Постановление Администрации города Владимира от 31.05.2017 № 1849

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ВЛАДИМИРА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

31.05.2017                                                                                             № 1849

 

 

Об  утверждении   Порядка   проведения   оценки

эффективности  предоставляемых  (планируемых

к предоставлению) налоговых льгот  по  местным

налогам     и     признании      утратившим     силу

постановления администрации города Владимира

от 16.02.2012№ 671

 

 

В целях установления единого подхода прирассмотрении предложений о предоставлении отдельным категориямналогоплательщиков налоговых льгот и повышения эффективности предоставляемых (планируемыхк предоставлению) налоговых льгот по местным налогам, а также создания условийдля развития доходной базы бюджета муниципального образования город Владимир

 

постановляю:

 

1.   Утвердить Порядок проведения оценкиэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот поместным налогам согласно приложению.

2. Признатьутратившим силу постановление администрации города Владимира от 16.02.2012№ 671 «Об утверждении Порядка ежегодной оценки социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местнымналогам».

3. Опубликовать данное постановление на официальном сайте органов местногосамоуправления города Владимира.

4. Контроль заисполнением постановления возложить на начальника финансового управленияадминистрации города Владимира.

 

 

И.о. главы администрациигорода В.А. Гарев

 

 

Приложение

УТВЕРЖДЕНО

постановлением

администрации

городаВладимира

от 31.05.2017 № 1849

 

 

ПОРЯДОК

проведения оценки эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

по местным налогам

 

1. Общие положения

 

1.1.   Оценкаэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот поместным налогам производится в целях обеспечения контроля результативностиналоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точностипрогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспеченияоптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форменалоговых льгот, сокращения потерь бюджета города.

1.2. Порядок проведения оценкиэффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее- Порядок) определяет объекты оценки эффективности налоговых льгот по местнымналогам, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательностьдействий при проведении оценки эффективности налоговых льгот, а такжетребования к использованию полученных результатов оценки. Применение настоящегоПорядка позволяет обеспечить регулярную оценку планируемых и фактическихрезультатов предоставления налоговых льгот.

1.3. Результатыоценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговыхльгот по местным налогам используются в целях разработки проекта решения обюджете города на очередной финансовый год и плановый период, установленияналоговых льгот, своевременного принятия мер по отмене или корректировкенеэффективных налоговых льгот.

1.4. Оценкаэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот поместным налогам проводится путем расчетов, осуществляемых с использованиемданных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также инойинформации, позволяющей произвести необходимые расчеты при проведении оценкиэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

В качестведанных налоговой отчетности используется информация, полученная от УправленияФедеральной налоговой службы по Владимирской области в сроки, определяемыеСоглашением о взаимодействии Управления Федеральной налоговой службы поВладимирской области и администрации города Владимира.

 

2. Показатели оценки эффективности налоговых льгот

 

Показателями оценки эффективности налоговых льгот по местным налогамявляются:

2.1. Бюджетная эффективность налоговых льгот - влияние предоставления налоговыхльгот на объемы доходов и расходов бюджета города. Бюджетная эффективностьналоговых льгот оценивается на основании

сравнения эффекта от предоставления налоговой льготы,рассчитываемой как прирост налоговых поступлений в бюджет города всоответствующем финансовом периоде в связи с расширением налоговой базы посоответствующим налогам, ростом численности налогоплательщиков и инымиподобными показателями, с суммой потерь бюджета города от предоставленияналоговой льготы.

Бюджетная эффективность налоговыхльгот оценивается по коэффициенту бюджетной эффективности, рассчитанному наоснове следующих количественных показателей:

- объем поступлений налоговв бюджет города;

- объем выпадающих доходов(налоговых льгот).

Коэффициент бюджетнойэффективности налоговых льгот рассчитывается по формуле:

 

                          НП(t) - НП (t-1)

К бюдж. эф. =----------------------,

                                 ВДБ(t)

где:

НП (t) –  объем поступлений налогов в бюджет города затекущий финансовый год;

НП (t-1) –  объем поступлений налогов в бюджет городаза прошедший финансовый год;

ВДБ (t) –  объем выпадающих доходов (налоговых льгот) затекущий финансовый год.

Прирост налоговых поступлений и объем налоговойльготы определяется по каждому налогоплательщику (организации, индивидуальномупредпринимателю) в отдельности, при этом в расчет принимаются налоговыеплатежи, фактически уплаченные.

Налоговые льготы являются бюджетно-эффективными,если коэффициент бюджетной эффективности предоставленных налоговых льготпринимает значение  равное «1» илибольше.

2.2. Экономическая эффективностьналоговых льгот – последствия введения налоговой льготы, определяемыепоказателями, отражающими динамику производственных и финансовых результатовдеятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, которымпредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.

Оценка экономическойэффективности осуществляется на основании динамики следующих показателейфинансово-экономической деятельности налогоплательщиков:

- рост выручки от продажи товаров, продукции,работ и услуг;

- рост прибыли;

- рост среднемесячной заработной платы;

- рост количества новых рабочих мест;

- рост среднегодовой стоимости основных средств.

Положительная динамика (прирост) каждогоотдельного показателя оценивается баллом равным 1, отрицательная динамика(снижение) оценивается баллом 0.

Коэффициент экономической эффективности налоговыхльгот рассчитывается как сумма баллов по каждому из указанных выше показателейфинансово-экономической деятельности.

Налоговые льготы являются экономическиэффективными, если коэффициент экономической эффективности предоставленныхналоговых льгот принимает значение равное «2» или больше.

Бюджетная и экономическая эффективность налоговыхльгот не рассчитывается для некомерческих организацийи физических лиц.

2.3. Социальная эффективностьналоговых льгот характеризуется показателями, подтверждающими созданиеблагоприятных условий развития социальной инфраструктуры и бизнеса, повышениесоциальной защищенности населе ния.

Социальнаяэффективность налоговых льгот оценивается на основании влияния налоговой льготына:

- решениеконкретных социальных задач муниципального образования город Владимир;

- создание новыхрабочих мест в сфере деятельности, на которуюраспространяется налоговая льгота;

- повышение уровнязаработной платы работников в сфере деятельности, на которую распространяетсяналоговая льгота;

- улучшение условийтруда работников в сфере деятельности, на которую распространяется налоговаяльгота;

- улучшениесостояния окружающей среды в городе Владимире.

Социальная эффективностьпризнается положительной, если применение налоговой льготы будет способствоватьросту социальной защищенности населения города Владимира, созданию новыхрабочих мест, увеличению доходов граждан, формированию благоприятных условий ихжизнедеятельности.

Налоговые льготы социальнонезащищенным категориям граждан признаются социально эффективными в случае,если сумма предоставляемых льгот всем категориям социально незащищенных граждансоставляет не более 10% суммы начислений по соответствующему налогу.

 

3. Порядок исроки проведения оценки

эффективности предоставляемыхналоговых льгот

 

3.1. Оценка эффективностипредоставляемых налоговых льгот проводится финансовым управлением администрациигорода Владимира.

3.2. Оценка эффективностипредоставляемых налоговых льгот осуществляется по каждому налогу в разрезекатегорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы в виде:

1) освобождения от уплатыналога (полное или частичное);

2) снижения налоговойставки.

3.3. Для проведения оценкиэффективности предоставляемых налоговых льгот финансовое управлениеадминистрации города Владимира вправе при недостаточностиимеющейся в его распоряжении информации и (или) для ее подтверждениязапрашивать у структурных подразделений администрации города Владимира и другихорганизаций сведения, на основании которых проводится оценка.

3.4. Приоценке эффективности производится инвентаризация предоставленных в соответствиис решением Совета народных депутатов города Владимира налоговых льгот, порезультатам которой составляется в срок до 01 июня текущего финансового годареестр предоставленных налоговых льгот в муниципальном образовании городВладимир. Ведение реестра осуществляется по следующей форме:

 

Реестр предоставленных налоговых льгот

по состоянию на «____» _________20___ года

 

№ п/п	Вид налога	Содержание льготы	Условия предоставления	Категория получателей	Нормативный правовой акт

 

3.5. Порезультатам проведения оценки эффективности предоставляемых налоговых льготфинансовое управление администрации города Владимира готовит аналитическуюзаписку, которая содержит следующие сведения:

– полный перечень предоставленныхна территории муниципального образования город Владимир налоговых льгот поместным налогам;

– полная информация о потеряхбюджета города, связанных с предоставлением налоговых льгот;

– сведения о бюджетной,экономической и социальной эффективности действующих налоговых льгот ипредложения, направленные на сохранение или корректировку (отмену)неэффективных налоговых льгот.

3.6. Аналитическаязаписка об оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот по местнымналогам направляется главе администрации городаВладимира в срок до 10 августа текущего финансового года по итогам за прошедшийфинансовый год.

3.7. Результатыпроведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам размещаютсяна официальном сайте органов местного самоуправления города Владимира впределах информационного ресурса финансового управленияадминистрации города Владимира.

3.8. Еслипо итогам рассмотрения вопроса главой администрации города Владимирапринимается решение о целесообразности отмены или корректировки предоставляемыхналоговых льгот, финансовым управлением администрации города Владимира вустановленном порядке готовится проект соответствующего муниципальногоправового акта города Владимира.

 

4. Порядок проведения оценкиэффективности

планируемых к предоставлениюналоговых льгот

 

4.1. Оценка эффективностипланируемой к предоставлению налоговой льготы проводится инициатором введенияналоговой льготы:

1) администрацией городаВладимира;

2) налогоплательщиком;

3) иным заинтересованнымлицом, вносящим по собственной инициативе предложение об установлении налоговойльготы.

4.2. Предложение опредоставлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы ирезультаты оценки ее эффективности представляются инициатором введенияналоговой льготы в финансовое управлениеадминистрации города Владимира в срок до 15 июня текущего финансового года.

В предложения о предоставленииотдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы включаются расчетыпотерь бюджета города Владимира в результате реализации данного предложения иданные, на основе которых проводилась оценка эффективности планируемой кпредоставлению налоговой льготы.

 При подготовке предложенийо предоставлении налоговой льготы отдельным категориямналогоплательщиков-организаций оцениваются в разрезе организаций, являющихсяпредставителями категории налогоплательщиков, для которой предлагаетсяпредоставить налоговую льготу, следующие показатели:

1) доходыорганизации за отчетный период, к которым относятся суммы выручки от продаж,доходов от участия в других организациях, процентов к получению, прочихдоходов, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерацииот 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»;

2) расходыорганизации за отчетный период, к которым относятся суммы себестоимости продаж,коммерческих расходов, управленческих расходов, процентов к уплате, прочихрасходов, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерацииот 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»;

3) фактическаянало говая нагрузка,определяемая как отношение суммы налога, исчисленного за отчетный период, ксумме полученного дохода за отчетный период;

4) планируемая налоговаянагрузка в условиях предоставления налоговой льготы, определяемая как отношениесуммы налога в случае применения налоговой льготы к сумме планируемого дохода.

 При подготовке предложенийо предоставлении налоговой льготы отдельным категориям налогоплательщиков - физическихлиц оцениваются по категории налогоплательщиков, которой предлагаетсяустановить налоговую льготу, следующие показатели:

1) численностьналогоплательщиков;

2) величина налоговой базы,к которой относятся кадастровая стоимость земельных участков и имуществафизических лиц.

4.3. Результаты оценки эффективности планируемой к предоставлениюналоговой льготы оформляются инициатором введения налоговой льготы в видеписьменного обоснования необходимости предоставления налоговой льготы и должнысодержать данные о наименовании налога, содержании льготы, величины потерьбюджета города в результате применения льготы за год, поступления по налогам,расчет бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговой льготы.

4.4. По итогам проведеннойоценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот финансовоеуправление администрации города Владимира готовит аналитическую записку:

1) о целесообразностипредоставления налоговой льготы с обоснованием такого вывода;

2) об отсутствиицелесообразности предоставления налоговой льготы с обоснованием такого вывода.

4.5. Финансовое управлениеадминистрации города Владимира представляет аналитическую записку нарассмотрение главе администрации города Владимира.

4.6. Если поитогам рассмотрения вопроса главой администрации города Владимира принимаетсярешение о целесообразности предоставления налоговых льгот, финансовымуправлением администрации города Владимира в установленном порядке готовитсяпроект соответствующего муниципального правового акта города Владимира.