным обществом "Аст-Аудит" (лицензия на право осуществления аудиторской деятельности от 25.06.2002 N Е000962), финансовая отчетность Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2003 года включительно.
Бюджет Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования (далее - Фонд) на 2003 год утвержден Законом Владимирской области от 13.11.2002 N 116-ОЗ "О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2003 год". С учетом внесенных в декабре 2003 года в Закон изменений и дополнений, бюджет Фонда утвержден по доходам в сумме 1094360,4 тыс. руб. (без учета переходящего на 01.01.2003 остатка средств в сумме 35139,6 тыс. руб.), по расходам в сумме 1106700,0 тыс. руб. и превышением расходов над доходами в сумме 12339,6 тыс. руб.
Фактически доходная часть бюджета Фонда без учета остатка на начало года исполнена на 95,87% от утвержденных назначений, расходная - 93,38% (без учета сформированного нормированного страхового запаса в сумме 33086,7 тыс. руб.). Переходящий остаток на начало 2004 года, при утвержденном - 22800 тыс. руб., составил в сумме 50871,7 тыс. руб.
ИСПОЛНЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ФОНДА
Общая сумма доходов Фонда в 2003 году, включая остаток средств на 01.01.2003 в сумме 35139,6 тыс. руб., составила 1084308,9 тыс. руб. Поступления в доходную часть бюджета Фонда за отчетный период составили в сумме 1049169,3 тыс. руб., или 95,87% к утвержденным показателям.
Характеристика исполнения доходной части бюджета Фонда (без учета переходящего остатка на начало года) приведена в таблице N 1.
Таблица N 1
| Наименование показателя | Исполнено, тыс. руб. | Исполнение, % | Структура, % | ||
| к плану 2003 года | к факту 2002 года | 2002 год | 2003 год | ||
| Доходы, всего | 1049169,3 | 95,87 | 121,28 | 100,0 | 100,0 |
| Отчисления от единого социального налога и налогов на совокупный доход | 729966,0 | 92,99 | 118,50 | 71,21 | 69,58 |
| Задолженность по обязательным платежам | 23656,1 | 131,42 | 124,24 | 2,2 | 2,25 |
| Страховые взносы на ОМС неработающего населения | 177180,8 | 100,33 | 182,77 | 11,21 | 16,89 |
| Задолженность по страховым взносам | 19363,1 | 296,72 | 36,04 | 6,21 | 1,85 |
| Прочие поступления | 39003,3 | 36,05 | 137,71 | 3,27 | 3,72 |
| Субвенция | 60000,0 | 117,64 | 5,90 | 5,71 |
В структуре доходной части весомыми поступлениями являются отчисления от единого социального налога и налогов на совокупный доход (71,21%), в части подлежащей зачислению в бюджет Фонда. По сравнению с 2002 годом поступления по данным видам платежей увеличились на 18,5%.
По итогам 2003 года поступление единого социального налога в бюджет Фонда составило 705708,0 тыс. руб., или 92,65% от утвержденных назначений. Низкий показатель исполнения по сбору данного налога объясняется необеспечением плательщиками уплаты текущих платежей.
Платежи по налогам на совокупный доход зачислены на счет Фонда в общей сумме 24258 тыс. руб. Уровень исполнения на 4,09% превысил утвержденные назначения.
Следует отметить значительное поступление платежей в уплату задолженности по обязательным платежам, пеням и штрафам. За 2003 год общая сумма поступлений составила 23656,1 тыс. руб., что составило 131,42% от утвержденных назначений.
Поступления страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения от бюджетов муниципальных образований составили 177180,8 тыс. руб. Утвержденные назначения по данному виду доходов Фонда исполнены на 100,33%. Исполнение назначений выше запланированных обусловлено сверхплановым поступлением текущих страховых взносов из бюджетов г. Владимира и ЗАТО г. Радужный. При этом размер страхового платежа на обязательное медицинское страхование неработающего населения в 2003 году составил 240 руб. 10 коп. на одного неработающего жителя области, что соответствует норме, утвержденной законом об областном бюджете на 2003 год.
Погашение просроченной кредиторской задолженности органами местного самоуправления составило в сумме 19363,1 тыс. руб., или 296,72% от общей суммы запланированных поступлений в счет погашения задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам. Высокий уровень исполнения по данному виду доходов Фонда обеспечен за счет дополнительного поступления средств от органов местного самоуправления за счет субсидий из областного бюджета в сумме 15655,9 тыс. руб.
В доходную часть Фонда поступила субвенция Федерального фонда ОМС на сумму 60000 тыс. руб., а также прочие доходы за счет поступлений от межтерриториальных расчетов (34979,5 тыс. руб.) и ошибочно зачисленных сумм на текущий счет Фонда (1861,6 тыс. руб.).
ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ФОНДА
Кассовые расходы Фонда составили в отчетном году 1033437,2 тыс. руб., или 93,38% от утвержденных назначений. Неисполнение плана по расходам обусловлено невыполнением назначений по уплате единого социального налога в сумме 56024,4 тыс. руб. В основном это сказалось на низком уровне исполнения расходов по формированию нормированного страхового запаса в течение отчетного года.
Характеристика исполнения расходной части бюджета Фонда (без учета остатка на конец года) приведена в таблице N 2.
Таблица N 2
| Наименование показателя | Исполнено, тыс. руб. | Исполнение, % | Структура, % | ||
| к плану 2003 года | к факту 2002 года | 2002 год | 2003 год | ||
| 1. Расходы, всего | 1033437,2 | 93,38 | 119,65 | 100,0 | 100,0 |
| 2. Расходы на выполнение программы госгарантий | 1007741,0 | 93,04 | 119,54 | 97,67 | 97,51 |
| в том числе: - финансирование медицинской помощи в рамках программы ОМС | 983966,0 | 97,97 | 120,9 | 92,44 | 95,21 |
| - ведение страхового дела | 23775,0 | 99,48 | 112,25 | 2,38 | 2,3 |
| - формирование нормированного страхового запаса | 2,56 | ||||
| 3. Содержание исполнительной дирекции | 23359,6 | 98,98 | 113,14 | 2,32 | 2,26 |
| 4. Прочие расходы | 2336,6 | 0,01 | 0,23 |
Анализ структуры расходной части бюджета Фонда показывает, что расходы на выполнение программы государственных гарантий оказания населению Владимирской области бесплатной медицинской помощи на 2003 год составили 97,51% от общей суммы расходов Фонда. Данный показатель выше федерального норматива, который утвержден на уровне 89%. На содержание Фонда и его филиалов направлено 2,26% от общего объема расходов. На финансирование прочих расходов Фонда направлено 0,23% средств.
За отчетный период медицинские услуги оплачены на общую сумму 983966,0 тыс. руб., что составляет 97,97% от суммы, предусмотренной в бюджете Фонда на эти цели. При этом задолженность Фонда и его филиалов за 2003 год перед страховыми организациями и соответственно лечебно-профилактическими учреждениями по принятым к оплате счетам составила 10949,5 тыс. руб. Образовавшаяся задолженность обусловлена дефицитом средств финансирования по причине недопоступления в доходную часть единого социального налога в объеме, предусмотренном в бюджете Фонда.
Расходы на финансирование ведения дела страховых медицинских организаций составили в сумме 23775,0 тыс. руб., что не превышает норматив, установленный правлением Фонда на указанные цели (2,5%).
Нормированный страховой запас сформирован в конце 4 квартала 2003 года в сумме 33086,7 тыс. руб., тогда как законом о бюджете Фонда его размер утвержден в сумме 54818,6 тыс. руб. Средства нормированного страхового запаса, не использованные на конец 2003 года, учтены в остатках средств Фонда.
На содержание исполнительной дирекции и филиалов Фонда направлено 23359,6 тыс. руб., средства освоены на 98,98% от утвержденного задания на 2003 год.
Основная доля финансирования на выполнение управленческих функций направлена на оплату труда с начислениями (79,35% от утвержденной сметы расходов) и статью "прочие текущие расходы" (7,99%).
Финансирование прочих расходов в сумме 2336,6 тыс. руб. законом о бюджете Фонда на 2003 год не утверждалось. За счет данного вида расходов, вследствие признания арбитражным судом иска ЗАО НПВЛ "Лиана", произведена уплата задолженности за оборудование в сумме 467,2 тыс. руб. (впоследствии погашенная администрацией округа Мурома в полном объеме) и госпошлины в сумме 11 тыс. руб.
Остаток средств с учетом нормированного страхового запаса в сумме 33086,7 тыс. руб. по состоянию на 01.01.2004 составил 50871,7 тыс. руб.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о возможности принятия проекта закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2003 год".