Решение от 04.06.2007 г № 12/2
О заключении Счетной палаты Владимирской области по отчету об исполнении областного, консолидированного бюджетов Владимирской области за январь — март 2007 года
Рассмотрев заключение по отчету об исполнении областного, консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - март 2007 года, подготовленное на основании материалов, представленных Департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области письмом от 25.04.2007 N 02-02, коллегия Счетной палаты решила:
1.Утвердить заключение по отчету об исполнении областного, консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - март 2007 года (прилагается).
2.Учесть, что заключение по отчету об исполнении областного, консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - март 2007 года направлено в Законодательное Собрание Владимирской области.
3.Настоящее решение и заключение подлежат опубликованию.
4.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на начальника организационно-хозяйственного отдела (Колотилов И.О.).
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ОТЧЕТУ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ, БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ
ПОЛИТИКИ АДМИНИСТРАЦИИ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ
ОБЛАСТНОГО, КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТОВ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ЯНВАРЬ - МАРТ 2007 ГОДА
Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, ст. 2, 15 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области" на основании материалов, представленных Департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области письмом от 25.04.2007 N ДФБНП-02-02.
Итоги социально-экономического развития Владимирской области
Развитие экономики региона в январе - марте текущего года характеризуется сохранением позитивных тенденций в развитии, как-то: обеспечен рост промышленного производства, оборота розничной торговли, объема платных услуг населению. Вместе с тем задолженность по выдаче средств на заработную плату с начала года увеличилась на 9,92% и составила 21140 тыс. руб.
В рассматриваемом периоде прирост объемов промышленного производства в обрабатывающих отраслях обеспечен на 20% к уровню аналогичного периода предыдущего года.
Оборот розничной торговли по области превысил показатель аналогичного периода 2006 года на 18,3% и составил 11073100 тыс. руб. (по итогам 1 квартала 2006 года рост составлял 16,5%).
Населению области за рассматриваемый период оказано платных услуг во всех секторах реализации на 5045000 тыс. руб., что на 4,0% выше уровня аналогичного периода 2006 года. Необходимо указать на продолжающееся замедление темпов прироста объема оказанных платных услуг (по итогам 1 квартала 2006 года этот показатель составлял 6,0%).
К положительным факторам макроэкономического развития региона следует отнести продолжение замедления темпа роста инфляции. Индекс потребительских цен на товары и услуги за январь - март т.г. к декабрю 2006 года составил 104,0% (аналогичный показатель по итогам 1 квартала 2006 года составлял 106,2%).
Реальные располагаемые денежные доходы населения области в текущем году за период январь - февраль сохраняют положительную динамику. Однако по сравнению с аналогичным периодом прошлого года указанный показатель увеличился только на 7,1% (этот же показатель за аналогичный период 2006 года составил 9,1%).
Общие итоги исполнения бюджета области
Консолидированный бюджет за рассматриваемый период исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 301182 тыс. руб. Доходы консолидированного бюджета составили 5801346,96 тыс. руб., что составляет 22,9% к годовым уточненным плановым показателям. Оценочно данный условный показатель для анализируемого периода должен составлять 25%. В сравнении с соответствующим периодом прошлого года поступление доходных источников увеличилось на 53,74% (темп роста составил 153,74%). В общем объеме поступивших в бюджет области доходов структура доходных источников сложилась следующим образом: налоговые и неналоговые доходы составили 70,55%, безвозмездные поступления - 23,67%, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 5,78%.
В объемах, превышающих запланированные, обеспечено поступление налога на добычу полезных ископаемых (32,35% от годовых плановых назначений), налога на прибыль (31,2%) и акцизов (25,3%), а также доходов от продажи материальных и нематериальных активов (32,34%), доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (30,29%), доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (30,0%), прочих неналоговых доходов (35,26%) и штрафов, санкций (25,06%). В запланированных и близких к запланированным объемах обеспечены поступления налога на доходы физических лиц (22,51%), единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (24,66%), единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (22,49%), транспортного налога (24,67%), налога на игорный бизнес (23,92%) и административных платежей (22,02%). Вместе с тем не обеспечены поступления по земельному налогу, кассовое исполнение которого составило только 20,39% от планируемых годовых назначений. Невысокое исполнение назначений сложилось также по налогу на имущество организаций (16,71%), единому сельскохозяйственному налогу (4,22%) и налогу на имущество физических лиц (4,97%). Платежей за пользование лесным фондом поступило только 9,85% от плановых назначений.
Приоритетные направления расходных обязательств бюджета - образование (29,68% в структуре расходов по обязательствам бюджета), социальная политика - 16,82%, здравоохранение и спорт - 16,19% и национальная экономика - 16,56%.
Выше среднего (21,41%) исполнены принятые расходные обязательства по разделам "Национальная оборона" (25,06%), "Образование" (23,43%), "Культура, кинематография и средства массовой информации" (21,56%) и "Здравоохранение и спорт" (22,85%). Минимально относительно установленного плана исполнены бюджетные назначения по разделам "Охрана окружающей среды" (12,06%) и "Жилищно-коммунальное хозяйство" (16,0%).
Общие итоги исполнения областного бюджета
Областной бюджет за рассматриваемый период исполнен с превышением расходов над доходами в сумме 100094 тыс. руб. При этом сложившийся объем дефицита составил 3,49% объема полученных доходов без учета финансовой помощи из федерального бюджета и не превысил норматив, установленный п. 4 ст. 92 Бюджетного кодекса (15% объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета финансовой помощи из федерального бюджета).
Бюджетные назначения доходной части областного бюджета выполнены в сумме 4244846,86 тыс. руб., или на 22,49% от годового плана. Выше расчетного уровня (25%) осуществлены поступления в бюджет по налогу на прибыль организаций (31,3%), акцизам (25,3%), налогу на добычу полезных ископаемых (32,35%), государственной пошлине (26,82%), а также доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (38,87%), доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (30,0%), доходам от продажи материальных и нематериальных активов (104,3%), штрафам, санкциям (25,61%) и прочим неналоговым доходам (27,5%). По статьям доходов "Плата за негативное воздействие на окружающую среду", "Платежи за пользование лесным фондом", "Единому сельскохозяйственному налогу" и "Налог на имущество организаций" поступления оказались существенно ниже расчетных назначений.
По статье дохода "Плата за негативное воздействие на окружающую среду", администратором которой является управление по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора по Владимирской области, поступления составили только 15% от годовых назначений по причине недоимки.
Низкое исполнение по статье "Платежи за пользование лесным фондом" (9,85% от годовых назначений) обусловлено тем, что в отчетном периоде аукционов по продаже прав на заключение договора аренды лесных участков, находящихся в государственной собственности, а также прав на заключение договоров купли-продажи лесных насаждений не проводилось. Причиной является несовершенство федерального законодательства в части отсутствия в настоящее время утвержденных Министерством природных ресурсов РФ образцов (форм) договоров аренды лесных участков и купли-продажи лесных насаждений.
Невысокое исполнение по статье дохода "Налог на имущество организаций" (16,65% от годовых назначений) обусловлено особенностью уплаты авансовых платежей и сумм налога в соответствии с региональным законодательством.
Сложившийся по итогам исполнения областного бюджета в отчетном периоде дефицит является техническим, поскольку в расходы бюджета 2007 года было включено финансирование мероприятий за счет целевых средств федерального бюджета, неизрасходованных администраторами в 2006 году (общая сумма неосвоенных целевых средств составила 325309 тыс. руб.). Ч. 3 ст. 52 Федерального закона от 19.12.2006 N 238-ФЗ "О федеральном бюджете на 2007 год" предусматривалось их направление на те же цели, но не было предусмотрено Законом Владимирской области от 27.12.2006 N 186-ОЗ "Об областном бюджете на 2007 год", которым был принят сбалансированный по доходам и расходам бюджет. Финансирование дефицита областного бюджета в отчетном периоде осуществлялось в соответствии с требованиями ст. 95 Бюджетного кодекса Российской Федерации за счет:
- продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности (1605,0 тыс. руб., или 321% от плановых годовых назначений);
- продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (23856 тыс. руб., или 152,2% от плановых годовых назначений);
- уменьшения остатков целевых денежных средств за 2006 год, включенных в областной бюджет в 2007 году с направлением их на те же цели.
Безвозмездные поступления из федерального бюджета в части дотаций исполнены на 25,0%, в части субвенций - на 21,96%, в части субсидий - на 8,83% от годовых назначений.
Расходы по обязательствам областного бюджета исполнены в сумме 4344941 тыс. руб., или на 23,02% от годовых назначений. Темп роста расходов областного бюджета к соответствующему периоду 2006 года составил 138,13%.
Бюджетные назначения расходной части областного бюджета выполнены выше среднеобластного уровня, который составил 23,02%, по разделам "Межбюджетные трансферты" (26,99%), "Здравоохранение и спорт" (23,13%), "Культура, кинематография и средства массовой информации" (23,17%) и "Национальная оборона" (31,84%).
Раздел "Охрана окружающей среды" исполнен только на 11,55%, что обусловлено недопоступлением доходов в отчетном периоде в целевой бюджетный фонд воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области (далее - Фонд). В соответствии с п. 1.4 Постановления Губернатора Владимирской области от 16.03.2007 N 173 "О порядке финансового обеспечения природоохранных мероприятий за счет целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области в 2007 году" финансирование природоохранных мероприятий осуществляется департаментом природопользования и охраны окружающей среды администрации области в соответствии со сводной бюджетной росписью на 2007 год, сметой Фонда и в пределах фактических доходов Фонда. Вместе с тем согласно уточненной смете доходов и расходов Фонда основную долю доходов Фонда (65,98%) должны составлять платежи за негативное воздействие на окружающую среду, которые по итогам отчетного периода характеризуются низким исполнением.
Исполнение бюджетных назначений программной части областного бюджета составило 485314 тыс. руб., или 21,15% от установленных на 2007 год расходов по обязательствам областного бюджета на эти цели. Из тридцати целевых программ исполнение по семи программам превысило показатель 25%. Основной причиной низкого исполнения большинства целевых программ относительного данного показателя является распределение бюджетных ассигнований на их реализацию на 2, 3 и 4 кварталы текущего года в виду конкурсного размещения заявок на выполнение работ и оказание услуг.
Бюджетных кредитов из областного бюджета в отчетном периоде не предоставлялось. Общая задолженность муниципальных образований, предприятий и организаций перед областным бюджетом уменьшилась за 1 квартал текущего года на 76556 тыс. руб. и составила 181990 тыс. руб. по состоянию на 01.04.2007.
Государственный долг по состоянию на 01.04.2007 составил 204165 тыс. руб. и не превысил предела, установленного п. 1 ч. 1 ст. 36 Закона Владимирской области от 27.12.2006 N 186-ОЗ "Об областном бюджете на 2007 год". В структуре долга основную долю (92,19%) составляют гарантии и поручительства, предоставленные администрации г. Владимира (на проект "Передача ведомственного жилого фонда") и ЗАО "Агроснаб".
Расходы за счет резервного фонда Губернатора Владимирской области и фонда чрезвычайных ситуаций в отчетном периоде составили 4278 тыс. руб. Основным направлением расходования средств (3108 тыс. руб., или 72,65%) являлось финансирование выборов депутатов Законодательного Собрания Владимирской области IV созыва по одномандатным избирательным округам на основании распоряжения Губернатора Владимирской области от 25.01.2007 N 31-Р. Остальная часть бюджетных ассигнований была использована на выполнение мероприятий, носящих единовременный характер, и на расходы, не предусмотренные бюджетом.
Предложение
Направить заключение по отчету департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области о ходе исполнения областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - март 2007 года в Законодательное Собрание Владимирской области.