Постановление Администрации города Владимира от 21.05.2018 № 1075

- выявлениенедостатков в осуществлении главными администраторами бюджетных средстввнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.5. Обменинформацией и документами КРО и главных администраторов бюджетных средств припроведении Анализа осуществляется с использованием бумажного документооборота.При наличии технической возможности такой обмен осуществляется в электронномвиде.

2. Участникипроведения Анализа

2.1. Планирование,проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетностио результатах проведения Анализа осуществляется КРО.

К проведению иоформлению результатов Анализа могут привлекаться в установленном порядкеспециалисты структурных подразделений администрации города Владимира (принеобходимости).

2.2. ДеятельностьКРО и главных администраторов бюджетных средств, связанная с проведениемАнализа, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

3. ПланированиеАнализа

         3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодномупланированию.

         Планирование Анализаосуществляется КРО в целях составления плана проведения отделом анализаосуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита на очередной год (далее -План).

         3.2. Планформируется в разрезе главных администраторов бюджетных средств, в отношениидеятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа. Покаждому главному администратору бюджетных средств в Плане указываются:

         - наименованиеглавного администратора бюджетных средств;

         - сроки проведенияАнализа;

         - анализируемыйпериод осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.

         3.3. Плансоставляется ежегодно и в срок до 25 декабря утверждается приказом начальникафинансового управления администрации города Владимира.

         3.4. ПроведениеАнализа в отношении главных администраторов бюджетных средств, не включенных вПлан, допускается после внесения в План изменений, утверждаемых приказомначальника финансового управления администрации города Владимира.

4. ПроведениеАнализа

         4.1. Анализпроводится путем изучения информации и документов, представленных главнымиадминистраторами бюджетных средств по запросу финансового управленияадминистрации города Владимира (далее - финансовое управление).

         4.2. Запрос опредоставлении информации об осуществлении главным администратором бюджетныхсредств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита,содержащий перечень вопросов оценки (далее - Перечень вопросов)осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита, информацию оборганизационной структуре главного администратора бюджетных средств в частиосуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита(при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главнымиадминистраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главнымадминистратором бюджетных средств надлежит представить в финансовое управление(далее - Запрос), подготавливает КРО.

         При подготовке Запросаучитываются сведения о деятельности главных администраторов бюджетных средств,а также результаты проведенных КРО контрольных мероприятий в отношении главныхадминистраторов бюджетных средств.

         Перечень вопросов иПеречень документов, которые необходимо главному администратору бюджетныхсредств представить в финансовое управление, утверждаются приказом начальникафинансового управления.   

         4.3. Запрос суказанием срока представления запрашиваемых информации и документовнаправляется в срок не менее чем за 30 календарных дней до начала проведенияАнализа в адрес главных администраторов бюджетных средств, в отношениидеятельности которых проводится Анализ.

         4.4. Запроснаправляется в адрес главных администраторов бюджетных средств следующимиспособами: почтой, нарочно или с применением электронного документооборота (приналичии технической возможности) с обязательным получением подтверждающегодокумента либо отметки о получении Запроса.

         4.5. КРОпринимается решение о направлении в адрес главного администратора бюджетныхсредств повторного Запроса о представлении документов и (или) информации вслучаях:

         - непредставлениязапрошенных документов и (или) информации;

         - представлениязапрошенных документов и (или) информации не в полном объеме;

         - необходимостидополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

         Срок представлениядокументов и (или) информации, устанавливаемый в повторном Запросе, не можетсоставлять менее 5 рабочих дней со дня направления Запроса в адрес главногоадминистратора бюджетных средств, в отношении деятельности которого проводитсяАнализ.

         4.6. Главныеадминистраторы бюджетных средств представляют запрашиваемые информацию идокументы в финансовое управление с сопроводительным письмом и описьюпредставляемых информации и документов не позднее срока, установленного вЗапросе. Документы, представляемые в финансовое управление главнымиадминистраторами бюджетных средств, должны быть прошиты, пронумерованы,подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администраторабюджетных средств.

         В случае превышенияглавными администраторами бюджетных средств срока представления документов и(или) информации, указанного в Запросе, более чем на 10 календарных дней такиедокументы и (или) информация признаются не представленными.

          4.7. Анализпроводится путем сопоставления представленных документов и информации стребованиями, установленными постановлением администрации города Владимира от 10.04.2015№ 1274 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителямисредств бюджета города, главными администраторами доходов бюджета города,главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета городавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», а такжезаконодательством Российской Федерации в части организации и осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

         4.8. При Анализеизучению подлежат:

         4.8.1. Сведения оструктуре главного администратора бюджетных средств в части:

         - структурыподразделений, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

         - сведений оподведомственных главному администратору бюджетных средств получателях средствбюджета города;

         - структурыподразделения, наделенного бюджетными полномочиями по осуществлению внутреннегофинансового аудита (при наличии).

         4.8.2. Нормативныеправовые и (или) правовые акты главного администратора бюджетных средств,регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.

         4.8.3. Организацияи осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутреннихбюджетных процедур, в том числе:

         - формированиеперечней операций (действий по формированию документов, необходимых длявыполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделенияхглавного администратора бюджетных средств, ответственных за выполнениевнутренних бюджетных процедур;

         - формирование(актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждомуподразделению главного администратора бюджетных средств, ответственному зарезультаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

         - ведение, учет,хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждомподразделении главного администратора бюджетных средств, ответственном завыполнение внутренних бюджетных процедур;

         - рассмотрениерезультатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе сучетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях ипредписаниях КРО, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемыхруководству главного администратора бюджетных средств.

         4.8.4. Организацияи осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

         - проведениепредварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторскихпроверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

         - утверждениеруководителем главного администратора бюджетных средств годового планавнутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

         - проведениеплановых и внеплановых аудиторских проверок;

         - направлениеруководителю главного администратора бюджетных средств отчетов о результатахаудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

         - составление инаправление руководителю главного администратора бюджетных средств годовойотчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

         - рассмотрениерезультатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решенийруководителем главного администратора бюджетных средств.

5. Оформлениерезультатов Анализа

         5.1. По результатамАнализа КРО подготавливает заключение.

         5.2. Заключениедолжно содержать:

         - наименованиеглавного администратора бюджетных средств, в отношении деятельности которогобыл проведен Анализ;

         - переченьпредставленных документов для проведения Анализа;

         - сведения онепредставлении, несвоевременном представлении либо представлении в неполномобъеме или искаженном виде документов и (или) информации главнымадминистратором бюджетных средств (при наличии);

         - информацию овыявленных недостатках осуществления главным администратором бюджетных средстввнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (приналичии);

         - информацию обисполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору бюджетныхсредств по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

         - рекомендации поорганизации главным администратором бюджетных средств внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

         5.3. Срок проведенияАнализа и подготовки заключения об Анализе составляет 30 календарных дней.

         5.4. Заключениеподписывается работником КРО, проводившим Анализ, в двух экземплярах, один изкоторых хранится в КРО, а второй с сопроводительным письмом финансового управлениянаправляется в адрес главного администратора бюджетных средств в срок непозднее 5 рабочих дней по окончании Анализа.

6. Составление ипредставление отчетности по результатам Анализа

         6.1. КРО ежегодно всрок до 15 марта года, следующего за отчетным, осуществляет подготовку отчетао результатах осуществления главными администраторами бюджетных средстввнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.