Решение от 03.12.2004 г № 17/2
О заключении по проекту закона Владимирской области «Об областном бюджете на 2005 год» ко второму чтению
Рассмотрев заключение по проекту Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" ко второму чтению, подготовленное на основании материалов и расчетов, представленных Законодательным Собранием Владимирской области от 04.11.2004 N 07-07/2168, коллегия Счетной палаты решила:
1.Принять к сведению материалы, представленные аудиторами к заключению по проекту Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" ко второму чтению.
2.Утвердить заключение по проекту Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" ко второму чтению (прилагается).
3.Направить заключение, утвержденное п. 2 настоящего решения, в Законодательное Собрание Владимирской области и администрацию Владимирской области.
4.Предложить председателю Счетной палаты Владимирской области поощрить сотрудников, активно участвовавших в подготовке заключения к первому и второму чтениям.
5.Настоящее решение и заключение подлежат опубликованию.
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ НА ПРОЕКТ ЗАКОНА
ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ "ОБ ОБЛАСТНОМ БЮДЖЕТЕ
НА 2005 ГОД" КО ВТОРОМУ ЧТЕНИЮ
В ходе проведения экспертизы проекта Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" ко второму чтению проанализированы представленные к проекту бюджета расчеты по расходным обязательствам областного бюджета. При этом оценено соответствие параметров основных показателей расходных обязательств областного бюджета нормативным и методическим документам, регулирующим порядок формирования расходной части бюджета. При подготовке заключения учтены и использованы результаты экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой Владимирской области в текущем году.
ХАРАКТЕРИСТИКА РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
Расходные обязательства областного бюджета планируются к утверждению в сумме 9533169 тыс. руб., что на 23,73% выше ожидаемых расходов текущего года.
Наиболее весомыми направлениями в расходных обязательствах областного бюджета остаются расходы на финансовую помощь местным бюджетам (41,03%), социальную политику (19,96%), здравоохранение и спорт (12,9%).
Запланированный объем расходных обязательств бюджета по отраслям скорректирован относительно объемных показателей, приведенных в Постановлении Губернатора "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и об основных параметрах областного бюджета Владимирской области на 2005 год", что обусловлено изменением функций органов государственной власти в соответствии с нормами федерального законодательства. Кроме того, в целях полного обеспечения выполнения перед населением области обязательств, проект областного бюджета разделен на действующие и вновь принимаемые расходные обязательства.
За основу при расчете объемов действующих расходных обязательств областного бюджета приняты проиндексированные плановые расходы текущего года, вновь принимаемые обязательства рассчитаны с учетом нормативных правовых актов. При этом расходные обязательства по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями запланированы с приростом на 20%, оплате труда на 20%, оплате потребления электроэнергии - 8,5%.
Положительным моментом процесса формирования проекта областного бюджета на 2005 год является установление заданий учреждениям, финансируемым из областного бюджета, по предоставлению государственных услуг населению, а также подготовка администраторами бюджетных средств докладов о планах и результатах деятельности в 2003 году и планах работы на 2004 - 2005 годы, которые должны были стать основой для формирования бюджетных проектировок расходных обязательств бюджета.
В связи с вновь принятыми обязательствами областного бюджета в соответствии с изменениями федерального законодательства возросло число бюджетных учреждений, финансируемых из областного бюджета со 192 до 299, а также увеличилась численность работников бюджетных учреждений с 15929 до 23353 человек.
Необходимо отметить, что проект областного бюджета на 2005 год в части расходных обязательств бюджетных учреждений по оплате коммунальных услуг сформирован в отсутствие единого утвержденного тарифа на электрическую энергию, что может повлечь необходимость уточнения объема расходов по бюджетным учреждениям.
АНАЛИЗ ПЛАНИРУЕМЫХ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРОЕКТА
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПО ПЕРВОМУ И ВТОРОМУ УРОВНЮ
ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ БЮДЖЕТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Расходные обязательства областного бюджета на 2005 год по разделу "Общегосударственные вопросы" предусмотрены в сумме 292559 тыс. руб. Выполнение целей и задач функциональных бюджетных обязательств возложено на администрацию и Законодательное Собрание Владимирской области, Счетную палату области, главное финансовое управление, Управление судебного департамента, органы правоохранительной деятельности и безопасности, избирательную комиссию.
В структуре раздела бюджетные обязательства на содержание законодательных органов власти составят 11,55%, или 33786 тыс. руб., органов исполнительной власти - 108608 тыс. руб., или 37,12% в общем объеме расходов по разделу. При определении объема расходных обязательств на функционирование органов законодательной и исполнительной власти учитывались особенности формирования расходов на их содержание, выраженные в необходимости проведения комплекса мер по оптимизации структуры органов государственной власти.
Следует указать, что в проекте бюджета не предусмотрены расходные обязательства на возможную выплату социальных гарантий депутатам, работающим в Законодательном Собрании области на штатной основе, включая председателя Законодательного Собрания, его заместителей, председателей постоянных комитетов, в случаях, предусмотренных пп. 2 и 3 ст. 28 Закона Владимирской области от 07.05.2002 N 38-ОЗ (ред. от 18.05.2004) "О Законодательном Собрании Владимирской области" - получение назначенной им заработной платы с учетом индексации до устройства на новое место работы в течение 1 года после освобождения их от занимаемой должности (невыдвижение, неизбрание, неназначение, сокращение должностей, добровольная отставка).
Согласно законопроекту планируется наделить администрацию области функцией по финансовому обеспечению десяти бюджетополучателей, из которых восемь ранее финансировались Главным финансовым управлением: Управление судебного департамента, Управление внутренних дел области, отдельный батальон ППС, Управление ГИБДД, Главное управление по делам ГО и ЧС, Управление государственной противопожарной службы области, ГУ "Специализированное автохозяйство администрации области", ГУ "Управление административными зданиями администрации Владимирской области". Вместе с тем, согласно Закону Владимирской области от 10.12.2001 N 129-ОЗ "О Губернаторе (главе администрации) и администрации Владимирской области", в данном случае полномочия администрации области как администратора бюджетных средств должны распространяться на все структурные подразделения, утвержденные Законом Владимирской области от 01.02.2002 N 3-ОЗ "О структуре администрации Владимирской области". Необходимо также учитывать нормы статьи 158 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой главным распорядителем средств бюджета может быть только орган государственной власти, имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета. Однако Управление внутренних дел области, отдельный батальон ППС, Управление ГИБДД, Главное управление по делам ГО и ЧС, Управление государственной противопожарной службы области не входят в структуру администрации Владимирской области согласно указанному выше Закону.
Обязательства областного бюджета по обеспечению деятельности аппарата мировых судей составят 30218 тыс. руб. с увеличением против утвержденного бюджета на 2004 год на 43,87%. При этом в дополнительных расходах учтены изменения системы оплаты труда работникам аппарата мировых судей в соответствии с Законом Владимирской области от 27.08.2004 N 136-ОЗ "О денежном содержании государственных гражданских служащих Владимирской области, денежном вознаграждении и денежном поощрении лиц, замещающих государственную должность Владимирской области", а также проиндексированы на 20% материальные расходы.
В структуре раздела расходы на обеспечение проведения выборов и референдумов составят 17,31%, или 50630 тыс. руб. с ростом к ожидаемому исполнению 2004 г. в 10 раз. Рост расходов обусловлен подготовкой и проведением в 2005 году выборов депутатов Законодательного Собрания Владимирской области, а также выборов глав органов местного самоуправления во вновь образуемых муниципальных образованиях.
Расходы на подраздел "Обслуживание государственного и муниципального долга" составят 5626 тыс. руб., или 1,92% от общего объема расходов по разделу. Относительно ожидаемого исполнения в 2004 году по данному подразделу расходные обязательства бюджета уменьшатся почти в 2 раза и будут направлены на выплату процентов по кредитам, привлекаемым в соответствии с программой внутренних заимствований. Так с целью покрытия дефицита бюджета предполагается получить кредиты в коммерческих банках в сумме 336476 тыс. руб. Кроме того, в соответствии с программой внутренних заимствований предусматривается погашение задолженности в сумме 5224 тыс. руб. по централизованным кредитам, полученным организациями АПК в 1992 - 1994 гг. и переоформленным в государственный внутренний долг области. В итоге к утверждению предлагается программа государственных внутренних заимствований областного бюджета в объеме 331252 тыс. руб., где направления использования источников внутренних заимствований соответствуют п. 1 ст. 104 Бюджетного кодекса РФ.
Законопроектом предусматривается установить верхний предел государственного внутреннего долга по состоянию на 1 января 2006 года в размере 809997 тыс. руб. Структура государственного долга Владимирской области соответствует ст. 99 Бюджетного кодекса РФ и включает:
- государственные гарантии и поручительства (39,18% от ожидаемого внутреннего долга на конец 2006 года) в общей сумме 317419 тыс. руб., в том числе гарантии в сумме 103509 тыс. руб. по кредитам, привлеченным по линии "Гермес" (ОАО "ОСВАР" - 44431,8 тыс. руб., ОАО "Струнинская мануфактура" - 59077,4 тыс. руб.), гарантии по договору финансового лизинга ЗАО "Агроснаб" (3434 тыс. руб.), субзайму администрации г. Владимира на реализацию проекта "Передача ведомственного жилого фонда" (210477 тыс. руб.);
- кредитные соглашения и договоры (60,81% от ожидаемого внутреннего долга на конец 2006 года) в сумме 492578 тыс. руб., из них 26102 тыс. руб. - задолженность федеральному бюджету по централизованным кредитам, полученным предприятиями АПК в 1992 - 1994 годах, ссуда на подготовку объектов ЖКХ к работе в осенне-зимний период 2003 - 2004 гг. - 130000 тыс. руб., кредиты на покрытие дефицита областного бюджета и рефинансирование его долговых обязательств - 336476 тыс. руб.
Проект бюджета на 2005 год отражает значительное изменение структуры государственного внутреннего долга в пользу кредитных соглашений и договоров с 31,6% на 01.01.05 г. до 60,81% на 01.01.06 г. Рост доли кредитных соглашений и договоров в государственном внутреннем долге Владимирской области произошел в основном за счет увеличения кредитов на покрытие дефицита областного бюджета и рефинансирование его долговых обязательств.
Расходы бюджета по подразделу "Резервные фонды" в 2005 году определены в сумме 7587 тыс. руб., что составит 2,59% от общего объема расходов по разделу. Из них 5887 тыс. руб. будет направлено на формирование резервного фонда Губернатора области, 1700 тыс. руб. - на обеспечение непредвиденных расходов, связанных с возникновением чрезвычайных ситуаций. Объем расходных обязательств на формирование резервного фонда не превысил норматив, установленный ст. 81 Бюджетного кодекса РФ, - не более 3% от расходов бюджета.
Рассматриваемым законопроектом о бюджете на 2005 год с 1 января по 31 декабря 2005 года приостановлено действие абзаца 2 пункта 1 статьи 4 Закона Владимирской области от 03.06.1999 N 31-ОЗ "О резервах финансовых и материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на территории Владимирской области". В соответствии с Законом объем резерва финансовых ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций должен был составить 2800 тыс. руб. (0,05% от расходов бюджета за вычетом финансовой помощи местным бюджетам). Вместе с тем резерв сформирован в размере 940 тыс. руб., что обусловлено включением расходных обязательств бюджета на данные цели по другим разделам функциональной классификации расходов.
На обеспечение расходных обязательств по подразделу "Другие общегосударственные вопросы" из средств областного бюджета планируется направить 54855 тыс. руб., или 18,75% общего объема расходов раздела. В данный подраздел включены расходы на руководство и управление в сфере установленных функций в объеме 22917 тыс. руб., расходы на реализацию государственных функций, связанных с общегосударственным управлением, - 28901 тыс. руб. (в том числе финансовая поддержка на возвратной основе - 19351 тыс. руб.), фонд компенсаций - 2438 тыс. руб. (субвенции на выполнение федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния).
Лимит предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам в 2005 году законопроектом установлен в размере 72682 тыс. руб., в т.ч.:
- ОГУП "Владимирская продовольственная корпорация" в объеме 21466 тыс. руб. на формирование регионального продовольственного фонда;
- по договору субзайма администрации г. Владимира на реализацию проекта "Передача ведомственного жилого фонда" - 48297 тыс. руб.;
- по договорам финансового лизинга между ЗАО "Агроснаб" и ОАО "Росагролизинг" - 2919 тыс. руб.
Расходные обязательства бюджета по разделу "Национальная оборона" проектируются в объеме 7506 тыс. руб., что на 13,8% выше расходных назначений 2004 года. Средства будут направлены на финансовое обеспечение медицинского центра "Резерв", являющегося областным государственным учреждением согласно Уставу. Вместе с тем, согласно редакции Федерального закона от 29.12.1994 N 79-ФЗ "О государственном материальном резерве" (ст. 8), вступающей в силу с 1 января 2005 года, содержание и развитие системы государственного резерва являются федеральными функциями, а расходы, связанные с поставкой, закладкой и ответственным хранением материальных ценностей государственного резерва, являются расходными обязательствами Российской Федерации.
Объем расходных обязательств по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" предусматривается в сумме 351328 тыс. руб., что на 32,36% выше ожидаемого исполнения 2004 года. Выполнение целей и задач функциональных бюджетных обязательств возложено на Управление внутренних дел области, отдельный батальон ППС, Управление ГИБДД, Главное управление по делам ГО и ЧС, Управление государственной противопожарной службы области.
На функционирование органов внутренних дел проектом бюджета предусмотрено 103366 тыс. руб., или 29,42% от объема бюджетных расходов по разделу. Увеличение удельного веса данных расходов относительно ожидаемого исполнения 2004 года составит 17,71%, что связано с исполнением вновь принимаемых бюджетных обязательств в части повышения размера оплаты труда гражданского персонала на 20% и введения дифференцированной надбавки за сложность и напряженность.
Расходные обязательства по подразделу "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона" определены в размере 22162 тыс. руб. и планируются к направлению на обеспечение деятельности противопожарных служб области. Их удельный вес в общем объеме расходов по разделу составит 6,31%.
Расходные обязательства бюджета по подразделу "Обеспечение противопожарной безопасности" составят 215843 тыс. руб. с ростом к ожидаемому исполнению 2004 года на 43,65%, что обусловлено исполнением вновь принимаемых обязательств областного бюджета. При этом в законопроекте к обязательствам областного бюджета отнесены расходы на содержание 132 единиц аттестованного состава ГПС, 233 единиц отрядов государственной противопожарной службы, выплата дифференцированной надбавки за сложность и напряженность (до 120%) и увеличение размера оплаты труда гражданского персонала на 20%. Удельный вес данного подраздела в структуре раздела "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" составит 61,44%.
Расходы по подразделу "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" на 2005 год составят 10269 тыс. руб., или 3,85% от общей суммы расходов раздела. Данный подраздел включает в себя финансирование областных целевых программ в части выполняемых подразделениями внутренних дел функций.
Объем расходных обязательств по разделу "Национальная экономика" предусматривается в сумме 1049666 тыс. руб., или 11% в общем объеме расходов областного бюджета. Выполнение целей и задач функциональных бюджетных обязательств возложено на департамент сельского хозяйства и департамент дорожного хозяйства администрации области.
В структуре раздела расходы по подразделу "Сельское хозяйство и рыболовство" определены в сумме 235993,0 тыс. руб., что на 34,6% больше объема ожидаемых расходов в 2004 году. Увеличение расходных обязательств связано с передачей полномочий по поддержке сельскохозяйственных товаропроизводителей с местных бюджетов на областной уровень в соответствии с действующим законодательством. Также планируется увеличение бюджетных обязательств по финансовому обеспечению государственных ветеринарных услуг, мероприятий по областным целевым программам. В состав подраздела включены расходы на центральный аппарат департамента сельского хозяйства и продовольствия и управления ветеринарии.
Необходимо отметить, что итоги контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой, показывают, что процесс ликвидации федеральных государственных учреждений ветеринарии во Владимирской области не завершен. Отметим, что в соответствии с приказом Федерального агентства по сельскому хозяйству от 04.11.2004 N 224 срок работы ликвидационных комиссий федеральных государственных учреждений ветеринарии Владимирской области продлен до 15.12.2004.
Следует также указать, что ст. 3 Закона РФ от 14.05.1993 N 4979-1 "О ветеринарии" обеспечение лекарственными средствами проведения противоэпизоотических мероприятий против особо опасных болезней животных относится к полномочиям Российской Федерации. Однако законопроектом предусматриваются расходы по мероприятиям в области сельскохозяйственного производства, осуществляемые управлением ветеринарии, на приобретение вакцин против бешенства в сумме 200,0 тыс. руб.
Основная доля расходных обязательств по рассматриваемому разделу - 759719,0 тыс. руб., или 72,38% - приходится на подраздел "Транспорт". Здесь планируются бюджетные обязательства по льготному обслуживанию населения в виде возмещения выпадающих доходов от предоставления сезонной скидки на пригородном железнодорожном транспорте в сумме 7500,0 тыс. руб., на транспортное обеспечение сотрудников государственных органов Владимирской области, осуществляемое ГУ "Спецавтохозяйство", - 16848,0 тыс. руб., по транспортному обслуживанию населения, осуществляемому ГУП "Владимирский автовокзал", - 600,0 тыс. руб., возмещение расходов на оплату межмуниципальных пассажирских перевозок - 8866,0 тыс. руб., мероприятия по областной адресной инвестиционной программе - 4000,0 тыс. руб., а также расходные обязательства целевого бюджетного территориального дорожного фонда, формируемого в составе областного бюджета, в сумме 721905,0 тыс. руб.
Необходимо отметить, что расходная часть дорожного фонда уменьшена в связи с передачей части дорог общего пользования в муниципальную собственность в соответствии с изменениями федерального законодательства (Налоговый кодекс РФ и Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации").
В связи с этим доля расходных обязательств на дорожное хозяйство, предусмотренных в проекте бюджета, в общем объеме расходных обязательств сократится на 4% к ожидаемому исполнению 2004 года. Планируемая структура расходов целевого бюджетного территориального дорожного фонда состоит из следующих разделов: содержание и ремонт действующей сети территориальных дорог общего пользования - 75,2% от расходной части; территориальные расходы - 19%; строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования и сооружений на них - 4%; содержание департамента транспорта и дорожного хозяйства - 1,4%; приобретение техники - 0,4%.
При этом предусматривается снижение на 1% к ожидаемому исполнению 2004 года расходов на содержание и ремонт действующей сети территориальных дорог общего пользования, на приобретение дорожно-эксплуатационной техники и другого имущества на 88%, на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего назначения и сооружений на них на 73%. Таким образом, с 2002 года наблюдается тенденция сокращения инвестиций в строительство автодорог, в частности, к сельским населенным пунктам, что не позволяет в полной мере обеспечивать реализацию программы "Основные направления развития сети автомобильных дорог общего пользования Владимирской области на период 2002 - 2010 гг.", утвержденную Постановлением Губернатора Владимирской области от 11.11.2002 N 565.
Расходы по содержанию ГУ "Управление автомобильных дорог администрации Владимирской области" и ГУ "Спецавтохозяйство" составят соответственно 2320,0 тыс. руб. и 16848,0 тыс. руб. (без учета расходов за счет платных услуг и арендной платы). Вместе с тем следует отметить, что ожидаемое исполнение расходов в 2004 году за счет платных услуг по данным учреждениям соответственно составит оценочно 90% и 17,4% от общей суммы сметных назначений.
Расходы на содержание департамента транспорта и дорожного хозяйства за счет средств фонда планируются с увеличением на 2059,0 тыс. руб., или 25% к ожидаемому исполнению 2004 года.
Расходы по подразделу "Другие вопросы в области национальной экономики" составят 53954 тыс. руб., или 5,14% от объема расходов по разделу.
Основной объем средств по подразделу - 39647 тыс. руб., или 73,48% - планируется направить на выполнение установленных Лицензионной палате, управлению по труду администрации области, департаменту внешних экономических связей, департаменту по ценовой политике, центру поддержки предпринимательства, департаменту строительства и архитектуры, департаменту топливно-энергетического комплекса функций.
Необходимо отметить, что в соответствии с изменениями федерального законодательства (п. 25 ст. 156 Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации") полномочия по поддержке малого предпринимательства отнесены к функциям федеральных органов исполнительной власти. Вместе с тем расходные обязательства бюджета на содержание центра поддержки предпринимательства планируются в размере 6788 тыс. руб., или с увеличением к уровню текущего года на 25,01%.
Бюджетные обязательства по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" законопроектом предусмотрены в сумме 49310,0 тыс. руб., что на 14,3% больше ожидаемых расходов по данному разделу в 2004 году. Расходные обязательства по данному разделу планируется направить департаменту жилищно-коммунального хозяйства администрации Владимирской области как органу, обеспечивающему выполнение функций в сфере ЖКХ, в сумме 7117,0 тыс. руб., ГУ "Управление административными зданиями администрации Владимирской области" - 28944,0 тыс. руб. Кроме того, по данному разделу необоснованно предусмотрены бюджетные обязательства в сумме 160,0 тыс. руб. на проведение мероприятий по гражданской обороне, осуществляемых ГУП "Владоблжилкомхоз". Данные расходы целесообразнее отразить по подразделу "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона".
В объеме расходных обязательств по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" учтены расходные обязательства на реализацию установленных государственной жилищной инспекции функций, которые ранее финансировались по разделу "Государственное управление и местное самоуправление".
В законопроекте предусмотрено существенное снижение в 2005 году расходов областного бюджета по разделу "Охрана окружающей среды". Расходные обязательства данного раздела проектируются в объеме 36621,0 тыс. руб., что в сопоставимых условиях на 39% ниже уровня 2004 года. Сокращение расходных обязательств бюджета обусловлено передачей на федеральный уровень ряда полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по воспроизводству лесов, проведению геологоразведочных работ, капитальному ремонту, текущему содержанию и эксплуатации гидротехнических сооружений.
В соответствии с докладом о результатах и основных направлениях деятельности департамента природопользования и охраны окружающей среды приоритетными направлениями деятельности в 2005 году будут являться государственная поддержка сохранения и улучшения качества природной среды, обеспечение благоприятных экологических условий для жизни населения и обеспечение рационального природопользования и охраны окружающей среды. Для реализации поставленных целей предполагается осуществить расходы на проведение природоохранных мероприятий за счет средств целевого бюджетного фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов Владимирской области, образуемого в составе областного бюджета, на общую сумму 28950,0 тыс. руб., что составляет 79% от общей суммы расходов по разделу.
За счет средств фонда предусматриваются бюджетные обязательства на реализацию мероприятий по сбору и удалению отходов в сумме 9295,0 тыс. руб., по охране растительных и животных видов и среды их обитания - 7680,0 тыс. руб., бюджетные обязательства по другим вопросам в области охраны окружающей среды составят 11975,0 тыс. руб. При этом предусматриваются вновь принимаемые обязательства по субсидированию процентных ставок на сумму 7000,0 тыс. руб., в т.ч. по привлеченным кредитам на проекты по строительству, реконструкции, техническому перевооружению очистных сооружений водоснабжающих муниципальных предприятий гг. Владимира, Мурома на сумму 3000,0 тыс. руб. (10% от общей сметы расходов); по переработке использованных транспортных средств, бытовой техники на 3000,0 тыс. руб. (10%); по переводу муниципального транспорта на газомоторное топливо 1000,0 тыс. руб. (3,5%).
Необходимо отметить, что п. 3 ст. 47 проекта Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" предусматривается возможность включения в смету расходов фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов до 5 новых объектов и мероприятий, без внесения соответствующих изменений и дополнений в закон о бюджете, что свидетельствует о недостаточной проработке и обоснованности мероприятий, предлагаемых департаментом природопользования и охраны окружающей среды администрации области для финансового обеспечения.
Расходные обязательства проекта областного бюджета по разделу "Образование" определены в сумме 595624 тыс. руб. с ростом к сопоставимым расходам 2004 года в 3,4 раза. Удельный вес раздела составляет 6,2% от общего объема расходов областного бюджета.
В структуре расходов раздела образование наибольший объем - 334584 тыс. руб., или 56,2% - занимает подраздел "Начальное профессиональное образование".
Расходные обязательства областного бюджета по подразделу "Общее образование" запланированы в объеме 81391 тыс. руб. и возрастут к ожидаемому исполнению 2004 года на 33,4%. В данном подразделе учтены расходы на проведение противопожарных мероприятий.
Объем обязательств областного бюджета по подразделу "Среднее профессиональное образование" сформирован в сумме 125099 тыс. руб. и возрастет на 59,3% относительно уровня 2004 года.
Расходы по подразделу "Переподготовка и повышение квалификации кадров" спланированы в сумме 14362 тыс. руб. и возрастут на 45,2% относительно уровня 2004 года, что обусловлено ростом оплаты труда работников подведомственных департаменту образования бюджетных учреждений.
Расходы по подразделу "Молодежная политика и оздоровление детей" составят 3327 тыс. руб. с ростом на 73,7% относительно уровня 2004 года.
Расходы областного бюджета по подразделу "Другие вопросы в области образования" возрастут в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 61% и составят 36861 тыс. руб. Увеличение объема расходов связано с необходимостью обеспечения вновь принятых полномочий областного бюджета по социальной поддержке детей, находящихся под опекой, и детей, воспитываемых в приемных семьях. Кроме того, в данный подраздел включены расходы на руководство и управление в сфере установленных функций в части содержания департамента образования, осуществляющего региональную политику в сфере образования на территории Владимирской области.
В 2005 году финансовые средства по разделу "Образование" будут направляться на обеспечение деятельности центрального аппарата департамента и 63 подведомственных учреждений, из них 44 вновь принятые. Кроме того, запланированы расходные обязательства по обеспечению деятельности 7 школ-интернатов (71920 тыс. руб.), областного промышленно-коммерческого лицея (1845 тыс. руб.), 7 средних специальных учебных заведений (73956 тыс. руб.), в том числе 3 вновь принятых на финансовое обеспечение за счет средств областного бюджета педагогических колледжей (25390 тыс. руб.). Необходимо отметить, что в рамках разграничения полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации к расходам областного бюджета отнесены расходы по содержанию 41 профессионально-технического училища со среднегодовой численностью обучающихся 10841 человек и численностью персонала 3885 человек, на обеспечение деятельности которых планируется направить 334584 тыс. руб. В соответствии с п. 11 ст. 154 Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ решение о передаче указанных профессионально-технических училищ в собственность субъекта Российской Федерации должно быть принято федеральными органами исполнительной власти до 01.12.2004.
Общий объем финансового обеспечения по 56 школам-интернатам, учреждениям начального и среднего профессионального образования со среднегодовой численностью обучающихся 14822 человека и численностью персонала 5329 человек в 2005 году определен в размере 482305 тыс. руб.
Кроме того, ассигнования в сумме 19762 тыс. руб. планируется направить на обеспечение деятельности 7 внешкольных учреждений: областного центра туристско-краеведческой и экскурсионной работы (2032 тыс. руб.), областного эколого-биологического центра (1913 тыс. руб.), областного центра научно-технического творчества учащихся (2884 тыс. руб.), института усовершенствования учителей (11380 тыс. руб.), учебно-методического центра по физическому воспитанию (558 тыс. руб.), центра по усыновлению, опеке и попечительству (774 тыс. руб.) и центра экспертизы образовательной деятельности (221 тыс. руб.).
В целях обеспечения вновь принятых полномочий и исполнения областного бюджета приняты соответствующие правовые акты.
Расходные обязательства бюджета по разделу "Культура, кинематография, средства массовой информации" предусматриваются в размере 106499 тыс. руб., или 1,1% в общем объеме расходов областного бюджета. Рост расходных обязательств по данному разделу в сопоставимых условиях составит 47,4% к ожидаемому исполнению 2004 года.
Расходы областного бюджета по данному разделу будут направлены на обеспечение обязательств по укреплению составов ведущих Владимирских коллективов (актерских трупп ГУ "Театральный комплекс" и Театра кукол, вокально-хореографического ансамбля "Русь"), обновлению их концертных программ, на поддержку творчества местных работников культуры и искусства, активизацию концертной и гастрольно-выставочной деятельности, на развитие библиотечной сети и обеспечение безопасности общественных библиотечных фондов.
За счет средств областного бюджета планируется социальная поддержка работников муниципальных учреждений культуры по оплате содержания жилья и коммунальных услуг.
В структуре расходов данного раздела основной объем - в сумме 61114,0 тыс. руб., или 57,38% - занимают расходы по подразделу "Культура". Увеличение данных расходов на 35,8% к ожидаемому уровню 2004 года связано с ростом расходов на ремонт учреждений областной собственности, обновление библиотечного фонда, повышением на 20% оплаты труда работников бюджетных учреждений культуры.
Объем расходных обязательств бюджета по подразделу "Кинематография" запланирован в сумме 1229 тыс. руб. При этом увеличение ассигнований по сравнению с 2004 годом обусловлено ростом объема централизованной закупки кинофильмов в целях пропаганды отечественной кинопродукции через государственное учреждение "Владимиркиновидеосервис", на кинообслуживание сельского населения. Планируемые бюджетные средства будут направлены на приобретение современной аппаратуры и аудиовизуальных носителей, что должно обеспечить увеличение количества кинопоказов и зрителей на 100,1% к уровню 2004 года.
Расходные обязательства по подразделам "Телевидение и радиовещание" и "Периодическая печать и издательства" запланированы в общей сумме 14314 тыс. руб., или с ростом на 105,7% к ожидаемому уровню 2004 года. Указанные средства будут направлены на информационное обеспечение населения области в соответствии с Законом Владимирской области от 12.11.2003 N 108-ОЗ "О порядке официального опубликования и вступления в силу законов Владимирской области и иных нормативных актов, принимаемых органами государственной власти Владимирской области, а также соглашений об осуществлении международных и внешнеэкономических связей, заключаемых органами государственной власти Владимирской области" в части опубликования нормативных правовых актов и иных решений.
Из предполагаемого объема расходов по подразделу "Другие вопросы в области культуры, кинематографии и средств массовой информации" в размере 29842 тыс. руб. на финансовое обеспечение целевых областных программ в области культуры будет направлено 22885 тыс. руб., на содержание аппарата комитета по культуре администрации области - 6957 тыс. руб.
Объем расходных обязательств по разделу функциональной классификации расходов "Здравоохранение и спорт" определен в размере 1230246 тыс. руб., или 12,9% от общего объема расходов областного бюджета.
Решение задач в сфере здравоохранения на территории области возложено на департамент здравоохранения областной администрации, расходные обязательства бюджета по которому планируются в объеме 1378337 тыс. руб., что более чем в 2,5 раза превышает ассигнования областного бюджета в 2004 году и подтверждает приоритетное направление бюджетной политики. Указанные средства будут направлены на сохранение единства всей системы здравоохранения независимо от территориальных и ведомственных разграничений, обеспечение соответствия финансовых ресурсов государственным гарантиям, развитие профилактической направленности, лекарственное обеспечение населения, реформирование организации медицинской помощи. Основными целями реформирования организации медицинской помощи населению Владимирской области являются развитие профилактической направленности системы здравоохранения, приоритетное направление развития амбулаторно-поликлинической помощи и стационарозаменяющей за счет сокращения дорогостоящей стационарной помощи. Так в 2005 году планируется уменьшить объем стационарной помощи в целом на 3,7% по сравнению с 2004 годом и увеличить на 3% объем амбулаторно-поликлинической помощи.
Департаментом здравоохранения будет продолжено финансирование 11 подведомственных лечебно-профилактических учреждений (в сумме 463932 тыс. руб.) со среднегодовым количеством стационарных коек 2754 и 158 коек дневного пребывания. Объем расходов на оплату труда работников подведомственных учреждений здравоохранения сформирован с учетом действующей штатной численности и единой тарифной сетки по оплате для работников отраслей бюджетной сферы и увеличен против 2004 года на 20%.
Необходимо указать, что проведенный Счетной палатой анализ свидетельствует о недостаточности объема средств областного бюджета, предназначенных на питание стационарных больных. С целью оптимизации лечебного питания, совершенствования организации и улучшения управления его качеством в лечебно-профилактических учреждениях приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 N 330 "О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации" введена новая номенклатура диет. Анализ показал, что размер основной стандартной диеты предусмотрен законопроектом в сумме 35 руб. 93 коп. в расчете на 1 койко-день (с ростом на 13% к уровню 2004 года). Вместе с тем, исходя из натуральных норм обеспечения питанием и с учетом действующих цен, расчет объема расходов на питание на 1 койко-день должен быть оценочно на уровне 50 руб. Таким образом, общий размер расходов на питание стационарных больных должен быть на 11934,4 тыс. руб. выше запланированного объема.
В рамках разграничения полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации к расходам областного бюджета отнесены расходы на обеспечение мер социальной поддержки при оказании медико-социальной помощи гражданам, страдающим социально значимыми заболеваниями и заболеваниями, представляющими опасность для окружающих, а также расходы на организацию оказания специализированной медицинской помощи в кожно-венерологических, противотуберкулезных, наркологических специализированных медицинских учреждениях и на выплату денежной компенсации на питание детей первого-второго года жизни в семьях со среднедушевым доходом ниже среднего прожиточного минимума. В связи с этим новые расходные обязательства областного бюджета оцениваются в сумме 116251,0 тыс. руб.
Также в рамках разграничения полномочий предполагается передача обеспечения расходных обязательств с местного на областной бюджет четырех новых получателей средств областного бюджета (медицинские училища округов Александрова и Мурома, г. Коврова, медицинский колледж г. Владимира), на обеспечение деятельности которых в 2004 году выделены субвенции из областного бюджета в общей сумме 20475 тыс. руб. Следует отметить, что юридический статус медицинского колледжа г. Владимира должен быть приведен в соответствие с действующим законодательством в срок до 1 ноября 2005 года.
В целях решения кадровых проблем в 2005 году планируется направить 16982,0 тыс. руб. из средств областного бюджета на предоставление льгот медицинским и фармацевтическим работникам по оплате жилищно-коммунальных услуг.
Расходные обязательства по подразделу "Спорт и физическая культура" спрогнозированы в объеме 22359 тыс. руб., или на 12,5% выше ожидаемого исполнения в 2004 году.
В структуре раздела значительный объем - в сумме 654733 тыс. руб., или 53,22% - занимают расходы областного бюджета по финансовому обеспечению других вопросов в области здравоохранения и спорта, что на 12% выше ожидаемого исполнения в 2004 году.
В проекте бюджета предусматриваются субсидии Владимирскому областному фонду обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование неработающего населения в сумме 574130,0 тыс. руб., или с ростом на 6,4% к уровню 2004 года. При этом сохранится порядок централизованного исполнения взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения. Страхователями данной категории населения численностью 766402 чел. выступит администрация Владимирской области. Расчетный страховой взнос на одного неработающего жителя области в 2005 году составит 749 руб. 12 коп., или с ростом на 2,5% к уровню 2004 года.
Решение важных задач в области социальной политики, определенных в Послании Президента Российской Федерации, нашло отражение в проекте областного бюджета. В 2005 году планируется увеличение количества категорий граждан, которым будет оказана государственная поддержка и предоставлены социальные гарантии. Для обеспечения этого расходные обязательства проекта бюджета по разделу "Социальная политика" определены в сумме 1902918 тыс. руб., или с ростом к сопоставимым расходам 2004 года на 70,9%. Объем расходов на социальную политику имеет самый большой удельный вес - 19,9% - в расходах областного бюджета.
В структуре расходов раздела наибольший объем - 1436934 тыс. руб., или 75,51% - занимает подраздел "Социальное обеспечение населения". За счет средств бюджета будут предоставлены субсидии на выплату льготы ветеранам труда (872828 тыс. руб.) и труженикам тыла (11391 тыс. руб.); ежемесячных пособий на ребенка гражданам, имеющим детей (213814 тыс. руб.); на социальную поддержку реабилитированным лицам и лицам, признанным пострадавшими от политических репрессий (17415 тыс. руб.). При этом расходы на предоставление социальной помощи будут осуществлены путем перевода натуральных льгот в денежную форму, что при наличии регистра льготополучателей повысит адресность социального обеспечения населения.
Кроме того, планируется предоставить субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (281489 тыс. руб.) и осуществить социальную поддержку лиц, награжденных знаком "Почетный донор России" (39150 тыс. руб.).
Следует указать, что рассмотрение проекта областного бюджета на 2005 год осуществляется в отсутствие областного закона, определяющего порядок выплаты субсидии на предоставление мер социальной поддержки по оплате за содержание жилья, услуг теплоснабжения (отопления) и электроснабжения отдельным категориям граждан. При этом проектом областного бюджета предусмотрена выплата данной субсидии.
Расходы областного бюджета по подразделу "Социальное обслуживание населения" запланированы в объеме 350546 тыс. руб. и возрастут к ожидаемому исполнению 2004 года на 94,4%. При этом будут увеличены расходные обязательства на обеспечение деятельности 83 подведомственных департаменту социальной защиты населения учреждений (155373 тыс. руб.), а также обеспечены вновь принимаемые обязательства в сумме 147251 тыс. руб. на функционирование более 80 муниципальных учреждений социального обслуживания населения. При этом увеличение численности аппарата департамента социальной защиты населения не планируется.
Объем финансирования подраздела "Пенсионное обеспечение" сформирован в сумме 5852 тыс. руб., или сократится на 29,3% относительно уровня 2004 года. Расходы включают выплаты пенсий за выслугу лет государственным служащим (5052 тыс. руб.) и ежемесячную доплату к государственной пенсии бывшим работникам управления (800 тыс. руб.).
Расходные обязательства областного бюджета по подразделу "Другие вопросы в области социальной политики" планируются с ростом к 2004 году в 5,2 раза и составят 109586 тыс. руб. Увеличение объема расходов связано с осуществлением вновь принятых полномочий областного бюджета на меры социальной поддержки многодетных семей, инвалидов и детей, не являющихся инвалидами. В целях обеспечения вновь принятых полномочий и исполнения областного бюджета приняты соответствующие правовые акты. Кроме того, в данный подраздел включены расходы на содержание департамента социальной защиты населения.
АНАЛИЗ ПЛАНИРУЕМЫХ РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА НА РЕАЛИЗАЦИЮ ОБЛАСТНЫХ ПРОГРАММ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ОБЛАСТНОЙ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ
Доля расходов на реализацию 27 областных целевых программ в общих расходных обязательствах бюджета на 2005 год составит 2,78%. Объем расходных обязательств на реализацию программных мероприятий против 2004 года увеличится на 68,4% и составит 265440,6 тыс. руб.
Двадцать программ, по которым планируется принять расходные обязательства в 2005 году, были реализованы в 2004 году. Из них три программы разработаны в продолжение их реализации по окончании своего действия в текущем году ("Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту 2005 - 2009 гг.", "Дети Владимирской области на 2005 - 2006 годы", "Программа кредитно-финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства на 2005 - 2006 годы"). Кроме того, предполагается принять расходные обязательства по четырем целевым программам, которые на момент рассмотрения законопроекта о бюджете не приняты ("Обеспечение безопасности дорожного движения во Владимирской области на 2004 - 2010 годы", "Социальное развитие села до 2010 года", "Программа развития туризма во Владимирской области на 2005 - 2009 годы", "Программа кредитно-финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства на 2005 - 2006 годы", "Программа улучшения условий и охраны труда во Владимирской области на 2005 - 2007 годы"). Общие расходные бюджетные обязательства на реализацию указанных целевых программ предлагаются к утверждению в сумме 83979 тыс. руб. Отметим, что согласно п. 6 ст. 19 Закона Владимирской области от 24.11.2000 N 82-ОЗ (ред. от 09.11.2004) "О бюджетном процессе во Владимирской области" утверждение распределения объемов расходных обязательств по областным целевым программам на очередной финансовый год не допускается, если названные программы не утверждены Законодательным Собранием области.
Законопроектом планируется принять расходные обязательства по пяти областным целевым программам, объемы которых меньше предусмотренных в соответствующих законах. Например, "Программа сохранения и развития культуры Владимирской области на 2002 - 2006 годы" обеспечена бюджетными обязательствами относительно запланированного объема затрат на ее реализацию только на 30,86%. Расходные обязательства областного бюджета на 2005 год по программе "Правовое просвещение и воспитание населения на 2003 - 2005 годы" обеспечат финансовыми ресурсами 37,8% требуемого объема. При этом не предусматривается внесение изменений в эти программы по корректировке установленных целей в соответствии с предусматриваемым финансированием.
Необходимо указать, что рассмотрение заявок на принятие расходных обязательств бюджета утвержденных областных программ производилось без заключения совета по экспертизе областных целевых программ, созданного Постановлением Губернатора Владимирской области от 14.04.2004 N 240.
Кроме того, контрольными мероприятиями, осуществленными Счетной палатой в 2004 году, установлено, что администрацией области не всегда своевременно принимаются нормативные правовые акты, регламентирующие механизм принятия расходных обязательств областных целевых программ. Так порядок принятия бюджетных обязательств на реализацию мероприятий областной целевой программы "Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости во Владимирской области (2003 - 2007 годы)" разработан комитетом по управлению государственным имуществом Владимирской области по истечении 6 месяцев с момента его наделения полномочиями главного распорядителя бюджетных средств на реализацию указанной программы. Отсутствие данного порядка способствовало образованию кредиторской задолженности по обязательствам бюджета перед исполнителями работ, которая, по состоянию на 01.10.2004, составила 1856,1 тыс. руб.
Анализ формирования и исполнения областных целевых программ показывает, что их администраторы находятся на этапе восприятия тех изменений, которые определены концепцией бюджетного реформирования, принятой Постановлением Правительства РФ от 22.05.2004 N 249. И, как следствие, по большинству целевых программ, по которым приняты расходные обязательства на 2005 год, цели и конечные результаты не сформулированы в виде четких критериев и количественно измеримых показателей не только социальной, но и экономической эффективности, а также не содержат системы оценки их достижения. При этом областные целевые программы не в полной мере сосредоточены на реализации крупномасштабных инвестиционных, научно-технических и структурных проектов, поэтому их мероприятия могут быть преобразованы в ведомственные программы.
Следует отметить, что согласно Постановлению Губернатора Владимирской области от 14.10.2004 N 554 "Об организации работ по созданию региональной информационно-аналитической системы Владимирской области в рамках мероприятий федеральной целевой программы "Электронная Россия (2002 - 2010 гг.)" Владимирская область включена в состав пилотных регионов для участия в совместном проекте "Разработка тиражируемой Региональной информационно-аналитической системы (РИАС) органов государственной власти". Однако бюджетная заявка на участие в 2005 году Владимирской области в данном проекте в Министерство экономического развития и торговли РФ не подана, и соответственно в проекте областного бюджета не предусматриваются расходные обязательства на создание РИАС Владимирской области.
Объем предлагаемых расходных обязательств областного бюджета на реализацию областной адресной инвестиционной программы на 2005 год составит 145288,0 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения в 2004 году на 13387,0 тыс. руб., или более чем на 10%.
Администраторами средств областного бюджета, реализуемых в рамках областной инвестиционной программы, установлены:
- департамент строительства и архитектуры - 135288,0 тыс. руб., или 93,1% от общего объема финансирования по программе;
- комитет по культуре на реконструкцию Дома Дружбы и ремонт Областного драматического театра им. Луначарского - 4500,0 тыс. руб. (3,1%);
- департамент жилищно-коммунального хозяйства на организацию работ по внедрению энергосберегающих технологий - 3150,0 тыс. руб. (2,2%);
- департамент образования в рамках софинансирования по ФЦП "Развитие единой образовательной информационной среды" - 2000,0 тыс. руб. (1,4%);
- департамент здравоохранения на приобретение оборудования для Центра лечебной физкультуры и спортивной медицины - 350,0 тыс. руб. (0,2%).
Необходимо отметить, что областная адресная инвестиционная программа на 2005 год не приведена в соответствие с требованиями п. 3 ст. 1 Закона Владимирской области от 30.04.1999 N 21-ОЗ "О прогнозировании и программах социально-экономического развития Владимирской области".
Принятие расходных обязательств по объектам областной адресной инвестиционной программы предусмотрено по следующим разделам функциональной бюджетной классификации:
- "Межбюджетные трансферты" - 81537,0 тыс. руб. (56,1%);
- "Здравоохранение и спорт" - 22700,0 тыс. руб. (15,6%);
- "Культура, кинематография и средства массовой информации" - 12821,0 тыс. руб. (8,8%);
- "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 10650,0 тыс. руб. (7,3%);
- "Образование" - 8500,0 тыс. руб. (6%);
- "Национальная экономика" - 5000,0 тыс. руб. (3,4%);
- "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" - 4080,0 тыс. руб. (2,8% от общего объема инвестиционной программы).
Формирование областной адресной инвестиционной программы на 2005 год осуществлено по нормам законодательства, установленным на 2004 год. В то время как в соответствии с приказом Минфина РФ от 27.08.2004 N 72н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации при составлении и исполнении бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год" расходные обязательства по областной адресной инвестиционной программе должны быть сформированы согласно бюджетной классификации на 2005 год.
В разделе "Межбюджетные трансферты" областной адресной инвестиционной программы помимо субсидий бюджетам муниципальных образований на поддержку инвестиций в развитие муниципальной инфраструктуры в сумме 61537,0 тыс. руб. (или 42% от общего объема инвестиций) планируются субсидии на реализацию программы "Обеспечение жильем молодых семей Владимирской области на 2004 - 2010 годы" на общую сумму 20000,0 тыс. руб., или 14% от общего объема инвестиций.
Инвестиции областного бюджета в сумме 61537,0 тыс. руб., планируемые на развитие муниципальной собственности, имеют следующую структуру: строительство - 15000,0 тыс. руб., или 24%, коммунальное строительство - 15700,0 тыс. руб., или 26%, объекты социально-культурного назначения на селе - 23044,0 тыс. руб., или 37%, субсидии на жилье работникам бюджетных организаций - 7793,0 тыс. руб., или 13%.
На обеспечение расходных обязательств социального комплекса (здравоохранение, образование, культура), в т.ч. на селе, в 2005 году планируется направить 56350,0 тыс. руб., или 39% от общего объема капитальных вложений. Указанный объем средств на 2307,0 тыс. руб., или 4%, ниже ожидаемого в 2004 году исполнения, удельный вес расходных обязательств также уменьшится на 5%.
Анализ перечня объектов областной адресной инвестиционной программы, относящихся к отраслям социального комплекса, показал, что именно по этим объектам отмечен наиболее высокий уровень долгостроя, а именно: из 18 объектов социального комплекса, включенных в инвестиционную программу на 2005 год, строительство 9 начато до 2000 года. Так до 1990 года начато строительство двух объектов, до 1995 года - трех объектов, до 2000 года - четырех объектов. Ожидаемый объем незавершенного строительства по данным объектам социального комплекса по состоянию на 01.01.2005 оценочно составит 154210,0 тыс. руб., в состав программы включены новые объекты: реконструкция Домов культуры п. Никологоры и с. Тургенево на 5000,0 тыс. руб., ремонтные работы по областному драмтеатру, государственному архиву Владимирской области и зданиям администрации области на общую сумму 6321,0 тыс. руб., что не способствует уменьшению незавершенного строительства.
Так расходные обязательства на строительство хирургического корпуса областной клинической больницы г. Владимира в 2005 году планируется направить на погашение кредиторской задолженности, возникшей в результате не предусмотренных сводным сметным расчетом дополнительных работ, что увеличило сметную стоимость, установленную на 01.01.2004, на 7199,15 тыс. руб. (в ценах III квартала 2004 года), что составляет 7% от сметной стоимости. Данные факты свидетельствует о нерациональном использовании средств областного бюджета, связанных с продолжительным сроком строительства объекта в течение 13 лет.
Анализ динамики незавершенного строительства по отраслям показал, что среди объектов социального комплекса в 2005 году предусмотрено введение в эксплуатацию половины из финансируемых объектов, что позволит оценочно на 21% уменьшить объем незавершенного строительства.
Общий объем расходов на коммунальное строительство в 2005 году должен составить 32744,0 тыс. руб., или 23% от общей величины инвестиций, что на 8% выше уровня 2004 года. При этом в сравнении с другими отраслями, финансируемыми за счет средств областной адресной инвестиционной программы, уровень расходов на коммунальное строительство (в 2002 году - 29%, в 2003 году - 26%, в 2004 году - 15%) является одним из наиболее высоких.
В рамках коммунального строительства в 2005 году запланированы расходы на строительство систем водоснабжения четырех населенных пунктов на общую сумму 1100,0 тыс. руб., канализационного коллектора г. Меленки на 400,0 тыс. руб., на газификацию 25 населенных пунктов области на общую сумму 18444,0 тыс. руб. и на реконструкцию систем теплоснабжения 2000,0 тыс. руб. Газификация населенных пунктов проводится в рамках областной адресной инвестиционной программы в соответствии с Указом Губернатора от 17.05.2002 N 14 "Об основных направлениях газификации объектов инфраструктуры ЖКХ Владимирской области на 2002 - 2005 гг.".
Из 25 объектов жилищно-коммунального хозяйства предусмотрен ввод в эксплуатацию 23 объектов (92%), что свидетельствует о приоритетности данной отрасли.
Областная адресная инвестиционная программа на 2005 год не в полной мере отвечает требованиям Федерального закона от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" в части включения в ее состав ремонтных работ на общую сумму 6321,0 тыс. руб. и работ по реконструкции систем теплоснабжения на сумму 2000,0 тыс. руб. При этом в перечень строек инвестиционной программы включены объекты на реконструкцию, тогда как фактически будут выполняться ремонтные работы, которые не могут быть отнесены к инвестиционной деятельности и, соответственно, внесены в инвестиционную программу.
Также инвестиционной программой без соответствующего технико-экономического обоснования предусматриваются расходные обязательства на сумму 3000,0 тыс. руб. по устройству дренажа в ГУП "Владимирский автовокзал", являющемся коммерческим предприятием.
СОБЛЮДЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ТЕКСТОВОЙ
ЧАСТИ ЗАКОНОПРОЕКТА ОБ ОБЛАСТНОМ БЮДЖЕТЕ
По результатам проведения финансово-правовой экспертизы постатейного содержания законопроекта считаем необходимым обратить внимание на следующее.
1.В п. 3 статьи 13 законопроекта слова "за финансовый год" заменить "за каждый отчетный период (квартал)". Данное предложение обусловлено тем, что указанной статьей предлагается поступления и использование доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджетных учреждений учитывать в отчетности об исполнении областного бюджета за финансовый год. Однако учет указанных операций только по итогам года, по мнению Счетной палаты области, не в полной мере соответствует статьям 32, 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми должен соблюдаться принцип достоверности бюджета.
2.Пункт 2 статьи 11 законопроекта дублирует нормы, установленные п. 3 ст. 12 Закона Владимирской области от 10.01.1999 N 1-ОЗ "О порядке сдачи в аренду государственного имущества Владимирской области". Предлагаем исключить данный пункт из законопроекта.
3.Предложить Главному финансовому управлению внести редакционные изменения в текст статьи 16.
4.В пункте 2 ст. 22 законопроекта после слов "Российской Федерации" целесообразно добавить ", в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, а также в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области".
5.В пункте 3 ст. 25 после слов "объемов работ" целесообразно добавить ", с внесением соответствующих изменений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год".
6.В пункте 3 ст. 47 законопроекта после слов "объектов и мероприятий" предлагаем исключить "без внесения изменений и дополнений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год", после слов "до 5 новых объектов и мероприятий" дополнить "с внесением изменений и дополнений в Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год".
7.В статье 53 слово "2004" заменить на "2005".
8.Считаем целесообразным исключить из законопроекта ст. 54, т.к. данная норма статьи закреплена в п. 3 ст. 23 Закона Владимирской области от 24.11.2000 N 82-ОЗ "О бюджетном процессе во Владимирской области".
9.В статьях законопроекта содержится значительное количество так называемых отсылочных норм о разработке определенных подзаконных актов. Вместе с тем, как уже указывалось в настоящем заключении, данные нормативные акты принимаются со значительной задержкой, что приводит к проблемам с исполнением расходных обязательств. В связи с этим считаем целесообразным обратить внимание администрации области на необходимость своевременной разработки данных подзаконных актов.
ВЫВОДЫ
1.Анализ проекта Закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" по предмету второго чтения показывает возможность его принятия.
2.Расходные обязательства областного бюджета сформированы в условиях проведения бюджетной реформы, в том числе реформирования бюджетной классификации. При этом объем действующих расходных обязательств рассчитан на основе сметного финансирования, исходя из проиндексированных плановых расходов текущего года.
3.Сохраняется социальная направленность областного бюджета.
4.Приняты расходные обязательства областного бюджета по финансированию 27 целевых программ против 21 в текущем году. Из числа принятых программ 11 полностью или частично не обеспечены источниками финансирования.
5.В связи с изменением федерального законодательства в части перераспределения полномочий между различными уровнями бюджетов относительно текущего года уменьшены расходные обязательства территориального дорожного фонда на 166415 тыс. руб. (18,7%), фонда воспроизводства и охраны природных ресурсов - 25250 тыс. руб. (46,6%).
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1.Администрации области с участием субъектов бюджетного планирования, исходя из концепции бюджетного реформирования, провести работу по формированию системы целей и показателей результатов деятельности администраторов бюджетного планирования, показателей результативности бюджетных расходов на выполнение соответствующих государственных функций.
2.Администрации области с участием администраторов бюджетных средств провести оптимизацию бюджетной сети на основе результатов проведения административной реформы, а также завершить инвентаризацию действующих расходных обязательств с учетом обоснованности их действующими правовыми нормами или методами расчета.
3.Администраторам бюджетных средств, исходя из планируемого в 2005 году объема расходных обязательств на реализацию программных мероприятий, представить предложения по внесению изменений в областные целевые программы в части уточнения объемов расходов по каждому мероприятию. Принятие расходных обязательств по реализации мероприятий по областным целевым программам осуществлять при условии долевого участия местных бюджетов и наличия соглашений.
4.Администрации Владимирской области выступить с законодательной инициативой по приведению нормативной базы, регламентирующей бюджетный процесс на территории области, в соответствие с нормами Концепции бюджетного реформирования.
5.Доработать постатейное содержание проекта бюджета в соответствии с предложениями Счетной палаты Владимирской области.
6.Законодательному Собранию Владимирской области принять Закон Владимирской области "Об областном бюджете на 2005 год" во втором чтении с учетом замечаний и предложений, содержащихся в настоящем заключении.