Решение от 30.01.2004 г № 01/02
О результатах контрольного мероприятия «Анализ целесообразности формирования областной инвестиционной программы, а также целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предназначенных для ее реализации в 2002 — 2003 гг. в сфере здравоохранения (в том числе на строительство хирургического корпуса областной клинической больницы, объектов родовспоможения)»
Рассмотрев материалы контрольного мероприятия "Анализ целесообразности формирования областной инвестиционной программы, а также целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предназначенных для ее реализации в 2002 - 2003 гг. в сфере здравоохранения (в том числе на строительство хирургического корпуса областной клинической больницы, объектов родовспоможения)", коллегия Счетной палаты решила:
1.Отчет о результатах контрольного мероприятия "Анализ целесообразности формирования областной инвестиционной программы, а также целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предназначенных для ее реализации в 2002 - 2003 гг. в сфере здравоохранения (в том числе на строительство хирургического корпуса областной клинической больницы, объектов родовспоможения)" утвердить.
2.Направить информационные письма по результатам проведения проверки в Законодательное Собрание, заместителю Губернатора Владимирской области Е.А. Карпову.
3.Настоящее решение и отчет о результатах контрольного мероприятия "Анализ целесообразности формирования областной инвестиционной программы, а также целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предназначенных для ее реализации в 2002 - 2003 гг. в сфере здравоохранения (в том числе на строительство хирургического корпуса областной клинической больницы, объектов родовспоможения)" подлежат опубликованию.
4.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на и.о. аудитора направления Т.Ю. Аннину.
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ОТЧЕТ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ "АНАЛИЗ
ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ОБЛАСТНОЙ
ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ, А ТАКЖЕ ЦЕЛЕВОГО И
ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ
В 2002 - 2003 ГГ. В СФЕРЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ (В ТОМ
ЧИСЛЕ НА СТРОИТЕЛЬСТВО ХИРУРГИЧЕСКОГО КОРПУСА
ОБЛАСТНОЙ КЛИНИЧЕСКОЙ БОЛЬНИЦЫ, ОБЪЕКТОВ
РОДОВСПОМОЖЕНИЯ)"
Проверка проведена на основании Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области", пункта 1.7 плана работы Счетной палаты Владимирской области на IV квартал 2003 года, утвержденного председателем Счетной палаты Владимирской области 26.09.2003, удостоверения на право проведения проверки от 5 декабря 2003 года N 31 инспектором направления контроля эффективности расходов бюджета области на государственное управление и социальную сферу Н.А. Протасовой.
Сроки проведения проверки - с 10 декабря 2003 года по 16 января 2004 года.
Цели проверки:
- способствование полноценному выполнению функций и полномочий, возложенных действующим законодательством на департамент строительства и архитектуры администрации области (далее по тексту - департамент) в части формирования областной адресной инвестиционной программы по объектам здравоохранения на 2002 - 2003 годы;
- подготовка предложений по устранению выявленных нарушений и принятию соответствующих мер, способствующих эффективности использования департаментом строительства и архитектуры администрации области бюджетных средств, предназначенных на реализацию в 2002 - 2003 гг. областной инвестиционной программы в сфере здравоохранения.
Объекты проверки:
1.Департамент строительства и архитектуры администрации Владимирской области.
2.ГУП "Облстройзаказчик".
Предмет проверки:
- средства областного и федерального бюджетов, направленные в проверяемом периоде на финансирование работ, выполняемых на объектах здравоохранения, входящих в областную адресную инвестиционную программу;
- действия должностных лиц объектов проверки, обеспечивающих целевое и эффективное использование федеральных и областных бюджетных средств на реализацию областной адресной инвестиционной программы.
Перечень изученных документов:
- Бюджетный кодекс РФ;
- Гражданский кодекс РФ;
Постановление Правительства РФ от 11.10.2001 N 714 "Об утверждении положения о формировании перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд и их финансировании за счет средств федерального бюджета";
Законы Владимирской области:
- от 11.12.2001 N 135-ОЗ (ред. от 26.12.2002) "Об областном бюджете на 2002 год";
- от 10.12.2002 N 127-ОЗ "Об областном бюджете на 2003 год";
- от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области";
- от 30.04.1999 N 21-ОЗ (ред. от 04.07.2003) "О прогнозировании и программах социально-экономического развития Владимирской области";
Письмо Минстроя Российской Федерации от 03.11.1992 N БФ-925/12 "О методических рекомендациях по определению затрат на строительство временных зданий и сооружений, дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время, затрат на содержание заказчика-застройщика и технического надзора, прочих работ и затрат при определении стоимости строительной продукции";
Постановления Госстроя Российской Федерации:
- от 13.02.2003 N 17 "О нормативах затрат на содержание службы заказчика-застройщика при строительстве объектов для государственных нужд за счет средств федерального бюджета на 2003 - 2004 гг.";
- от 26.04.1999 N 31 "Об утверждении методических указаний по определению стоимости строительной продукции";
Постановления Губернатора Владимирской области:
- от 21.06.2002 N 313, от 22.07.2002 N 378, от 08.08.2002 N 415, от 05.11.2002 N 549, от 15.11.2002 N 574, от 20.12.2002 N 634 "О внесении изменений в распределение объемов финансирования областной адресной инвестиционной программы на 2002 год";
- от 14.05.2003 N 254, от 17.07.2003 N 363, от 08.10.2003 N 492 "О внесении изменений в распределение объемов финансирования областной адресной инвестиционной программы на 2003 год";
- от 22.08.2002 N 435 "Об утверждении положения о порядке реализации областной адресной инвестиционной программы";
- от 06.03.2003 N 107 "О положении о департаменте строительства и архитектуры администрации Владимирской области";
Прочие документы:
- перечни строек и объектов, финансируемых за счет государственных вложений, предусмотренных в федеральных адресных инвестиционных программах на 2002 - 2003 годы;
- предложения администрации области по включению объектов здравоохранения в областную адресную инвестиционную программу на 2002 и 2003 годы;
- конкурсная документация, конкурсные предложения (заявки) поставщиков, протоколы конкурсной комиссии о результатах торгов (закупок), отчетность, ведомости синтетического и аналитического учета финансово-хозяйственной деятельности проверяемых объектов, государственные контракты.
По результатам проверки оформлены:
- акт в департаменте строительства и архитектуры администрации Владимирской области. Указанный акт подписан директором департамента с замечаниями, смысл которых сводится к объяснениям задач департамента строительства и архитектуры при формировании и реализации областной адресной инвестиционной программы. Также объясняется отсутствие учета в департаменте не завершенных строительством объектов;
- акт в ГУП "Облстройзаказчик", который подписан без замечаний и возражений.
I.Общие сведения
Государственная поддержка инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области осуществляется в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области".
Капитальные вложения - инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструментов, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты.
В соответствии с вышеуказанным Законом государственная поддержка инвестиционной деятельности может осуществляться в различных формах, в том числе в форме разработки и реализации областной адресной инвестиционной программы.
Департамент строительства и архитектуры администрации области является органом администрации Владимирской области, ведает вопросами строительного комплекса области и в соответствии с Градостроительным кодексом РФ регулирует градостроительную деятельность на территории области, курирует вопросы строительства и развития инфраструктуры. В соответствии с положением департамент участвует в разработке и исполнении на территории Владимирской области областной адресной инвестиционной программы, а также осуществляет контроль за реализацией федеральной адресной инвестиционной программы. При этом на территории области не определено структурное подразделение, ответственное за формирование и реализацию областной адресной инвестиционной программы.
Динамика плановых объемов капитальных вложений, финансируемых за счет средств федерального и областного бюджетов по объектам, входящим в областную адресную инвестиционную программу, в том числе по объектам здравоохранения, за период 2001 - 2003 годов, приведена в таблице N 1:
Табл. N 1
(тыс. руб.)
| 2001 год | 2002 год | 2003 год | ||||
| Ср-ва област. бюджета | Ср-ва федерал. бюджета | Ср-ва област. бюджета | Ср-ва федерал. бюджета | Ср-ва област. бюджета | Ср-ва федерал. бюджета | |
| Общий объем финансирования областной адресной инвестиционной программы (без геолого-изыскат. работ) | 163784,92 | 30802,65 | 145126 | 22690 | 138576 | 66490 |
| Темп роста к уровню 2001 года (%) | х | х | 88,6 | 73,7 | 84,6 | 215,9 |
| Темп роста 2003 года к уровню 2002 года, | х | х | х | х | 95,5 | 293,0 |
| в том числе: | ||||||
| отрасль здравоохранения | 15861,7 | 13300,0 | 34420,0 | 9000,0 | 27824,0 | 21500,0 |
| Темп роста к уровню 2001 года (%) | х | х | 217,0 | 67,7 | 175,4 | 161,7 |
| Темп роста к уровню 2002 года (%) | х | х | х | х | 80,8 | 238,9 |
Из анализа данных, приведенных в таблице, следует, что в 2002 году плановый объем инвестиций за счет средств областного бюджета снижен к уровню 2001 года на 11,4%. В 2003 году плановый объем областных инвестиций составил 138576,0 тыс. руб., или снижен по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 6550,0 тыс. руб. или на 15,4%.
Объем инвестиций за счет средств федерального бюджета в 2002 году к уровню 2001 года снизился на 811265,0 тыс. руб., или на 26,3%. В то же время наблюдается рост федеральных инвестиций в 2003 году к уровню 2002 года на 293,0%.
Капитальные вложения в отрасль "здравоохранение", финансируемые за счет средств областного бюджета, в 2002 году к соответствующему периоду 2001 года увеличились на 18558,3 тыс. руб., или на 117,0%. В 2003 году объемы инвестиций к соответствующему периоду 2002 года снижены на 6596,0 тыс. руб., или на 19,2%. Департаментом проведена определенная работа по включению на 2002 - 2003 годы строек и объектов здравоохранения в Федеральную адресную инвестиционную программу. Общий объем финансирования за счет средств федерального бюджета по объектам здравоохранения в 2003 году составил 21500,0 тыс. руб., или с темпом прироста к уровню 2001 года на 61,7%, а к уровню 2002 года - 138,9%.
Необходимо обратить внимание на то, что областная адресная инвестиционная программа на очередной год должна разрабатываться и представляться администрацией области на утверждение Законодательному Собранию с учетом требований ст. 9 Закона Владимирской области от 30.04.1999 N 21-ОЗ "О прогнозировании и программах социально-экономического развития Владимирской области".
Следует отметить, что адресные инвестиционные программы на 2002 и 2003 годы на территории Владимирской области разрабатывались без учета требований Закона Владимирской области от 30.04.1999 N 21-ОЗ "О прогнозировании и программах социально-экономического развития Владимирской области". Так проект адресной инвестиционной программы по вышеуказанным финансовым годам не содержит такие основные разделы, как краткая характеристика, источники финансирования, объемы бюджетных затрат, окупаемость программы, механизм реализации и социальные факторы.
Кроме того, в качестве приложений к проекту адресной инвестиционной программы не представлялись сведения о структуре капитальных вложений за счет всех источников финансирования по формам собственности с указанием отчетных данных предыдущего года, оценочных данных текущего года и прогнозных данных очередного года и о перечне важнейших строек и объектов на очередной год, финансирование которых осуществляется из областного бюджета на безвозвратной основе с указанием отрасли, заказчика инвестиций, наименования объекта программы, мощности и срока ввода в действие объекта.
Распределение объемов финансирования по объектам с указанием отраслей, заказчиков, конкретных объектов утверждается в качестве приложения к Законам Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год. Следует отметить, что сформированное распределение объемов финансирования по объектам и заказчикам нельзя отнести к понятию областная адресная инвестиционная программа.
Таким образом, государственная поддержка инвестиционной деятельности в форме разработки и реализации областной адресной инвестиционной программы Владимирской области осуществляется с нарушением положений Закона Владимирской области от 02.09.2002 N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области".
Проект перечня объектов областной адресной инвестиционной программы на 2002 - 2003 годы формировался департаментом на основе решений, принятых органами государственной власти Владимирской области, предложений, поступающих от заказчиков в лице департаментов и комитетов, областной службы заказчиков-застройщиков, а также администраций городов, округов и районов области. По информации департамента, основным условием включения незавершенных строительством объектов в адресную инвестиционную программу является высокая степень их готовности. При включении в адресную инвестиционную программу новых объектов строительства и реконструкции администрациями учитывалась социальная значимость объекта, без которого невозможно нормальное обеспечение города, округа и района.
II.Анализ целесообразности формирования областной адресной инвестиционной программы по объектам сферы
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ В 2002 И 2003 ГОДАХ
Законом Владимирской области от 11.12.2001 N 135-ОЗ "Об областном бюджете на 2002 год" первоначально предусматривались объемы финансирования на строительство и реконструкцию 7 объектов здравоохранения, входящих в областную адресную инвестиционную программу в 2002 году, на общую сумму 11600,0 тыс. руб., из них 4-х объектов - областного уровня собственности на сумму 9100 тыс. руб., на поддержку инвестиций в развитие муниципальной инфраструктуры в городах Владимире, Гусь-Хрустальном и Муроме на сумму 2500,0 тыс. руб. Предусматривалось в 2002 году направить средства областного бюджета на продолжение строительства 5 объектов здравоохранения с общим объемом финансирования 8300,0 тыс. руб. (хирургического корпуса и пристройки областной клинической больницы г. Владимира, перинатального центра в
г. Владимире, акушерского корпуса в г. Муроме, терапевтического корпуса в г. Гусь-Хрустальном).
В то же время по предложению заказчика в лице департамента здравоохранения администрации области (письмо от 28.05.2001 N 01-12/1202-12) в рамках областной инвестиционной программы открыто новое строительство 2-х объектов здравоохранения (здание судмедэкспертизы и реконструкция областной туберкулезной больницы с. Патакино Камешковского района) с общим объемом финансирования 3300,0 тыс. руб., которые были заявлены на государственную поддержку инвестиций в области за счет средств федерального бюджета (в федеральную адресную инвестиционную программу).
В течение 2002 года объемы финансирования из средств областного бюджета на объектах здравоохранения, входящих в областную адресную инвестиционную программу, корректировались как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Так объемы финансирования на объекте "хирургический комплекс областной клинической больницы" за 2002 год изменялись 7 раз, в том числе в сторону увеличения - 4 раза на общую сумму 18050,7 тыс. руб. и в сторону уменьшения - 3 раза на сумму 2667,0 тыс. руб. С учетом вносимых изменений уточненный объем финансирования за счет средств областного бюджета увеличился в 4 раза и составил 20383,7 тыс. руб.
В результате неоднократного внесения изменений в объемы финансирования при строительстве пристройки поликлиники к областной клинической больнице первоначальные объемы финансирования увеличились 85,1%.
Первоначальные объемы финансирования при выполнении работ по реконструкции здания судмедэкспертизы (3000,0 тыс. руб.) без обоснования причин уменьшены на сумму 2264,0 тыс. руб., или на 75,5%.
Кроме того, Законом Владимирской области от 27.02.2002 N 14-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2002 год" областная адресная инвестиционная программа по отрасли "здравоохранение" была дополнена еще новым объектом строительства "областной противотуберкулезный диспансер" с объемом финансирования за счет средств областного бюджета 358,0 тыс. руб., который также корректировался в течение года 2 раза и к концу года увеличился в 4,3 раза (объем финансирования составил 1539,0 тыс. руб.).
Однако Постановлением Губернатора Владимирской области от 22.08.2002 N 435 определено, что в приоритетном порядке в перечень объектов, подлежащих финансированию, включаются:
- не завершенные строительством объекты, подлежащие завершению строительством в планируемом году;
- стройки и объекты, по которым принятые в пределах лимитов бюджетных обязательств денежные обязательства областного бюджета остались неисполненными по причине недостаточности фактически выделенных средств;
- стройки и объекты, для которых обеспечивается привлечение иных дополнительных источников финансирования.
Объем госкапвложений, осуществляемый за счет средств областного и федерального бюджетов, по объектам здравоохранения, входящим в областную адресную инвестиционную программу на 2002 год, профинансирован с учетом всех изменений и дополнений в сумме 167816,0 тыс. руб. (данные приведены в табл. N 1), в том числе по объектам здравоохранения - 43420,0 тыс. руб., или 100% плановых назначений. Из общего объема планируемых средств средства федерального бюджета составили 22690,0 тыс. руб., в том числе инвестиции в отрасль "здравоохранение" - 9000,0 тыс. руб.
По информации департамента на 01.01.2003 числится 10 не завершенных строительством объектов здравоохранения со сметной стоимостью строительства в действующих ценах 439511,0 тыс. руб. При этом остаток сметной стоимости по данным объектам составлял 317564,0 тыс. руб., или средний процент готовности объектов - 27,74%. Из них по двум объектам (противотуберкулезный диспансер и онкологический диспансер) в 2002 - 2003 годах строительные работы не велись, финансировались только работы по изготовлению и экспертизе проектно-сметной документации.
Формирование областной адресной инвестиционной программы на 2003 год осуществлялось в соответствии с предложениями заместителя Губернатора Владимирской области Е.А. Завьялова. Данными предложениями предусматривалось направить бюджетные средства в сумме 23000,0 тыс. руб. на завершение строительства 3-х объектов (хирургический корпус областной клинической больницы - 15000,0 тыс. руб., реконструкция областной клинической больницы - 4000,0 тыс. руб., противотуберкулезный диспансер в г. Владимире - 4000,0 тыс. руб.) и на строительство 2-х новых объектов, общая стоимость которых составляет 4000,0 тыс. руб. Однако анализ предлагаемых к включению в инвестиционную программу объектов здравоохранения выявил, что из 3-х объектов, планируемых к вводу в 2003 году, проектно-сметная документация на 2-х объектах находится еще в стадии разработки. По состоянию на 01.01.2002 остаток, не завершенный строительством на объекте "хирургический комплекс областной клинической больницы" составлял 49371,0 тыс. руб. При этом предполагаемый к включению в инвестиционную программу объем бюджетных средств (15000,0 тыс. руб.) обеспечит выполнение работ всего на 30%, что не позволит своевременно ввести данный объект в эксплуатацию.
Первоначально областной адресной инвестиционной программой на 2003 год предусмотрены к финансированию 9 объектов здравоохранения, или на 2 объекта больше, чем в 2002 году. Общий объем финансирования определен в общей сумме 19602,0 тыс. руб., или 57% от фактического объема финансирования 2002 года, в том числе на поддержку инвестиций в муниципальных образованиях 2307,0 тыс. руб.
Следует отметить, что в течение года департаментом внесены предложения по изменению объемов финансирования по 8 объектам, входящим в областную адресную инвестиционную программу, в том числе объемы финансирования по 3 объектам исключены без обоснования полностью (пристройка к больнице N 4 г. Владимира, пристройка к ЦРБ г. Петушки, реконструкция амбулатории ст. Мстера).
Следует отметить, что 5 объектов здравоохранения из 9, включенных в областную адресную инвестиционную программу на 2003 год, внесены в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 21.01.2003 N 81-Р "О перечне строек и объектов для федеральных государственных нужд на 2003 год" в перечень строек и объектов, финансируемых за счет государственных капитальных вложений, предусмотренных в федеральной адресной инвестиционной программе. К таким объектам относятся: хирургический корпус областной клинической больницы, противотуберкулезный диспансер, перинатальный центр в г. Владимире, акушерский корпус в г. Муроме и онкологический диспансер.
Особо следует отметить включение в областную, федеральную и городскую адресные инвестиционные программы в 2002 и 2003 годах такого объекта здравоохранения, как перинатальный центр на 100 коек по ул. Добросельская. Заказчиком-застройщиком выступает МУП "Владимирстройзаказчик". Строительно-монтажные работы на объекте выполнялись в 2002 году подрядчиком ООО "Энергостоксервисстрой-3", который выиграл конкурсные торги, проходившие в июне 2001 года (протокол тендерной комиссии от 11.06.2001 N 1). Продолжение комплекса строительно-монтажных работ на данном объекте осуществляла подрядная организация ООО "Энергостройсервис", созданная на базе ООО "Энергостоксервисстрой-3", что подтверждено договором уступки от 31.01.2001 N 1.
Рабочий проект проектно-сметной документации по перинатальному центру утвержден в 1990 году на сумму 6265,97 тыс. руб., в том числе СМР - 3360,27 тыс. руб., которым предусматривалось строительство отдельных зданий: акушерский корпус, пищеблок, гараж на 5 автомашин - с полным технологическим и инженерным обеспечением этих зданий. Строительство объекта началось в 1992 году.
На готовой строительной части здания работы не велись из-за прекращения финансирования в течение 5 лет. По состоянию на 01.01.2002 на устранение физического износа по замене крыши, перегородок и других изношенных частей здания требуются дополнительные средства. Кроме того, к указанному периоду проектно-сметная документация объекта морально устарела и требует внесения в нее корректировок.
По информации МП "Владстройзаказчик" сметная стоимость объекта с учетом дополнительных расходов и индексов изменения стоимости строительно-монтажных работ на 01.01 2002 составила 44040,0 тыс. руб., или увеличилась в 7 раз от первоначально утвержденного объема. Остаток сметной стоимости по состоянию на 01.01.2002 не выполненных строительством работ составил 38994,4 тыс. руб., или процент готовности объекта - 7,75%. В то же время необходимо отметить, что выполненный объем (в текущих ценах) за 1992 - 1998 годы составил 5045,6 тыс. руб., или 80,5% от сметной стоимости в базисных ценах 1984 года.
За 2002 год фактический объем выполненных работ на объекте составил в текущих ценах 3416,0 тыс. руб., объем финансирования - 3250,0 тыс. руб., в том числе средства федерального бюджета 2000,0 тыс. руб., или 61,5% от общего объема финансирования, областного - 1000,0 тыс. руб., или 30,8%, и бюджета г. Владимира - 250,0 тыс. руб., или 7,7%.
В 2003 году фактически выполнено работ на сумму 7032,0 тыс. руб. Объем финансирования составил 7141,0 тыс. руб., в том числе средства федерального бюджета - 3000,0 тыс. руб. или 42,0%, городского бюджета - 4000,0 тыс. руб., или 56,0%, и областного бюджета - 141,0 тыс. руб., или 2%.
Следует отметить такой отрицательный факт, как внесение департаментом без экономического обоснования (предложение от заказчика-застройщика не поступало) корректировок в первоначально утвержденный объем финансирования объекта родовспоможения за счет средств областного бюджета. Так согласно областной адресной инвестиционной программе на 2003 год первоначальный объем средств предусмотрен в сумме 1000,0 тыс. руб.
Законом Владимирской области "Об областном бюджете на 2003 год" объем бюджетных средств уменьшен на сумму 359,0 тыс. руб. и далее в соответствии с Постановлением Губернатора от 17.07.2003 N 363 "О внесении изменений и распределений объемов финансирования областной адресной инвестиционной программы на 2003 год" уменьшен на сумму 500,0 тыс. руб. Общее сокращение предусмотренных объемов средств на данном объекте составило 859,0 тыс. руб., или 85,9% от первоначально утвержденного объема. Следует отметить, что принятие департаментом решения о сокращении объемов финансирования на данном объекте, повлекло за собой невыполнение подрядчиком строительно-монтажных работ, что приведет к удорожанию стоимости объекта.
III.Анализ целевого и эффективного использования средств областного бюджета, направляемых
ГУП "ОБЛСТРОЙЗАКАЗЧИК", НА РЕАЛИЗАЦИЮ ОБЛАСТНОЙ
АДРЕСНОЙ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ОБЪЕКТАМ
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ В 2002 - 2003 ГОДАХ
Встречной проверкой, проводимой в ГУП "Облстройзаказчик" (далее - Предприятие) по проверяемым объектам здравоохранения, выявлено следующее.
Выполнение работ по исполнению функций заказчика-застройщика по строительству объектов, включенных в областную адресную инвестиционную программу на 2002 и 2003 годы, определено договорами на сопровождение областных адресных инвестиционных программ (от 10.01.2002 N 1 и 15.01.2003 N 1), заключенными между инвестором в лице департамента и ГУП "Облстройзаказчик". Договорами также определен норматив отчислений на содержание службы заказчика-застройщика в размере 4% от сметной стоимости объектов в текущих ценах, строительство которых осуществляется за счет средств областного бюджета. Таким образом, Предприятие выступает заказчиком-застройщиком по строительству и реконструкции 6 объектов здравоохранения с объемом финансирования 29711,7 тыс. руб., в том числе хирургического корпуса областной больницы, областной туберкулезной больницы с. Потакино, здания судмедэкспертизы, онкологического диспансера, областного противотуберкулезного диспансера, областной клинической больницы.
По состоянию на 01.01.2002 остаток стоимости не завершенного строительством объекта "хирургический комплекс областной клинической больницы" составлял 49371,0 тыс. руб. За 2002 год и январь - ноябрь 2003 года выполнены генеральным подрядчиком в лице ОАО "Главвладимирстрой" строительно-монтажные работы (основание: справка о стоимости выполненных работ формы КС-3 в действующих ценах) на сумму 48759,3 тыс. руб., или составляет 98,76% стоимости не завершенных строительством работ.
По информации ГУП "Облстройзаказчик" в связи применением в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 1182 от 18.09.97 "О проведении мероприятий в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен" на 1 января 2003 года индекса пересчета СМР в действующем периоде, увеличение сметной стоимости объекта составило 13867,2 тыс. руб. По состоянию на 1 января 2004 года увеличение сметной стоимости строительства объекта составило расчетно 22680,5 тыс. руб. Таким образом, затягивание сроков строительства хирургического корпуса (строительство ведется уже 12 лет) потребует на ввод объекта дополнительно направить бюджетные средства в объеме 36548,0 тыс. руб. (оценочно).
Кроме того, проектно-сметная документация на объекте морально устарела и нуждается в переработке. За 2002 - 2003 годы расходы за корректировку проекта, а также по экспертизе откорректированной проектно-сметной документации составили 379,7 тыс. руб., источником покрытия которых выступают средства областного бюджета. Следует отметить, что сметная стоимость объекта откорректирована ГУП головным проектным институтом "Владимиргражданпроект" согласно письму заказчика-застройщика от 28.08.2003 N 674/06. В результате корректировки включены дополнительные работы по прокладке сигнально-контрольного кабеля по сетям телефонизации, по наружным теплосетям и сетям водоснабжения, увеличены затраты на временные здания и сооружения, охрану и отопление объекта, затраты на пусконаладочные работы и командировочные расходы, расходы по технадзору и авторскому надзору.
Фактически за 2002 год объем финансирования работ по строительству хирургического корпуса составил 25383,7 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета - 20383,7 тыс. руб., или 80,3%, за 2003 год - 27810,0 тыс. руб., в том числе средства областного бюджета - 46,6%.
Следует отметить, что со стороны заказчика-застройщика осуществлялся технический надзор за проведением строительно-монтажных работ. Исполнительная документация велась отдельно по каждому объекту. Акты приемки выполненных работ (по форме КС-2 и КС-3) приняты заказчиком-застройщиком. Стоимость произведенных работ согласована департаментом строительства и архитектуры администрации области. Заказчиком подтверждены также физические объемы выполненных работ.
Проверкой выявлено, что бюджетные средства за 2002 и 2003 годы в общей сумме 53184,6 тыс. руб. направлены ГУП "Облстройзаказчик" на оплату выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ в сумме 50803,5 тыс. руб., или 95,5% от общего объема средств, на выполнение функций по технадзору - 1378,7 тыс. руб., или 2,6%, на оплату работ по корректировке проекта и авторского надзора - 403,7 тыс. руб. и на закупку материалов и оборудования - 598,7 тыс. руб. Нецелевого использования ГУП "Облстройзаказчик" средств федерального и областного бюджетов не выявлено.
На двух объектах строительства (туберкулезный и онкологический диспансеры) проектно-сметная документация по состоянию на 25 декабря 2003 года находится еще в стадии разработки. При этом предполагаемая сметная стоимость строительства туберкулезного диспансера (пищеблок) составляет 20456,0 тыс. руб., онкологического диспансера - 137665,0 тыс. руб.
Следует отметить, что реконструкция онкологического диспансера предусматривает строительство нового хирургического корпуса. Проектируемый хирургический корпус пристраивается к существующему зданию онкологического диспансера. Учитывая, что планируемый объем финансирования на 2004 год составляет 7000,0 тыс. руб., а предполагаемый объем на 2005 год - в сумме 15000,0 тыс. руб., то потребуется более 14 лет, чтобы ввести объект в эксплуатацию.
В 2002 году предусмотрена реконструкция здания терапевтического корпуса областной клинической больницы под бюро судебно-медицинской экспертизы (далее по тексту - здание судмедэкспертизы) по улице Б. Нижегородская, 65а сметной стоимостью 21272,76 тыс. руб. Строительно-монтажные работы в 2002 году выполнялись в соответствии с договором генерального подряда от 15.01.2003 N 1 ОАО "Стальмонтаж", который стал победителем среди 4 претендентов на конкурсных торгах (протокол от 22.10.2002 N ПТ-46).
За 2002 год общий объем выполненных работ на данном объекте составил 748,0 тыс. руб., в том числе строительно-монтажные работы - 301,0 тыс. руб. Остаток сметной стоимости объекта по состоянию на 01.01.2003 должен был составить 20524,76 тыс. руб. С учетом индекса пересчета стоимости СМР удорожания увеличение произведено на сумму 4121,24 тыс. руб., таким образом остаток сметной стоимости составил 24646,0 тыс. руб.
Следует отметить, что реконструкция здания судмедэкспертизы включена в перечень объектов областной адресной инвестиционной программы на 2002 год с объемом финансирования (с учетом изменений и дополнений) 736,0 тыс. руб., который ГУП "Облстройзаказчик" освоен в полном объеме.
В 2003 году областной адресной инвестиционной программой предусмотрены средства областного бюджета на продолжение реконструкции здания судмедэкспертизы в сумме 2600,0 тыс. руб., или составляют 60% от суммы удорожания сметной стоимости объекта на 01.01.2003.
Средства областного бюджета направлены подрядчику за выполненные строительно-монтажные работы в сумме 2413,8 тыс. руб. и экспертизу проектно-сметной документации и технический надзор - 922,2 тыс. руб. Нецелевого использования заказчиком-застройщиком средств областного бюджета проверкой не выявлено.
В связи с тем, что планируемый в 2004 году объем финансирования на данном объекте составит 2000,0 тыс. руб., можно сделать вывод о переходе данного объекта в разряд долгостроев и, как следствие, потребуется дополнительный объем бюджетных средств для завершения строительства.
Динамика индексов изменения стоимости строительно-монтажных работ за период 1994 - 2003 гг. в среднем по строительству к уровню цен 1991 года, приведена в таблице N 2.
Табл. N 2
(%)
| Месяц, квартал | 1994 год | 1995 год | 1996 год | 1997 год | 1998 год | 1999 год | 2000 год | 2001 год | 2002 год |
| Январь | 3,268 | 6,600 | 7,385 | ||||||
| Февраль | 3,295 | 6,430 | 7,262 | ||||||
| Март | 3,458 | 6,543 | 6,998 | ||||||
| 1 квартал | 1,140 | 3,340 | 6,524 | 7,215 | 7,57 | 8,980 | 13,06 | 18,54 | 21,64 |
| Апрель | 3,400 | 7,985 | 7,290 | ||||||
| Май | 4,358 | 6,965 | 7,792 | ||||||
| Июнь | 4,358 | 8,057 | 7,164 | ||||||
| 2 кварт. | 1,480 | 4,039 | 7,669 | 7,415 | 7,612 | 10,044 | 14,14 | 19,81 | 22,61 |
| Июль | 4,546 | 6,267 | 7,816 | ||||||
| Август | 4,639 | 6,933 | 7,290 | ||||||
| Сентябрь | 5,061 | 8,374 | 7,366 | ||||||
| 3 кварт. | 1,809 | 4,749 | 7,191 | 7,491 | 7,713 | 11,204 | 15,20 | 20,33 | 24,79 |
| Октябрь | 5,319 | 7,420 | 8,030 | ||||||
| Ноябрь | 6,171 | 8,473 | 7,999 | ||||||
| Декабрь | 6,290 | 8,174 | 6,642 | ||||||
| 4 кварт. | 2,359 | 5,927 | 8,022 | 7,57 | 7,713 | 12,411 | 15,84 | 20,52 | 26,19 |
| Средний за год | 1,774 | 4,514 | 7,352 | 7,419 | 7,649 | 10,660 | 14,56 | 19,75 | 23,81 |
Выводы:
В 2003 году плановый объем областных инвестиций в рамках областной инвестиционной программы составил 138576,0 тыс. руб., или снижен по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 6550,0 тыс. руб. При этом на объекты здравоохранения запланированы бюджетные средства в сумме 27824,0 тыс. руб., или 20% в общем объеме областных инвестиций.
Проверкой выявлено, что при наличии объектов, не завершенных строительством, в областную адресную инвестиционную программу без экономического обоснования включаются вновь начинаемые стройки и объекты. Так на 2002 год по отрасли "здравоохранение" включено строительство 4-х новых объектов, первоначальные объемы финансирования которых неоднократно корректировались в течение года как в сторону уменьшения (от 20% до 75,5%), так и в сторону увеличения (от 85% до 430,0%). В инвестиционную программу на 2003 год включено строительство онкологического диспансера со сметной стоимостью 137665,0 тыс. руб., срок строительства которого даже при равномерном финансировании (до 11000 тыс. руб. в год) растянется на 12 лет.
Такой подход к формированию областной адресной инвестиционной программы является одной из причин роста незавершенного строительства, создает предпосылки к тому, что государственные заказчики и заказчики-застройщики не заинтересованы в скорейшем освоении выделяемых капитальных вложений и вводе объектов.
Проверкой установлено, что затягивание сроков строительства хирургического корпуса областной больницы (строительство ведется 12 лет вместо 35 месяцев по проекту) привело к удорожанию сметной стоимости объекта на 75698,0 тыс. руб., в том числе за 2002 - 2003 годы на 36548,0 тыс. руб., что является дополнительной нагрузкой на областной бюджет и может классифицироваться как неэффективное использование бюджетных средств.
Заказчик-застройщик ГУП "Облстройзаказчик" на протяжении всего периода строительства осуществлял контроль за объемом выполненных строительно-монтажных работ на объектах здравоохранения. Департаментом строительства и архитектуры администрации области подтверждались физические объемы и стоимость выполненных работ. Нецелевого использования бюджетных средств проверкой не выявлено.
Анализ исполнения департаментом строительства и архитектуры обладминистрации функций по формированию приоритетов развития капитального строительства и осуществлению единой инвестиционной политики в области показал следующее.
В структуре исполнительной власти области не определено подразделение, на которое возложена ответственность за формирование и реализацию областной адресной инвестиционной программы, что не способствует созданию системного и обоснованного подхода к распределению бюджетных средств, в том числе в рамках областной адресной инвестиционной программы. Так согласно положению о департаменте (утверждено Постановлением Губернатора от 06.03.2003 N 107) функции департамента по разработке и исполнению областной адресной инвестиционной программы сформулированы неконкретно, что позволяет департаменту не нести ответственность за формирование и реализацию инвестиционной программы, не осуществлять должный контроль за областными инвестициями.
В результате, с начала действия Закона Владимирской области от 30.04.1999 N 21-ОЗ "О прогнозировании и программах социально-экономического развития Владимирской области" , областная адресная инвестиционная программа не содержала таких разделов, как краткая характеристика, источники финансирования, объемы бюджетных затрат, окупаемость программы, механизм реализации и оценка социальных факторов.
Предоставление бюджетных инвестиций на 2002 - 2003 годы осуществлялось в виде приложения к законам Владимирской области об областном бюджете на очередной финансовый год, что не соответствует требованиям Закона Владимирской области "О бюджетном процессе во Владимирской области" от 24.11.2000 N 82-ОЗ. Вместе с тем, следует отметить, что в соответствии с решением Законодательного Собрания Владимирской области от 29.10.2003 N 571 приостановлено действие отдельных норм указанного Закона в части порядка внесения, рассмотрения и принятия областной адресной инвестиционной программы.
Предложения:
1.Заместителю Губернатора Владимирской области Е.А. Карпову:
1.1.Внести дополнения в Постановление Губернатора Владимирской области от 22.08.2002 N 435 "Об утверждении положения о порядке реализации областной адресной инвестиционной программы", определив органом, ответственным за формирование и реализацию областной адресной инвестиционной программы, департамент строительства и архитектуры администрации Владимирской области.
1.2.Принять меры к формированию областной адресной инвестиционной программы в соответствии с требованиями ст. 9 Закона Владимирской области от 30.04.1999 N 21-ОЗ "О прогнозировании и программах социально-экономического развития Владимирской области" и Постановления Губернатора Владимирской области от 22.08.2002 N 435 "Об утверждении положения о порядке реализации областной адресной инвестиционной программы". Не допускать включения в областную адресную инвестиционную программу объектов финансирования без определения их приоритетов на среднесрочную перспективу и соответствующего экономического обоснования.
2.Департаменту строительства и архитектуры проанализировать состояние не завершенных строительством объектов всех форм собственности по состоянию на 1 января 2004 года, входящих в областную адресную инвестиционную программу (с указанием причин прекращения строительства по каждому объекту, обоснованности включения в 2002 - 2003 годах нового строительства, предложений по дальнейшему использованию "долгостроев" и об основных направлениях в работе по снижению стоимости строительства, повышению его качества).