Решение от 12.08.2005 г № 13/9
О заключении по отчету ГФУ об исполнении областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь — июнь 2005 года
Рассмотрев заключение по отчету ГФУ об исполнении областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - июнь 2005 года, подготовленное на основании материалов, представленных Главным финансовым управлением администрации Владимирской области письмом от 25.07.2005 N ГФУ-02-02, коллегия Счетной палаты решила:
1.Утвердить заключение по отчету ГФУ об исполнении областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - июнь 2005 года (прилагается).
2.Направить заключение, утвержденное п. 1 настоящего решения, в Законодательное Собрание Владимирской области.
3.Настоящее решение и заключение подлежат опубликованию.
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ОТЧЕТУ ГЛАВНОГО ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ
ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЛАСТНОГО,
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТОВ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ЯНВАРЬ - ИЮНЬ 2005 ГОДА
Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, ст. 2, 15 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области", на основании отчетов, представленных Главным финансовым управлением администрации Владимирской области письмом от 25.07.2005 N ГФУ-02-02.
Итоги социально-экономического развития Владимирской области
Развитие экономики региона в январе - июне текущего года характеризуется сохранением достигнутых позитивных тенденций в развитии: обеспечен рост промышленного производства, оборота розничной торговли, объема платных услуг населению.
В рассматриваемом периоде прирост объемов промышленного производства обеспечен на 1,1% к уровню аналогичного периода предыдущего года.
Объем валовой продукции сельского хозяйства в сопоставимой оценке по сравнению с январем - июнем прошлого года сократился на 2,3% и составил 3284000 тыс. руб.
Оборот розничной торговли по области превысил показатель аналогичного периода 2004 года на 18,6% и составил 14994700 тыс. руб.
Населению области за рассматриваемый период оказано платных услуг во всех секторах реализации на 6362000 тыс. руб., что на 16,9% выше уровня аналогичного периода 2004 года.
Основные показатели развития потребительского рынка области в текущем году имеют устойчивую тенденцию к росту, что свидетельствует о повышении предпринимательской и потребительской активности в регионе.
Индекс потребительских цен на товары и услуги в июне т.г. к декабрю прошлого года составил 109%.
Реальные располагаемые денежные доходы населения области в текущем году сохраняют положительную динамику. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года указанный показатель увеличился на 8,8%.
Основные показатели исполнения бюджета Владимирской области
За отчетный период текущего года бюджет Владимирской области исполнен с дефицитом в сумме 80653 тыс. руб. Исполнение доходов согласно отчету составило 45,71% к плану на 2005 год. В абсолютной сумме поступления в доход консолидированного бюджета составили 6850684 тыс. руб., увеличение поступлений в доходную часть бюджета по отношению к соответствующему периоду 2004 года составило 9,81%.
Наибольшую долю в объеме доходной части консолидированного бюджета области составляют налоговые и неналоговые доходы, их доля в общей сумме доходных источников составила 75,3%. Удельный вес безвозмездных поступлений сложился на уровне 24,7%, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в общем объеме поступлений консолидированного бюджета области, как и в I квартале текущего года, не отражены. При этом, по оценкам Счетной палаты Владимирской области, сумма средств от внебюджетной деятельности, полученных бюджетными учреждениями за анализируемый период, составляет более 62000 тыс. руб. Таким образом, доходная часть бюджета области занижена на 1%. Счетная палата области на необходимость уточнения доходной части бюджета в части отражения в доходных поступлениях за отчетный период доходов, полученных бюджетными учреждениями от внебюджетной деятельности, указывала в заключении на проект областного бюджета на 2005 год.
Следует отметить высокое исполнение бюджетных назначений по налогу на прибыль организаций, которое составило 885644 тыс. руб., или 59,18% от уточненного плана на год, единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (53,1%), а также доходов от продажи материальных и нематериальных активов (71,61%). Платежи по земельному налогу составили 30,47% к уточненным плановым назначениям, по налогу на имущество организаций - 35,84% и налогу на доходы физических лиц - 37,6%. Снижение поступлений от уплаты указанных налогов обусловлено установленным порядком уплаты (платежи от налогоплательщиков по расчету за 6 месяцев поступят по истечении отчетного периода).
Отметим также, что Счетной палатой проведен анализ динамики задолженности по заработной палате, в ходе которого было отмечено, что основной причиной невыполнения плана является наличие у предприятий и организаций области накопленной и невыплаченной задолженности по заработной плате. По состоянию на 01.01.2005 общая сумма просроченной задолженности по выплате заработной платы составляла 158,6 млн. руб., задолженность имели 120 предприятий. Более 22,9 тыс. работников обследуемых отраслей своевременно не получили заработную плату.
Исполнение расходной части консолидированного бюджета области составило 6931337 тыс. руб., или на 45,41% от уточненных годовых назначений. Структура расходов по обязательствам бюджета области сложилась следующим образом: на нужды образования направлено 32,37% от общего объема расходных обязательств, здравоохранение и спорт, а также социальную политику по 16%.
Наиболее высокий уровень исполнения бюджетных назначений (свыше 45%) осуществлен по 5 из 11 разделов, в том числе "Национальная оборона" - финансирование деятельности федерального учреждения медицинского центра "Резерв" (64,7%), "Образование" (50,86%) и "Здравоохранение и спорт" (48,82%). Исполнение расходов ниже оценочного показателя осуществлено по 6 разделам. Из них наибольший процент недовыполнения допущен по разделу "Охрана окружающей среды" (13,24%) и по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" (35,57%). Низкий процент исполнения по последнему разделу обусловлен увеличением плановых инвестиций, в том числе по областной целевой программе "Обеспечение жильем молодых семей Владимирской области на 2004 - 2010 годы", а также перераспределением ассигнований на финансирование мероприятий по адресной инвестиционной программе с первого полугодия текущего года на второе.
Основные показатели исполнения областного бюджета
Расходы по обязательствам областного бюджета за период январь - июнь текущего года превысили поступившие в бюджет доходы в сумме 84277 тыс. руб. При этом объем дефицита, сложившийся по итогам исполнения областного бюджета за рассматриваемый период, не превысил норматива, установленного статьей 2 Закона "Об областном бюджете на 2005 год".
Налоги и иные платежи поступили в доход областного бюджета в сумме 4681780 тыс. руб., что составляет 47,75% от плана на 2005 год.
Кассовое исполнение расходных обязательств областного бюджета составило 4766056 тыс. руб., или 47,38% от годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2004 года расходы по обязательствам областного бюджета возросли на 20,72%. Приоритет в расходовании средств сохраняется: межбюджетные трансферты - 42,11%, финансирование социальной политики - 19,38%, здравоохранения и спорта - 13,67%.
На уровне среднеобластного показателя, который по итогам исполнения расходной части областного бюджета за первое полугодие текущего года составил 47,38%, исполнены 7 из 11 разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Ниже анализируемого показателя исполнены расходы по разделам "Национальная экономика" (38,49%), "Охрана окружающей среды" (10,6%). В последнем случае необходимо указать на невыполнение установленных на отчетный период объемов по сбору налогов и платежей, зачисляемых в целевые бюджетные фонды: дорожный фонд Владимирской области и фонд воспроизводства и охраны природных ресурсов. Так дорожный фонд недополучил более половины доходов, планируемых в отчетном периоде. Отметим, что недоимка по поступлениям транспортного налога составляет 81800 тыс. руб., налога на пользователей автодорог 99449 тыс. руб.
За отчетный период произведено финансирование семнадцати из двадцати трех принятых к исполнению в текущем году областных целевых программ. Кассовое исполнение бюджетных назначений составило 76530 тыс. руб., или 28% от плановых годовых назначений. Как и в предыдущие годы, недостатком бюджетного финансирования целевых программ является непропорциональная организация их финансирования, что приводит к принятию расходных обязательств (70%) по реализации программных мероприятий в конце года.
Самый высокий уровень исполнения (46% - 86,35%) осуществлен по реализации мероприятий трех целевых программ, направленных на поддержку сельского хозяйства.
Финансирование и исполнение программных мероприятий по шести программам ("По предупреждению распространения во Владимирской области заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека, 2002 - 2005 годы", "Охрана материнства и детства во Владимирской области на 2004 - 2006 годы", "Обеспечение безопасности дорожного движения во Владимирской области на 2004 - 2010 годы", "Социальное развитие села до 2010 года", кредитно-финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства на 2005 - 2006 годы, "Пожарная безопасность и социальная защита сотрудников и работников Государственной противопожарной службы на 2003 - 2005 годы") запланировано только во втором квартале текущего года.
Объем государственного внутреннего долга Владимирской области за рассматриваемый период сократился на 85253 тыс. руб., или на 15,2% от его величины по состоянию на начало 2005 года. Уменьшение величины государственного внутреннего долга обусловлено частичным погашением выданных администрацией области в период 1996 - 2002 годов гарантий. В течение января - июня 2005 года сумма остатка непогашенной задолженности областному бюджету по выданным бюджетным ссудам и кредитам сократилась с 320905 тыс. руб. до 315088 тыс. руб. При этом возврат заемных средств от получателей составил 5817 тыс. руб. Новых обязательств по выдаче из областного бюджета заемных средств в отчетном периоде не принималось.
За счет средств подраздела "Резервные фонды" было произведено расходов в сумме 2241 тыс. руб. Основная часть расходов (67,3%) была направлена на текущие расходы бюджета, в том числе на проведение мероприятий областного значения.
Предложение: направить заключение по отчету главного финансового управления Владимирской области о ходе исполнения областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - июнь 2005 года в Законодательное Собрание Владимирской области.