Решение от 09.11.2004 г № 15/10

О заключении по проекту закона Владимирской области «О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2005 год»

Коллегия Счетной палаты, рассмотрев заключение по проекту закона Владимирской области "О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2005 год", подготовленное на основании статей 10 и 21 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области" и на основании обращения председателя Законодательного Собрания Владимирской области А.В. Боброва от 03.11.2004 N 06-07/2154, решила:
1.Заключение по проекту закона Владимирской области "О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2005 год" утвердить.
2.Направить данное заключение в администрацию и Законодательное Собрание Владимирской области.
3.Настоящее решение подлежит опубликованию.
4.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на аудитора контроля за эффективностью расходов бюджета области на государственное управление и социальную сферу (Аннина Т.Ю.).
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ПРОЕКТУ ЗАКОНА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
"О БЮДЖЕТЕ ВЛАДИМИРСКОГО ОБЛАСТНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ НА 2005 ГОД"
Заключение по проекту закона Владимирской области "О бюджете Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2005 год" подготовлено в соответствии со ст. 10 и 21 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области".
Проект бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования (далее - ВОФОМС) в соответствии со ст. 145 Бюджетного кодекса Российской Федерации представлен администрацией области на рассмотрение в Законодательное Собрание Владимирской области одновременно с проектом областного бюджета на 2005 год.
Проект бюджета ВОФОМС сформирован с учетом требований Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации при составлении и исполнении бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год, утвержденных приказом Минфина РФ N 72 от 27.09.2004, а также Правилами составления, рассмотрения и исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования (утверждены директором Федерального фонда ОМС А.М. Тарановым N 1750/21-1/и от 09.09.2003).
Утверждение проекта бюджета ВОФОМС проходит в отсутствие территориальной программы обязательного медицинского страхования на 2005 год, что не противоречит требованиям ст. 10 Постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2003 N 255 "О разработке и финансировании выполнения заданий по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи и контроле за их реализацией".
Проект закона содержит основные характеристики бюджета: общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит бюджета. Бюджет ВОФОМС на 2005 год не сбалансирован по доходам и расходам, прогноз дефицита составляет 30424,4 тыс. руб. Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета ВОФОМС (приложение N 1) в соответствии с методикой формирования бюджета определены изменения остатков средств финансового резерва, образовавшиеся на конец года, в том числе за счет уменьшения на 13% (или в сумме 11770,7 тыс. руб.) размера нормированного страхового запаса финансовых средств фонда. Следует отметить, что использование нормированного страхового запаса на покрытие дефицита средств, образовавшегося в результате оказания медицинской помощи в лечебно-профилактических учреждениях, работающих в системе ОМС, предусмотрено соответствующим положением, утвержденным правлением ВОФОМС (протокол N 1 от 25.03.2003).
Прогнозируемые доходы ВОФОМС структурированы в проекте бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации и представлены отдельным приложением к законопроекту (приложение N 2). В проекте бюджета ВОФОМС учтены все доходные источники, установленные действующим законодательством, что свидетельствует о достоверности бюджета.
В целом объем доходов должен составить 1699465,6 тыс. руб. Источниками формирования доходной части бюджета ВОФОМС являются налоговые и неналоговые доходы. При этом общий объем налоговых поступлений в структуре доходной части бюджета должен составить 737828,9 тыс. руб., или 43% от общего объема доходов (в 2004 году - 63%). Сокращение удельного веса налоговых доходов обосновано изменениями налогового законодательства, в том числе в части снижения ставки единого социального налога.
Так объем доходов бюджета ВОФОМС по единому социальному налогу (без учета недоимки, пени и штрафов) сформирован в сумме 673888,9 тыс. руб., или 39,7% от общей суммы доходов, и рассчитан Федеральным фондом ОМС исходя из прогноза фонда оплаты труда по Владимирской области, составленного Минэкономразвития РФ. При расчете объема данного налога учтено снижение ставки единого социального налога, зачисляемого в фонды обязательного медицинского страхования, с 3,4% в 2004 году до 2% в 2005 году. Снижение ставки является объективной причиной сокращения объема данного налога в 2005 году на 21,8% к ожидаемому уровню его исполнения в 2004 году.
Кроме того, в доходах бюджета по отдельному коду планируется поступление недоимки, пени и штрафов по единому социальному налогу в сумме 21000 тыс. руб., что соответствует правилам составления бюджета территориального фонда ОМС, утвержденным директором Федерального фонда ОМС А.М. Тарановым N 1750/21-1/и от 09.09.2003. Расчет суммы недоимки произведен Управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Владимирской области (далее - УМНС по Владимирской области) по действующей ставке единого социального налога.
Поступления других налоговых платежей спрогнозированы УМНС по Владимирской области. Налоги на совокупный доход в целом составят 42940,0 тыс. руб. (2,5% от общей суммы доходов бюджета ВОФОМС). В том числе общая сумма единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, должна составить 18200,0 тыс. руб. (возрастет в 9 раз к уровню 2004 года), что сопоставимо с прогнозом сбора платежей по данным Главного финансового управления областной администрации (далее - ГФУ).
В то же время, план по сбору налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, определенный УМНС по Владимирской области в объеме 24700,0 тыс. руб. (возрастет в 2,7 раза), по оценке Счетной палаты несколько занижен и, в соответствии с расчетными данными ГФУ, может составить в 2005 году 31586,5 тыс. руб.
Планируемый объем поступления в бюджет ВОФОМС неналоговых доходов спрогнозирован в общей сумме 961636,7 тыс. руб., или 56,6% от общего объема доходов. Рост удельного веса неналоговых доходов в общем объеме доходов почти на 20% к уровню 2004 года вызван, прежде всего, ожидаемым увеличением объема финансовой помощи из Федерального фонда обязательного медицинского страхования.
В общем объеме неналоговых доходов объем страховых взносов на неработающее население должен составить 580214,6 тыс. руб. (60,3% от объема неналоговых доходов), или возрасти на 6,4% к ожидаемому уровню 2004 года. При этом ожидаемый объем поступления страховых взносов на неработающее население из областного бюджета в сумме 574130,0 тыс. руб. соответствует проектировкам областного бюджета на 2005 год. Кроме этого, в проекте бюджета ВОФОМС учтены поступления страховых взносов на неработающее население в сумме 6084,6 тыс. руб. из ЗАТО г. Радужный.
В 2005 году сохранится порядок централизованного исполнения взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Страхователем данной категории населения численностью 766402 чел. выступает администрация Владимирской области. Исходя из численности неработающего населения, страховой взнос на одного неработающего жителя области в 2005 году составит 749 руб. 12 коп., или возрастет на 2,5% к уровню 2004 года.
Проектом бюджета предусматриваются поступления доходов за счет безвозмездных перечислений из Федерального фонда обязательного медицинского страхования в общей сумме 304066,5 тыс. руб., что составит 31,6% от объема неналоговых доходов. В том числе дотации на выполнение территориальных программ ОМС в рамках Базовой программы ОМС определены в сумме 282216,8 тыс. руб., субсидии на софинансирование страховых взносов на ОМС неработающего населения (детей) - в сумме 21849,7 тыс. руб. Объем финансовой помощи рассчитан Федеральным фондом ОМС, исходя из уровня финансовой обеспеченности территориальной программы обязательного медицинского страхования.
Кроме того, прочие неналоговые доходы планируются к поступлению в бюджет ВОФОМС в объеме 77355,6 тыс. руб. Указанная сумма определена исходя из динамики поступлений средств по межтерриториальным расчетам за медицинскую помощь, оказанную вне территории страхования, возврата ошибочно перечисленных сумм и прочих источников.
Прогнозируемые расходы ВОФОМС представлены в проекте бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Общий объем расходов спрогнозирован в объеме 1729900,0 тыс. руб., их структура представлена в приложении N 3 к законопроекту.
Расходы на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования запланированы в сумме 1695200,0 тыс. руб., что составляет 98% от общего объема расходов, и с незначительным - на 2,2% - ростом к ожидаемому уровню 2004 года. Объем расходов на финансирование территориальной программы ОМС определен департаментом здравоохранения областной администрации по согласованию с фондом ОМС на основании Методических рекомендаций по порядку формирования и экономического обоснования территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, утвержденных Министерством здравоохранения Российской Федерации, Федеральным фондом ОМС по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации (утв. Минздравом РФ N 2510/9257-01, ФФОМС N 3159/40-1 от 28.08.2001).
Распределение средств территориальной программы будет произведено следующим образом:
- в сумме 1659600,8 тыс. руб. на финансирование страховых медицинских организаций, заключивших договоры финансирования обязательного медицинского страхования по дифференцированным подушевым нормативам, установленным правлением фонда, в части оплаты ими медицинской помощи. Расчет суммы произведен исходя из объема затрат на финансирование пяти статей расходов (оплата труда с начислениями на фонд оплаты труда, медикаменты, мягкий инвентарь и питание) в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Владимирской области и основными параметрами проекта областного бюджета на 2005 год, которыми установлен рост расходов на оплату труда на 20% к уровню 2004 года, материальных статей расходов - на 8,5%;
- в сумме 35599,2 тыс. руб. на ведение дела страховых медицинских организаций. При этом расчет объема расходов произведен исходя из норматива 2,1% от суммы ожидаемых к оплате счетов лечебно-профилактических учреждений, утвержденного правлением ВОФОМС (решение от 04.11.2003 N 3), или на уровне норматива 2004 года.
Общая сумма расходов на осуществление руководства и управления в сфере установленных функций должна составить 34700,0 тыс. руб., или возрастет на 22,8% к уровню 2004 года и составит 2,04% от общей суммы прогнозируемых поступлений бюджета ВОФОМС (без учета остатка средств на начало года). Указанные средства будут направлены на содержание исполнительной дирекции ВОФОМС, общей численностью 146 человек. Проектируемые расходы рассчитаны в соответствии с Постановлением Губернатора Владимирской области от 06.07.2004 N 398 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и об основных параметрах проекта областного бюджета Владимирской области на 2005 год" и подтверждены необходимыми расчетами. Использование средств на выполнение управленческих функций предполагается производить согласно смете расходов, приведенной в приложении N 4 к законопроекту.
Кроме того, согласно проекту закона (ст. 5) в целях обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и ликвидации критических ситуаций с финансированием программы ОМС, на формирование нормированного страхового запаса будет направлено 91000,0 тыс. руб., что на 11,5% ниже уровня 2004 года и обусловлено уменьшением количества дней, принятых в расчет. Так объем нормированного страхового запаса определен исходя из 20-дневного (в 2004 году 25-дневного) запаса средств на оплату медицинской помощи в объеме территориальной программы, что не противоречит требованиям Временного порядка финансового взаимодействия и расходования средств в системе обязательного медицинского страхования, утвержденного Федеральным фондом ОМС от 05.04.2001 N 1518/21-1 по согласованию с Министерством здравоохранения Российской Федерации от 06.04.2001 N 2510/3586-01-34 и Министерством финансов Российской Федерации от 27.04.2001 N 12-03, которым определено, что нормированный страховой запас формируется в размере не более месячного запаса средств на оплату медицинской помощи в объеме территориальной программы.