Приложение к Постановлению от 24.06.2013 г № 608 Показатель
Показатели годового мониторинга качества управления финансами, осуществляемого главными распорядителями средств районного бюджета, в части исполнения районного бюджета за отчетный финансовый год
┌─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┬───────┬──────┬───────────────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование показателя │ Расчет показателя │Единица│Значе-│ Документы (формы │ Комментарий │ │ │ │ изме- │ ние │бюджетной отчетности), │ │ │ │ │ рения │ │ используемые для │ │ │ │ │ │ │ расчета показателя │ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │1. Выполнение │Р = 100 x N1 / N, где │% │Р │Отчеты ГРБС о │Значение показателя, │ │количественных │ │ │ │выполнении │отличное от 0, по ГРБС │ │показателей муниципальных│N1 - количество невыполненных показателей по │ │ │муниципального задания │свидетельствует о │ │заданий (заданий) на │муниципальным заданиям (заданиям) на оказание │ │ │(задания) по │невыполнении показателей │ │оказание муниципальных │муниципальных услуг (выполнение муниципальных │ │ │предоставлению │муниципальных заданий │ │услуг (выполнение │работ) за отчетный финансовый год по ГРБС; │ │ │муниципальных услуг │(заданий) на оказание │ │муниципальных работ) │N - общее количество показателей по │ │ │(выполнению │муниципальных услуг │ │ │муниципальным заданиям (заданиям) на оказание │ │ │муниципальных работ) за│(выполнение муниципальных│ │ │муниципальных услуг (выполнение муниципальных │ │ │отчетный финансовый год│работ). │ │ │работ) за отчетный финансовый год по ГРБС │ │ │ │Целевым ориентиром для │ │ │ │ │ │ │ГРБС является значение │ │ │ │ │ │ │показателя, равное 0 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │2. Выполнение целевых │Р = 100 x N1 / N, где │% │Р │Отчеты руководителей │Значение показателя, │ │показателей по │ │ │ │долгосрочных целевых │отличное от 0, по ГРБС │ │долгосрочным целевым │N1 - количество показателей по долгосрочным │ │ │программ (муниципальных│свидетельствует о │ │программам (муниципальным│целевым программам (муниципальным программам),│ │ │программ) об их │неэффективной реализации │ │программам) │по которым не выполнен план за отчетный │ │ │реализации │долгосрочных целевых │ │ │финансовый год по ГРБС; │ │ │ │программ. Целевым │ │ │N - общее количество показателей по │ │ │ │ориентиром для ГРБС │ │ │долгосрочным целевым программам (муниципальным│ │ │ │является значение │ │ │программам) за отчетный финансовый год по ГРБС│ │ │ │показателя, равное 0 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │3. Своевременность │Р - количество дней отклонения даты │дн. │Р │Письмо руководителя │Целевым ориентиром │ │представления фрагмента │регистрации в финансовом управлении │ │ │ГРБС о представлении │является значение │ │реестра расходных │сопроводительного письма руководителя ГРБС, к │ │ │РРО ГРБС │показателя, равное 0 │ │обязательств │которому приложен РРО ГРБС │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │4. Объем неисполненных на│Р = 100 x (b - Е) / b, где │% │Р │Сведения по сводной │Показатель позволяет │ │конец отчетного │ │ │ │бюджетной росписи из │оценить объем │ │финансового года │b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в │ │ │программного комплекса.│неисполненных на конец │ │бюджетных ассигнований │отчетном финансовом году согласно сводной │ │ │ │отчетного финансового │ │ │бюджетной росписи с учетом внесенных │ │ │Сведения отчета об │года бюджетных │ │ │изменений; │ │ │исполнении бюджета по │ассигнований. Наличие │ │ │Е - общая сумма кассовых расходов по ГРБС за │ │ │форме 0503117, │определенного уровня │ │ │отчетный финансовый год │ │ │утвержденной приказом │неисполненных │ │ │ │ │ │Минфина России от │ассигнований (не выше │ │ │ │ │ │28.12.2010 N 191н │установленного значения) │ │ │ │ │ │ │является допустимым даже │ │ │ │ │ │ │при высоком уровне │ │ │ │ │ │ │качества управления │ │ │ │ │ │ │финансами, │ │ │ │ │ │ │осуществляемого ГРБС. │ │ │ │ │ │ │Целевым ориентиром для │ │ │ │ │ │ │ГРБС является значение │ │ │ │ │ │ │показателя, не │ │ │ │ │ │ │превышающее 2,5% │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │5. Равномерность расходов│Р = (Е - Еср) x 100 / Еср, где │% │Р │Сведения отчета об │Показатель выявляет │ │ │ │ │ │исполнении бюджета по │концентрацию расходов │ │ │Е - сумма кассовых расходов ГРБС в IV квартале│ │ │форме 0503117, │ГРБС в IV квартале │ │ │отчетного финансового года; │ │ │утвержденной приказом │отчетного финансового │ │ │Еср - средний объем кассовых расходов ГРБС за │ │ │Минфина России от │года. │ │ │I - III кварталы отчетного финансового года │ │ │28.12.2010 N 191н │Целевым ориентиром для │ │ │ │ │ │ │ГРБС является значение │ │ │ │ │ │ │показателя, не │ │ │ │ │ │ │превышающее 20% │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │6. Эффективность │Р = 100 x К / Е, где │% │Р │Счет 030200000, строка │Негативным считается факт│ │управления кредиторской │ │ │ │490 баланса главного │накопления значительного │ │задолженностью по │К - объем кредиторской задолженности по │ │ │распорядителя средств │объема кредиторской │ │расчетам с поставщиками и│расчетам с поставщиками и подрядчиками в │ │ │районного бюджета за │задолженности по расчетам│ │подрядчиками │отчетном финансовом году по состоянию на 01 │ │ │отчетный финансовый год│с поставщиками и │ │ │января года, следующего за отчетным; │ │ │по формам 0503130 , │подрядчиками в отчетном │ │ │Е - сумма кассовых расходов ГРБС в отчетном │ │ │0503730 (годовая) , │финансовом году по │ │ │финансовом году │ │ │утвержденным приказами │состоянию на 01 января │ │ │ │ │ │Минфина России │года, следующего за │ │ │ │ │ │от 28.12.2010 N 191н, │отчетным, по отношению к │ │ │ │ │ │от 25.03.2011 N 33н │кассовому исполнению │ │ │ │ │ │ │расходов ГРБС в отчетном │ │ │ │ │ │ │финансовом году. │ │ │ │ │ │ │Целевым ориентиром для │ │ │ │ │ │ │ГРБС является значение │ │ │ │ │ │ │показателя, равное 0 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │7. Эффективность │Р = 100 x D / R0, где │% │Р │Баланс исполнения │Негативным считается факт│ │управления дебиторской │ │ │ │бюджета главных │накопления значительного │ │задолженностью по │D - объем дебиторской задолженности по доходам│ │ │администраторов доходов│объема дебиторской │ │расчетам с дебиторами по │по состоянию на 01 января года, следующего за │ │ │по формам 0503130 , │задолженности по расчетам│ │доходам │отчетным финансовым годом; │ │ │503730 (годовая) , │с дебиторами по доходам │ │ │R0 - кассовое исполнение по доходам в отчетном│ │ │утвержденным приказами │по состоянию на 01 января│ │ │финансовом году │ │ │Минфина России │года, следующего за │ │ │ │ │ │от 28.12.2010 N 191н, │отчетным финансовым │ │ │ │ │ │от 25.03.2011 N 33н. │годом, по отношению к │ │ │ │ │ │Отчет об исполнении │кассовому исполнению по │ │ │ │ │ │бюджета по формам │доходам в отчетном │ │ │ │ │ │0503117 , 0503737 (стр. │финансовом году. Целевым │ │ │ │ │ │010) (годовая), │ориентиром для главных │ │ │ │ │ │утвержденным приказами │администраторов доходов │ │ │ │ │ │Минфина России │является значение │ │ │ │ │ │от 28.12.2010 N 191н, │показателя, равное 0 │ │ │ │ │ │от 25.03.2011 N 33н │ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │8. Объем материальных │Р = 100 x (J1 - J0) / J0, где │% │Р │Строка 080 баланса │Негативно расценивается │ │запасов │ │ │ │главного распорядителя │рост стоимости │ │ │J0 - стоимость материальных запасов ГРБС по │ │ │средств районного │материальных запасов ГРБС│ │ │состоянию на 01 января отчетного финансового │ │ │бюджета за отчетный год│с темпом, превышающим │ │ │года; │ │ │по формам 0503130 , │уровень инфляции за │ │ │J1 - стоимость материальных запасов ГРБС по │ │ │0503730 (годовая) , │отчетный финансовый год. │ │ │состоянию на 01 января года, следующего за │ │ │утвержденным приказами │Целевым ориентиром для │ │ │отчетным финансовым годом │ │ │Минфина России │ГРБС является значение │ │ │ │ │ │от 28.12.2010 N 191н, │показателя, не │ │ │ │ │ │от 25.03.2011 N 33н │превышающее │ │ │ │ │ │ │средне-статистическое │ │ │ │ │ │ │значение уровня инфляции │ │ │ │ │ │ │за отчетный финансовый │ │ │ │ │ │ │год │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │9. Объем недостач и │Р = 100 x Т / О + N + М + А + R + S + V, где │% │Р │Сведения о недостачах и│Наличие сумм │ │хищений денежных средств │ │ │ │хищениях денежных │установленных недостач и │ │и материальных ценностей │Т - сумма установленных недостач и хищений │ │ │средств и материальных │хищений денежных средств │ │ │денежных средств и материальных ценностей у │ │ │ценностей по формам │и материальных ценностей │ │ │ГРБС в отчетном финансовом году; │ │ │503176 , 0503776 , │у ГРБС в отчетном │ │ │О - основные средства (остаточная стоимость) │ │ │утвержденным приказами │финансовом году │ │ │ГРБС; │ │ │Минфина России │свидетельствует о низком │ │ │N - нематериальные активы (остаточная │ │ │от 28.12.2010 N 191н, │качестве управления │ │ │стоимость) ГРБС; │ │ │от 25.03.2011 N 33н. │финансами. │ │ │М - материальные запасы ГРБС; │ │ │Строки 030, 060, 080, │Целевым ориентиром для │ │ │А - вложения ГРБС в нефинансовые активы; │ │ │090, 120, 170, 210 │ГРБС является значение │ │ │R - нефинансовые активы ГРБС в пути; │ │ │баланса главного │показателя, равное 0 │ │ │S - денежные средства ГРБС; │ │ │распорядителя средств │ │ │ │V - финансовые вложения ГРБС │ │ │районного бюджета за │ │ │ │ │ │ │отчетный год по формам │ │ │ │ │ │ │0503130 , 0503730 │ │ │ │ │ │ │(годовая), утвержденным│ │ │ │ │ │ │приказами Минфина │ │ │ │ │ │ │России от 28.12.2010 │ │ │ │ │ │ │N 191н, от 25.03.2011 │ │ │ │ │ │ │N 33н │ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │10. Соблюдение сроков │Оценивается соблюдение установленных правовым │балл │Р │Приказ финансового │Оценка соблюдения сроков │ │представления ГРБС, │актом финансового управления сроков │ │ │управления │представления бюджетной и│ │распорядителями, │представления ГРБС, распорядителями, │ │ │администрации │бухгалтерской отчетности │ │получателям и бюджетной │получателями бюджетной отчетности, бюджетными │ │ │Ковровского района о │ │ │отчетности, бюджетными │и автономными учреждениями бухгалтерской │ │ │сроках представления │ │ │автономными учреждениями │отчетности: │ │ │отчетности │ │ │бухгалтерской отчетности │бюджетная отчетность ГРБС, распорядителя, │ │ │ │ │ │ │получателя, бухгалтерская отчетность бюджетных│ │ │ │ │ │ │и автономных учреждений представлена с │ │ │ │ │ │ │соблюдением установленных сроков. │ │ │ │ │ │ │Бюджетная отчетность ГРБС, распорядителя, │ │ │ │ │ │ │получателя, бухгалтерская отчетность бюджетных│ │ │ │ │ │ │и автономных учреждений представлена с │ │ │ │ │ │ │нарушением установленных сроков │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │11. Соблюдение сроков │Оценивается соблюдение установленных правовым │ │ │Приказ финансового │Оценка соблюдения сроков │ │представления ГРБС, │актом финансового управления сроков │ │ │управления │представления │ │распорядителями, │представления ГРБС, распорядителями, │ │ │администрации │Пояснительной записки │ │получателям и │получателями Пояснительной записки (форма по │ │ │Ковровского района о │ │ │Пояснительной записки │ОКУД 0503160 ), бюджетными и автономными │ │ │сроках представления │ │ │(форма по ОКУД 0503160 ) в│учреждениями Пояснительной записки (форма по │ │ │отчетности │ │ │разрезе следующих │ОКУД 0503760 ): │ │ │ │ │ │разделов: │Пояснительная записка (форма по ОКУД 0503160 ) │ │ │ │ │ │Раздел 1 "Организационная│ГРБС, распорядителя, получателя представлена с│ │ │ │ │ │структура субъекта │соблюдением установленных сроков; │ │ │ │ │ │бюджетной отчетности"; │Пояснительная записка (форма по ОКУД 0503760 ) │ │ │ │ │ │Раздел 2 "Результаты │учреждениями представлена с соблюдением │ │ │ │ │ │деятельности субъекта │установленных сроков; │ │ │ │ │ │бюджетной отчетности"; │Пояснительная записка (форма по ОКУД 0503160 ) │ │ │ │ │ │Раздел 3 "Анализ отчета │ГРБС, распорядителя, получателя представлена с│ │ │ │ │ │об исполнении бюджета │нарушением установленных сроков; │ │ │ │ │ │субъектом бюджетной │Пояснительная записка (форма по ОКУД 0503760 ) │ │ │ │ │ │отчетности"; │бюджетными и автономными учреждениями │ │ │ │ │ │Раздел 4 "Анализ │представлена с нарушением установленных сроков│ │ │ │ │ │показателей бухгалтерской│ │ │ │ │ │ │отчетности субъекта │ │ │ │ │ │ │бюджетной отчетности"; │ │ │ │ │ │ │Раздел 5 "Прочие вопросы │ │ │ │ │ │ │деятельности субъекта │ │ │ │ │ │ │бюджетной отчетности". │ │ │ │ │ │ │Соблюдение сроков │ │ │ │ │ │ │представления бюджетными│ │ │ │ │ │ │и автономными учреждения│ │ │ │ │ │ │ми Пояснительной записки │ │ │ │ │ │ │(форма по ОКУД 0503760 ) в│ │ │ │ │ │ │разрезе следующих │ │ │ │ │ │ │разделов: │ │ │ │ │ │ │Раздел 1 "Организационная│ │ │ │ │ │ │структура учреждения"; │ │ │ │ │ │ │Раздел 2 "Результаты │ │ │ │ │ │ │деятельности учреждения";│ │ │ │ │ │ │Раздел 3 "Анализ отчета │ │ │ │ │ │ │об исполнении учреждением│ │ │ │ │ │ │плана его деятельности"; │ │ │ │ │ │ │Раздел 4 "Анализ │ │ │ │ │ │ │показателей отчетности │ │ │ │ │ │ │учреждения"; │ │ │ │ │ │ │Раздел 5 "Прочие вопросы │ │ │ │ │ │ │деятельности учреждения" │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤ │12. Отклонение от плана │Р = 100 x R / RО, где: │% │Р │Постановление │Негативно расцениваются │ │формирования доходов по │ │ │ │администрации │как недовыполнение плана │ │главному администратору │R - плановые объемы доходов по главному │ │ │Ковровского района о │формирования по доходам │ │доходов │администратору доходов на отчетный финансовый│ │ │мерах по реализации │главного администратора │ │ │год; │ │ │решения Совета народных│доходов, так и │ │ │RО - кассовое исполнение по доходам в отчетном│ │ │депутатов о районном │значительное │ │ │финансовом году │ │ │бюджете на очередной │перевыполнение плана по │ │ │ │ │ │финансовый год и │доходам в отчетном │ │ │ │ │ │плановый период; │финансовом году. │ │ │ │ │ │отчет об исполнении │Целевым ориентиром для │ │ │ │ │ │бюджета по формам │главных администраторов │ │ │ │ │ │0503317 , (стр. 010) │доходов является │ │ │ │ │ │(годовая), утвержденным│значение, не превышающее │ │ │ │ │ │приказом Минфина России│5% │ │ │ │ │ │от 28.12.2010 N 191н, │ │ │ │ │ │ │от 25.03.2011 N 33н │ │ └─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┴───────┴──────┴───────────────────────┴─────────────────────────┘
ГРБС - главный распорядитель средств районного бюджета.