Решение от 12.04.2007 г № 07/2

О заключении по проекту закона Владимирской области «О внесении изменений в Закон Владимирской области „Об областном бюджете на 2007 год“»

Рассмотрев заключение по проекту закона Владимирской области "О внесении изменений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2007 год", подготовленное на основании материалов, представленных Законодательным Собранием Владимирской области письмом от 06.04.2007 N 07-07/675, коллегия Счетной палаты решила:
1.Утвердить заключение по проекту закона Владимирской области "О внесении изменений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2007 год" (прилагается).
2.Заключение по проекту закона Владимирской области "О внесении изменений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2007 год" направить в Законодательное Собрание Владимирской области.
3.Настоящее решение и заключение подлежат опубликованию.
4.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на начальника организационно-хозяйственного отдела (Колотилов И.О.).
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ПРОЕКТУ ЗАКОНА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ЗАКОН ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ "ОБ ОБЛАСТНОМ БЮДЖЕТЕ
НА 2007 ГОД"
Заключение подготовлено на основании статей 10 и 21 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области" по материалам, представленным Законодательным Собранием Владимирской области письмом N 07-07/675 от 06.04.2007.
При подготовке законопроекта департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области учтены требования ст. 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст. 22 Закона Владимирской области от 24.11.2000 N 82-ОЗ "О бюджетном процессе во Владимирской области" в части внесения изменений в закон об областном бюджете в связи с получением дополнительных доходов.
Характеристика предлагаемых уточнений областного бюджета
Внесение изменений в показатели областного бюджета текущего года обусловлено:
- обеспечением финансовыми ресурсами расходов, связанных с участием Владимирской области в приоритетных национальных проектах и федеральных целевых программах, а также принятием в 2007 году нормативных правовых актов, не обеспеченных источниками финансирования;
- учетом в областном бюджете средств, предусмотренных в нормативных актах Правительства РФ для Владимирской области, принятых в 2007 году;
- выполнением рекомендаций участников публичных и депутатских слушаний по улучшению состояния здравоохранения области и решением вопросов противопожарной безопасности в учреждениях социальной сферы, а также улучшения состояния муниципальных дорог;
- увеличением прогнозируемых поступлений доходов по собственным источникам;
- изменением бюджетной классификации.
Предлагаемые изменения расходной части областного бюджета
Общий объем расходных обязательств областного бюджета согласно предлагаемым уточнениям составит 20920607,8 тыс. руб. По сравнению с действующим Законом от 27.12.2006 N 186-ОЗ "Об областном бюджете на 2007 год" объем расходных обязательств бюджета увеличится на 2210258,0 тыс. руб., или на 11,81%. Увеличение затронет подавляющее большинство разделов функциональной классификации, за исключением разделов "Общегосударственные вопросы" и "Национальная оборона".
Сокращение расходов по разделу "Общегосударственные вопросы" предлагается провести на сумму 34075 тыс. руб., или на 9,51%, (с подраздела "Другие общегосударственные вопросы") с направлением средств на раздел "Национальная экономика" (субсидирование областной доли процентной ставки по привлеченным кредитам в рамках реализации приоритетного национального проекта в области сельского хозяйства).
Согласно приказу Минфина РФ от 08.12.2006 N 168н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (приложение N 13, порядок применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации в части межбюджетных трансфертов) расходы департамента записи актов гражданского состояния администрации области на сумму 8178 тыс. руб. исключены из подраздела "Органы юстиции" раздела "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" и включены в раздел "Межбюджетные трансферты" (субвенции бюджетам на осуществление федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния).
В целом увеличение расходной части областного бюджета носит четко выраженный социальный характер. Так увеличены расходы по обязательствам бюджета по разделу "Здравоохранение и спорт" (18,65%) и "Культура, кинематография и средства массовой информации" (9,62%). В основном дополнительные финансовые ресурсы областного бюджета планируется направить на реализацию социально значимых национальных проектов, в том числе:
- софинансирование национального проекта "Здоровье" в части закупки 18 единиц высокотехнологичного оборудования для ВОГУЗ "Областной клинический онкологический диспансер" и ВОГУЗ "Областная клиническая больница" (на сумму 183173 тыс. руб.);
- увеличение расходных обязательств на уплату страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования за неработающие население (на сумму 150000 тыс. руб.);
- на финансовое обеспечение обязательств по расходам областного бюджета на проведение противопожарных мероприятий, приобретения оборудования и техники для учреждений культуры, образования, здравоохранения и спорта, а также учреждений социальной защиты населения (на сумму 66024 тыс. руб.).
Следует отметить, что финансовое обеспечение обязательств по расходам на проведение противопожарных мероприятий в части учреждений образования целесообразно включить в программные мероприятия областной целевой программы "Безопасность образовательного учреждения на 2004 - 2007 годы", утвержденной Законом Владимирской области от 29.12.2004 N 244-ОЗ .
Отдельно следует указать, что при подготовке заключения на проект закона "Об областном бюджете на 2007 год" Счетная палата рекомендовала увеличить страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования за неработающее население, таким образом, в настоящем законопроекте "О внесении изменений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2007 год" данная рекомендация учтена.
Увеличены расходы по обязательствам бюджета по разделу "Национальная экономика" (20,23%). Дополнительные расходы планируется направить:
- на финансовое обеспечение учреждений лесного хозяйства ввиду того, что в областном бюджете они не были учтены, поскольку эти полномочия переданы субъекту Российской Федерации в 2007 году (на сумму 298060 тыс. руб.);
- на поддержку племенного животноводства, субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам, приобретение дизельного топлива на проведение сезонных сельскохозяйственных работ (на сумму 113239 тыс. руб.);
- на строительство и реконструкцию дорог общего пользования и искусственных сооружений на них, осуществляемых в рамках реализации подпрограммы "Автомобильные дороги" федеральной целевой программы "Модернизация транспортной системы России (2002 - 2010 годы)" (на сумму 146824 тыс. руб.).
Расходы бюджета по разделу "Межбюджетные трансферты" увеличены на 924632 тыс. руб. (12,72%). Дополнительные финансовые ресурсы за счет остатков целевых средств и за счет собственных источников областного бюджета планируется направить на реализацию социально значимых и инфраструктурных проектов, в том числе:
- на приведение в нормативное состояние улично-дорожной сети и объектов благоустройства по областной целевой программе "Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры на 2006 - 2010 годы", утвержденной Законом Владимирской области от 31.05.2006 N 60-ОЗ (на сумму 150000 тыс. руб.);
- на ремонт муниципальных объектов социальной сферы, включая проведение мер по обеспечению противопожарной безопасности (на сумму 175000 тыс. руб.);
- на реализацию мероприятий по областной целевой программе "Социальное развитие села до 2010 года" (на сумму 317607 тыс. руб.), утвержденной Законом Владимирской области от 11.11.2004 N 176-ОЗ; частично указанная сумма средств (170800 тыс. руб.) уже предусмотрена в финансовом обеспечении программных мероприятий (Закон Владимирской области от 05.04.2007 N 37-ОЗ). Законопроект о внесении изменений в финансовое обеспечение мероприятий программы на оставшуюся сумму (146807 тыс. руб.) в настоящее время внесен в Законодательное Собрание;
- на реализацию мероприятий по областной целевой программе "Обеспечение жильем молодых семей Владимирской области на 2004 - 2010 годы", утвержденной Законом Владимирской области от 13.10.2004 N 155-ОЗ (на сумму 10404 тыс. руб.);
- на строительство транспортной развязки в начальной точке автомобильной дороги Владимир - Муром - Арзамас (на сумму 100000 тыс. руб.);
- на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, по областной целевой программе развития образования Владимирской области на 2007 - 2010 годы, утвержденной Законом Владимирской области от 28.12.2006 N 199-ОЗ (на сумму 9032 тыс. руб.);
- на приобретение жилья для детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по областной целевой программе развития образования Владимирской области на 2007 - 2010 годы, что с учетом средств, уже утвержденных в бюджете, позволит 20,3% детям-сиротам из числа очередников на начало 2007 года получить жилье (на сумму 27290 тыс. руб.).
Принятие законопроекта потребует корректировки финансового обеспечения программ "Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры на 2006 - 2010 годы" и "Развитие образования Владимирской области на 2007 - 2010 годы", поскольку указанные суммы средств в настоящее время в них не предусмотрены.
Значительное увеличение (на 10,01% от запланированных ранее назначений) приходится на расходные обязательства по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" (45799 тыс. руб.), что связано с выходом Постановления Правительства Российской Федерации от 20.02.2007 N 107 об утверждении правил предоставления субвенций регионам из федерального бюджета на повышение денежного довольствия сотрудникам и работникам территориальных подразделений государственной противопожарной службы.
Законопроектом учтены дополнительные ассигнования на реализацию мероприятий Федеральной адресной инвестиционной программы (153387 тыс. руб.), в том числе на берегоукрепление на реке Клязьме в районе Кондюринского водозабора, строительство перинатального центра в г. Владимире, строительство акушерского корпуса в г. Муроме, строительство родильного отделения центральной районной больницы г. Киржача.
Предлагаемые изменения доходной части и источники покрытия
дефицита областного бюджета
Доходы областного бюджета предлагается утвердить в сумме 20007678,8 тыс. руб., что на 1279329 тыс. руб. (6,93%) больше действующих назначений.
Законопроектом увеличиваются плановые назначения по налоговым и неналоговым доходам, доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также финансовой помощи из федерального бюджета.
Объем налоговых доходов в законопроекте увеличен на 495376 тыс. руб., или на 4,65%, за счет увеличения поступлений от налога на прибыль и налога на доходы физических лиц. Уточнение объемов по налогу на прибыль связано с качественным улучшением экономического состояния всех отраслей экономики, участвующих в создании валового регионального продукта, а также с результатами перерасчетов по налогу за 2006 год. Число убыточных предприятий Владимирской области в 2006 году сократилось в 1,46 раза (с 43,0% до 29,4% от общего числа предприятий), при этом задекларированная налогооблагаемая прибыль в 2006 году увеличилась в 2,97 раза по сравнению с 2005 годом. Также за счет роста заработной платы занятых в реальном секторе экономики и в результате работы налоговых органов по легализации заработной платы произошло увеличение поступления от налога на доходы физических лиц, что позволило скорректировать годовые плановые назначения по данному виду дохода.
Снижение плановых назначений по уплате акцизов обусловлено тем, что в первом квартале 2007 года зачислений по акцизам на автомобильный бензин в областной бюджет не производилось по причине их возврата Управлением Федерального казначейства по Смоленской области налогоплательщику.
Объем неналоговых доходов в законопроекте увеличен на 9279 тыс. руб. (2,57%) за счет поступлений от приватизации (продажи) в 2006 году имущества (фактическое поступление средств было в 2007 году), а также поступлений от родительской платы от ГООУ "Кадетская школа-интернат "Кадетский корпус" ЗАТО г. Радужный.
В связи с перераспределением объемов финансовой помощи из федерального бюджета (на основании уведомлений администраторов) ожидается увеличение безвозмездных перечислений на 487119 тыс. руб. При этом в составе финансовой помощи дополнительно предусмотрены:
- субвенции бюджетам на выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью (9032 тыс. руб.);
- субсидия на частичное возмещение расходов бюджетов субъектов Российской Федерации по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (76100 тыс. руб.);
- субсидия бюджетам на предоставление субсидий молодым семьям для приобретения жилья (13000 тыс. руб.);
- субсидия бюджетам субъектов Российской Федерации на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также оплату труда приемному родителю (104362 тыс. руб.);
- субсидия по ФЦП "Дети России" (42000 тыс. руб.);
- субсидия по ФЦП "Повышение безопасности дорожного движения в 2006 - 2012 годах" (2000 тыс. руб.);
- субсидия бюджетам по непрограммным мероприятиям (109387 тыс. руб.).
Законопроектом предлагается увеличить на 305555 тыс. руб., или 79,83%, безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за счет принятых из федеральной собственности учреждений лесного хозяйства, а также ГУ "Владупрадор".
При подготовке законопроекта департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области учтено требование п. 1 ст. 92 Бюджетного кодекса Российской Федерации и представлен перечень источников финансирования дефицита областного бюджета. Дефицит областного бюджета в размере 912929 тыс. руб. соответствует ограничению, предусмотренному п. 4 ст. 92 Бюджетного кодекса Российской Федерации (не превышает 15% объема доходов бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета). Финансирование дефицита планируется осуществлять в соответствии с требованиями ст. 95 Бюджетного кодекса Российской Федерации за счет:
- уменьшения прочих остатков денежных средств областного бюджета Владимирской области (849902 тыс. руб., из них 513284 тыс. руб. свободного остатка средств по итогам исполнения бюджета за 2006 год и 325309 тыс. руб. остатка целевых федеральных средств);
- продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Владимирской области (1700 тыс. руб.);
- поступлений от продажи земельных участков, за исключением поступлений в сумме 16173 тыс. руб., направленных на приобретение земельных участков и погашение государственного долга (61327 тыс. руб.).
Счетная палата Владимирской области, рассмотрев проект закона Владимирской области "О внесении изменений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2006 год", отмечает, что предусмотренные законопроектом изменения доходной и расходной части областного бюджета реальны к исполнению. Законопроект может быть рекомендован к принятию.