Приложение к Приказу от 18.03.2013 г № 55 Таблица
Оценочная таблица показателей годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета, в части исполнения областного бюджета за отчетный финансовый год ≪*>
| Наименование показателя | Расчет показателя | Единица измерения | Уровень в баллах | Документы, используемые для расчета показателя | Комментарий | Вес критерия | Оценка |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Выполнение количественных показателей государственных заданий (заданий) на оказание государственных услуг (выполнение государственных работ) | Р = 100 x N1 / N, где N1 - количество невыполненных показателей по государственным заданиям (заданиям) на оказание государственных услуг (выполнение государственных работ) за отчетный финансовый год по ГРБС; N - общее количество показателей по государственным заданиям (заданиям) на оказание государственных услуг (выполнение государственных работ) за отчетный финансовый год по ГРБС | % | Отчеты ГРБС о выполнении государственного задания (задания) по предоставлению государственных услуг (выполнению государственных работ) за отчетный финансовый год | Значение показателя, отличное от 0, по ГРБС свидетельствует о невыполнении показателей государственных заданий (заданий) на оказание государственных услуг (выполнение государственных работ). Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 | 0,10 | ||
| Р > 5 | 0 | ||||||
| 0 < Р | 4 | ||||||
| Р = 0 | 5 | ||||||
| 2. Выполнение целевых показателей по долгосрочным целевым программам (государственным программам) | Р = 100 x N1 / N, где N1 - количество показателей по долгосрочным целевым программам (государственным программам), по которым не выполнен план за отчетный финансовый год по ГРБС; N - общее количество показателей по долгосрочным целевым программам (государственным программам) за отчетный финансовый год по ГРБС | % | Отчеты руководителей долгосрочных целевых программ (государственных программ) об их реализации | Значение показателя, отличное от 0, по ГРБС свидетельствует о неэффективной реализации долгосрочных целевых программ (государственных программ). Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 | 0,10 | ||
| Р > 40 | 0 | ||||||
| 30 | 1 | ||||||
| 20 | 2 | ||||||
| 10 | 3 | ||||||
| 0 < Р < 10 | 4 | ||||||
| Р = 0 | 5 | ||||||
| 3. Анализ кассового исполнения расходов областного бюджета | N - количество месяцев в отчетном финансовом году, когда отклонение кассового исполнения от кассового плана составляло более чем 15 процентов по расходам в целом по ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета безвозмездных поступлений) | ед. | Анализ кассового исполнения расходов областного бюджета по ГРБС по форме согласно приложению N 5 к приказу ДФБНП от 17.12.2007 N 91 | Большое значение показателя свидетельствует о неправильном планировании бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 | 0,10 | ||
| N > 9 | 0 | ||||||
| 6 < N | 1 | ||||||
| 3 < N | 2 | ||||||
| 1 < N | 3 | ||||||
| N = 1 | 4 | ||||||
| N= 0 | 5 | ||||||
| 4. Объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований | Р = 100 x (b - Е) / b, где b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи с учетом внесенных изменений; Е - общая сумма кассовых расходов по ГРБС за отчетный финансовый год | % | Сведения по сводной бюджетной росписи из программного комплекса. Сведения отчета об исполнении бюджета по форме 0503127, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований. Наличие определенного уровня неисполненных ассигнований (не выше установленного значения) является допустимым даже при высоком уровне качества управления финансами, осуществляемого ГРБС. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превышающее 2,5% | 0,10 | ||
| Р > 10 | 0 | ||||||
| 7 < Р | 1 | ||||||
| 5 < Р | 2 | ||||||
| 3 < Р | 3 | ||||||
| 2,5 < Р | 4 | ||||||
| Р | 5 | ||||||
| 5. Равномерность расходов | P = (Е - Еср) x 100 / Еср, где Е - сумма кассовых расходов ГРБС в IV квартале отчетного финансового года; Еср - средний объем кассовых расходов ГРБС за I - III кварталы отчетного финансового года; Еср = (Е1 + Е2 + Е3) / 3, где Е1, Е2, Е3 - суммы кассовых расходов ГРБС в 1, 2, 3 кварталах соответственно в отчетном финансовом году | % | Сведения отчета об исполнении бюджета по форме 0503127, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | Показатель выявляет концентрацию расходов ГРБС в IV квартале отчетного финансового года. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превышающее 20% | 0,10 | ||
| Р > 60 | 0 | ||||||
| 50 < Р | 1 | ||||||
| 40 < Р | 2 | ||||||
| 30 < Р | 3 | ||||||
| 20 < Р | 4 | ||||||
| Р | 5 | ||||||
| 6. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками | P = 100 x K / Е, где К - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным; Е - сумма кассовых расходов ГРБС в отчетном финансовом году | % | 5 x (100 - Р) ------------100 | Счет 030200000, строка 490 баланса главного распорядителя средств областного бюджета за отчетный финансовый год по формам 0503130, 0503730 (годовая), утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2010 N 191н, от 25.03.2011 N 33н | Негативным считается факт наличия значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 | 0,10 | |
| 7. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам | P = 100 x D / R0, где D - объем дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным финансовым годом; R0 - кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году | % | Баланс исполнения бюджета главных администраторов доходов по формам 0503130, 503730 (годовая), утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2010 N 191н, от 25.03.2011 N 33н. Отчет об исполнении консолидированного бюджета по формам 0503317, 0503737 (стр. 010) (годовая), утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2010 N 191н, от 25.03.2011 N 33н | Негативным считается факт наличия значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным финансовым годом, по отношению к кассовому исполнению по доходам в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром для главных администраторов доходов является значение показателя, равное 0 | 0,10 | ||
| Р > 10 | 0 | ||||||
| 8 < Р | 1 | ||||||
| 5 < Р | 2 | ||||||
| 2 < Р | 3 | ||||||
| 0 < Р | 4 | ||||||
| Р = 0 | 5 | ||||||
| 8. Объем материальных запасов | P = 100 x (J1 - J0) / J0, где J0 - стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 01 января отчетного финансового года; J1 - стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным финансовым годом | % | Строка 080 баланса главного распорядителя средств областного бюджета за отчетный год по формам 0503130, 0503730 (годовая), утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2010 N 191н, от 25.03.2011 N 33н. Среднестатистическое значение уровня инфляции за отчетный финансовый год "КонсультантПлюс" "Справочная информация" "Расчетные индикаторы" "Индекс потребительских цен" - показатель индекса потребительских цен отчетного года - за декабрь отчетного года к декабрю предыдущего года | Негативно расценивается рост стоимости материальных запасов ГРБС с темпом, превышающим уровень инфляции за отчетный финансовый год. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превышающее среднестатистическое значение уровня инфляции за отчетный финансовый год | 0,10 | ||
| Р > среднестатистического значения уровня инфляции за отчетный финансовый год +5 процентных пункта | 0 | ||||||
| Р | 1 | ||||||
| Р | 2 | ||||||
| Р | 3 | ||||||
| Р | 4 | ||||||
| Р | 5 | ||||||
| 9. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей | P = 100 x T / O + N + M + A + R + S + V, где Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году; О - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС; N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС; М - материальные запасы ГРБС; А - вложения ГРБС в нефинансовые активы; R - нефинансовые активы ГРБС в пути; S - денежные средства ГРБС; V - финансовые вложения ГРБС | % | Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по формам 503176, 0503776, утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2010 N 191н, от 25.03.2011 N 33н. Строки 030, 060, 080, 090, 120, 170, 210 баланса главного распорядителя средств областного бюджета за отчетный год по формам 0503130, 0503730 (годовая), утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2010 N 191н, от 25.03.2011 N 33н | Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве управления финансами. Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 | 0,10 | ||
| 0,25 < Р | 0 | ||||||
| 0,2 < Р | 1 | ||||||
| 0,15 < Р | 2 | ||||||
| 0,1< Р | 3 | ||||||
| 0 < Р | 4 | ||||||
| Р = 0 | 5 | ||||||
| 10. Отклонение кассового исполнения по доходам от плана формирования доходов по главному администратору доходов | P = 100 x R / R0, где R - плановые объемы доходов по главному администратору доходов на отчетный финансовый год; R0 - кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году | % | P | Приложение к постановлению Губернатора области о мерах по реализации Закона области об областном бюджете в части мобилизации доходов. Отчет об исполнении консолидированного бюджета по формам 0503317, 0503737 (стр. 010) (годовая), утвержденным приказами Минфина России от 28.12.2010 N 191н, от 25.03.2011 N 33н | Негативно расцениваются как невыполнение плана формирования по доходам для главного администратора доходов, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром для главных администраторов доходов является значение, не превышающее 5% | 0,10 | |
| Р > 5 | 0 | ||||||
| 4 < Р | 1 | ||||||
| 3 < Р | 2 | ||||||
| 2 < Р | 3 | ||||||
| 1 < Р | 4 | ||||||
| Р | 5 |
--------------------------------
<*> В случае выявления объективной невозможности расчета какого-либо показателя годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета, в части исполнения областного бюджета за отчетный финансовый год ставятся прочерки напротив наименования данного показателя и дается пояснение невозможности расчета в правом столбце.
ГРБС - главный распорядитель средств областного бюджета.
ДФБНП - департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области.