Решение от 15.11.2005 г № 16/6

О заключении на проект закона Владимирской области «О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2006 год»

Коллегия Счетной палаты, рассмотрев заключение на проект закона Владимирской области "О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2006 год", подготовленное на основании обращения председателя Законодательного Собрания Владимирской области А.В. Боброва от 25.10.2005 N 06-07/2441, решила:
1.Заключение на проект закона Владимирской области "О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2006 год" утвердить.
2.Настоящее решение подлежит опубликованию.
3.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на аудитора направления контроля эффективности расходов бюджета области на государственное управление и социальную сферу Счетной палаты Т.Ю. Аннину.
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ПРОЕКТУ ЗАКОНА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ "О БЮДЖЕТЕ
ВЛАДИМИРСКОГО ОБЛАСТНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО
СТРАХОВАНИЯ НА 2006 ГОД"
Заключение по проекту закона Владимирской области "О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2006 год" подготовлено в соответствии со статьями 10 и 21 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области" и на основании обращения председателя Законодательного Собрания Владимирской области А.В. Боброва (исх. от 25.10.2005 N 06-07/2441).
Проект бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования (далее - ВОФОМС) представлен администрацией Владимирской области на рассмотрение в Законодательное Собрание Владимирской области одновременно с проектом областного бюджета на 2006 год, что соответствует требованиям статьи 145 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Проект бюджета ВОФОМС сформирован в соответствии с Правилами составления, рассмотрения и исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, утвержденными письмом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 09.09.2003 N 1750/21-1/и.
Объем финансирования территориальной программы обязательного медицинского страхования на 2006 год утвержден в соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 31.10.2005 N 614 "О Программе государственных гарантий оказания населению Владимирской области бесплатной медицинской помощи на 2006 год" в сумме 1978,0 млн. руб., или с ростом к уровню 2005 года на 8,8%. При этом объем затрат на предоставление медицинской помощи в сумме 1907,7 млн. руб. соответствует проекту бюджета ВОФОМС.
Доходы бюджета ВОФОМС
Прогнозируемые доходы ВОФОМС структурированы в проекте бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации и представлены отдельным приложением к законопроекту (приложение N 2). Следует отметить, что коды бюджетной классификации, примененные в законопроекте, не соответствуют кодам, установленным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2005 N 119н "О применении бюджетной классификации Российской Федерации для составления бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2006 год". При этом в проекте бюджета ВОФОМС учтены все доходные источники, установленные действующим законодательством, что свидетельствует о достоверности бюджета.
В целом объем доходов ВОФОМС должен составить 1934,0 млн. руб. и возрасти к уровню 2005 года на 14,7%. Источниками формирования доходной части бюджета ВОФОМС являются налоговые и неналоговые доходы. При этом общий объем налоговых поступлений в структуре доходной части бюджета должен составить 747,5 млн. руб., или 38,6% от общего объема доходов (в 2005 году 43,0%).
В соответствии с предлагаемым законопроектом объем доходов бюджета ВОФОМС по единому социальному налогу (без учета недоимки, пени и штрафов) сформирован в сумме 689,6 млн. руб., или 35,6% от общего объема доходов, и рассчитан исходя из прогноза фонда оплаты труда региона на 2006 год, предоставленного Управлением по труду администрации Владимирской области (исх. от 27.09.2005 N Утр-01-06/760). При расчете объема данного налога использован коэффициент льготного налогообложения с учетом контингента плательщиков. Кроме того, объем поступлений единого социального налога скорректирован исходя из ожидаемого сбора данного налога в 2005 году в размере 96,0% от плановых назначений.
В доходах бюджета по отдельному коду планируется поступление недоимки, пени и штрафов по единому социальному налогу в сумме 6,0 млн. руб., что соответствует правилам составления бюджета территориального фонда ОМС, утвержденным директором Федерального фонда ОМС А.М. Тарановым N 1750/21-1/и от 09.09.2003. Расчет суммы недоимки произведен Управлением Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Владимирской области (исх. от 09.09.2005 N 16-08-01/07409).
Поступления других налоговых платежей спрогнозированы Управлением Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Владимирской области. Налоги на совокупный доход в целом составят 57,9 млн. руб. (2,9% от общей суммы доходов бюджета ВОФОМС). В том числе общая сумма единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, должна составить 24,3 млн. руб. (возрастет на 33,5% к уровню 2005 года), что сопоставимо с прогнозом сбора платежей по данным Главного финансового управления областной администрации (далее - ГФУ). Сумма налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности определена в объеме 33,4 млн. руб., или с ростом к 2005 году на 35,2%.
Планируемый объем поступления в бюджет ВОФОМС неналоговых доходов спрогнозирован в общей сумме 1186,5 млн. руб., или 61,4% от общего объема доходов. Одной из причин роста удельного веса неналоговых доходов в общем объеме доходов является ожидаемое в соответствии с проектом Федерального закона "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2006 год" увеличение объема дотаций и субсидий из Федерального фонда ОМС на 75,0% к уровню 2005 года.
Объем страховых взносов на неработающее население должен составить 570,0 млн. руб. (48,1% от общего объема неналоговых доходов) и возрасти на 0,7% к уровню 2005 года. При этом ожидаемый объем поступления страховых взносов на неработающее население соответствует проектировкам областного бюджета на 2006 год. В 2006 году сохранится порядок централизованного исполнения взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Страхователями данной категории населения численностью 764662 человека выступает администрация Владимирской области. Исходя из численности неработающего населения, страховой взнос на одного неработающего жителя области в 2006 году составит 745 руб. 43 коп., или возрастет почти на 2,0% к уровню 2005 года.
Проектом бюджета ВОФОМС на основании проектировок Федерального фонда обязательного медицинского страхования о распределении дотаций и субсидий на выполнение территориальных программ ОМС в рамках Базовой программы ОМС предусматриваются поступления доходов за счет безвозмездных перечислений из Федерального фонда ОМС в общей сумме 532,1 млн. руб., что составит 44,8% от объема неналоговых доходов. В том числе дотации на выполнение территориальных программ ОМС в рамках Базовой программы ОМС определены в сумме 505,5 млн. руб., субсидии на софинансирование страховых взносов на ОМС неработающего населения (детей) численностью 282517 человек - в сумме 26,6 млн. руб. Объем финансовой помощи рассчитан Федеральным фондом ОМС исходя из уровня финансовой обеспеченности территориальной программы обязательного медицинского страхования.
Кроме того, прочие неналоговые доходы планируются к поступлению в бюджет ВОФОМС в объеме 78,4 млн. руб., или с ростом к уровню прошлого года на 1,3%. Указанная сумма определена исходя из объема фактических поступлений средств по межтерриториальным расчетам за медицинскую помощь, оказанную вне территории страхования, возврата ошибочно перечисленных сумм и прочих источников в 2005 году.
Расходы бюджета ВОФОМС
Прогнозируемые расходы ВОФОМС представлены в проекте бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации. При этом коды, примененные в законопроекте, не соответствуют требованиям приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2005 N 119н. Общий объем расходов спрогнозирован в объеме 1978,0 млн. руб., или с ростом к уровню 2005 года на 14,3%, их структура представлена в приложении N 3 к законопроекту.
Расходы на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования запланированы в сумме 1942,7 млн. руб., что составляет 98,2% от общего объема расходов, и с ростом на 14,6% к ожидаемому уровню 2005 года. Следует отметить, что в 2006 году изменен подход к формированию стоимости территориальной программы ОМС - объем расходов на ее финансирование определен департаментом здравоохранения областной администрации по согласованию с ВОФОМС в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28.07.2005 N 461 и на основании рекомендаций, изложенных в информационном письме от 22.08.2005 N 3984/40-3и Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования "О формировании территориальной Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2006 год".
Распределение средств территориальной программы ОМС в соответствии с предложенным законопроектом планируется произвести следующим образом:
- в сумме 1907,7 млн. руб. на финансирование страховых медицинских организаций, заключивших договоры финансирования обязательного медицинского страхования по дифференцированным подушевым нормативам, установленным правлением фонда, в части оплаты ими медицинской помощи. При расчете учтены результаты проведенной реструктуризации здравоохранения области и реальная потребность населения в медицинской помощи по профилям стационарных отделений и медицинских специальностей в амбулаторно-поликлинических учреждениях. Расчет стоимости медицинской помощи произведен исходя из объема затрат на финансирование пяти статей расходов (оплата труда с начислениями на фонд оплаты труда, медикаменты, мягкий инвентарь и питание) в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Владимирской области и основными параметрами проекта областного бюджета на 2006 год (далее - Основные направления), которыми установлен рост расходов на оплату труда на 27,0% к уровню 2005 года. Следует иметь в виду, что сохранение расходов по материальным статьям в объеме 2005 года вызовет сокращение соответствующих приобретений на уровень инфляции;
- в сумме 35,0 млн. руб. на ведение дела страховых медицинских организаций. При этом расчет объема расходов произведен исходя из норматива 1,8% относительно средств, получаемых от ВОФОМС по дифференцированным подушевым нормативам (протокол заседания правления ВОФОМС от 06.10.2005 N 4).
Общая сумма расходов на осуществление руководства и управления в сфере установленных функций должна составить 35,3 млн. руб. и возрастет на 1,7% к уровню 2005 года и составит 1,8% от общей суммы прогнозируемых доходов ВОФОМС (без учета остатка средств на начало года). В ходе анализа установлено, что выделенные средства в соответствии со сметой расходов планируется направить на обеспечение деятельности и выполнение управленческих функций сотрудниками ВОФОМС (включая филиалы) общей штатной численностью 143 человека: оплату труда, коммунальных услуг, увеличение стоимости основных средств и материальных запасов. Проектируемые расходы рассчитаны в соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 30.06.2005 N 379 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и об основных параметрах проекта областного бюджета Владимирской области на 2006 год" и подтверждены необходимыми расчетами.
В ходе анализа установлено, что бюджет ВОФОМС на 2006 год не сбалансирован по доходам и расходам, прогноз дефицита составляет 44,0 млн. руб. (рост к уровню дефицита бюджета 2005 года на 44,7%). Источником внутреннего финансирования дефицита (приложение N 1 к законопроекту) в соответствии с методикой формирования бюджета ВОФОМС определено уменьшение остатков средств фонда ОМС. Таким образом, остаток средств на начало года, определенный в размере 77,0 млн. руб., уменьшится на величину дефицита бюджета ВОФОМС и составит на конец 2006 года 33,0 млн. руб.
Кроме того, согласно статье 5 проекта закона в целях обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования будет сформирован двадцатидневный нормированный страховой запас, что не противоречит требованиям Временного порядка финансового взаимодействия и расходования средств в системе обязательного медицинского страхования, утвержденного Федеральным фондом ОМС от 05.04.2001 N 1518/21-1 по согласованию с Министерством здравоохранения Российской Федерации от 06.04.2001 N 2510/3586-01-34 и Министерством финансов Российской Федерации от 27.04.2001 N 12-03. Размер страхового запаса должен составить 108,0 млн. руб. и возрасти к уровню 2005 года на 40,2%.
По результатам анализа Счетная палата Владимирской области сочла возможным рекомендовать ВОФОМС:
- привести коды бюджетной классификации, использованные в законопроекте, в соответствие с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2005 N 119н "О применении бюджетной классификации Российской Федерации для составления бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2006 год".
В целом после реализации рекомендации предложенный к рассмотрению законопроект возможно принять.