Решение от 27.05.2011 г № 12/3
О заключении по проекту закона Владимирской области «Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год»
Рассмотрев заключение по проекту закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год", подготовленное на основании обращения председателя Законодательного Собрания Владимирской области В.Н. Киселева 15.04.2011 N 06-07/629, коллегия Счетной палаты решила:
1.Утвердить заключение по проекту закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год" (прилагается).
2.Заключение по проекту закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год" направить в Законодательное Собрание Владимирской области.
3.Настоящее решение подлежит опубликованию.
4.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на аудитора направления контроля эффективности расходов бюджета области на государственное управление и социальную сферу Т.Ю. Аннину.
Председательствующий:
председатель Счетной палаты
И.В.ТУЛЯКОВА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ПРОЕКТУ ЗАКОНА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ "ОБ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТА ВЛАДИМИРСКОГО ОБЛАСТНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ЗА 2010 ГОД"
Заключение по проекту закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год" подготовлено на основании статей 10 и 21 Закона Владимирской области от 04.12.1995 N 16-ОЗ "О Счетной палате Владимирской области" и обращения председателя Законодательного Собрания Владимирской области Киселева В.Н. от 15.04.2011 N 06-07/629.
При подготовке заключения проведена проверка бюджетной отчетности, представленная в составе следующих форм:
баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503320);
справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года на 01 января 2011 (ф. 0503310);
Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317);
консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321);
консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323);
справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 1503128);
пояснительная записка (ф. 0503160) с приложениями.
бюджет Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования (далее - ВОФОМС) на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, утвержденный Законом Владимирской области от 25.12.2009 N 179-ОЗ (далее - Закон N 179-ОЗ), в течение года изменялся и дополнялся 2 раза, последнее уточнение осуществлено в декабре 2010 года. Структура отчета об исполнении бюджета соответствует утвержденному бюджету ВОФОМС. Данные, включенные в отчет об исполнении бюджета, согласуются с данными бюджетной отчетности.
Фактически доходная часть бюджета ВОФОМС (без учета остатка по состоянию на 01.01.2010 в сумме 117732,7 тыс. руб.) исполнена в сумме 5428929,6 тыс. руб., или на 98,9% от плановых назначений, расходная - в сумме 5438571,8 тыс. руб., или на 97,6%. По состоянию на 01.01.2011 объем произведенных расходов превысил на 9642,2 тыс. руб. объем полученных доходов. Источником внутреннего финансирования дефицита бюджета явилось уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета ВОФОМС в сумме 9642,2 тыс. руб., в результате чего остаток средств на счетах ВОФОМС по состоянию на 01.01.2011 составил 108090,5 тыс. руб.
Утвержденный в бюджете нормированный страховой запас в размере 262900,0 тыс. руб. по состоянию на 01.01.2011 не был сформирован, что не обеспечило должной финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования.
Исполнение доходной части бюджета ВОФОМС
Анализ отчета об исполнении бюджета ВОФОМС показал, что его доходная часть структурирована по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации и представлена отдельным приложением к законопроекту (приложение N 2). В отчете об исполнении бюджета ВОФОМС учтены все доходные источники, установленные действующим законодательством.
Доходы ВОФОМС, поступившие в 2010 году в сумме 5428929,6 тыс. руб., превысили уровень 2009 года на 0,5% (2009 год - 5399030,1 тыс. руб.). Структура доходов бюджета ВОФОМС в 2010 году представлена на рисунке N 1.
| Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ | 3910399,0 | 72% |
| Страховые взносы на ОМС | 1139566,9 | 21% |
| Налоги на совокупный доход | 123202,7 | 2% |
| Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам | 74651,9 | 2% |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 1193,7 | 0% |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 10,3 | 0% |
| Прочие неналоговые доходы | 180821,6 | 3% |
| Возврат остатков целевых средств прошлых лет в бюджет ФФОМС | -916,5 | 0% |
Рисунок N 1. Структура доходной части бюджета ВОФОМС
в 2010 году (тыс. руб., %)
Анализ исполнения бюджета ВОФОМС за 2010 год по доходам представлен в приложении N 1 к данному заключению.
Анализ данных приложения N 1 показал, что в структуре доходной части бюджета ВОФОМС удельный вес поступлений за счет федерального и областного бюджетов в общей сумме 3910399,0 тыс. руб., составил 72,0% или увеличился на 2,0% к уровню 2009 года, удельный вес налоговых поступлений составил 3,6% (или со снижением к уровню 2009 года на 19%), что обусловлено применением в 2010 году вместо единого социального налога страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которые не учитываются в составе налоговых доходов. Удельный вес страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в бюджет территориального фонда составил в 2010 году 21,0%, удельный вес других неналоговых доходов 3,3% (со снижением на 4,1% к уровню 2009 года).
Отметим, что в структуре безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации доля средств областного бюджета, передаваемых бюджету ВОФОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения, в 2010 году составила 74,2%, что на 0,8% меньше уровня 2009 года. Структура безвозмездных поступлений в бюджет ВОФОМС представлена на рисунке N 2.
| Средства ОМС неработающего населения | 2903197,4 | 74% |
| Дотации на выполнение терпрограммы ОМС в рамках базовой программы страхования | 500498,1 | 13% |
| Субсидии на проведение доп. диспансеризации работающих граждан | 48176,9 | 1% |
| Субсидии на диспансеризацию детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации | 11415,9 | 0% |
| Субвенции на оказание дополнительной медицинской помощи участковыми врачами и их медсестрами | 183361,1 | 5% |
| Прочие безвозмездные поступления в бюджет ВОФОМС от бюджетов городских округов | 201300,6 | 5% |
| Прочие безвозмездные поступления в бюджет ВОФОМС от бюджетов муниципальных районов | 62449,0 | 2% |
Рисунок N 2. Структура безвозмездных поступлений в бюджет
ВОФОМС в 2010 году
В целом, объем средств, перечисленных из областного бюджета в бюджет ВОФОМС в 2010 году, составил 3086558,5 тыс. руб.
При этом в составе средств, перечисленных из областного бюджета бюджету ВОФОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения в общем объеме 2903197,4 тыс. руб., учтены средства в сумме 953356,8 тыс. руб. на осуществление одноканального финансирования государственных и муниципальных учреждений здравоохранения через систему обязательного медицинского страхования. Расходы на страхование неработающего населения на 2010 год (по состоянию на 01.01.2010 - 743012 человек) без учета средств на одноканальное финансирование были запланированы из расчета 2,62 тыс. руб. на 1 застрахованного. По состоянию на 01.01.2011 численность неработающего населения возросла на 1,0% (750105 человек), размер страхового взноса на 1 неработающего жителя области в 2010 году фактически сложился в сумме 2,59 тыс. руб. (в 2009 году - 2,7 тыс. руб.). Отмечаем, что областной бюджет в полном объеме исполнил свои полномочия по финансированию обязательного медицинского страхования неработающего населения.
Кроме этого, за счет областного бюджета в сумме 183361,1 тыс. руб. в соответствии с планом в составе безвозмездных поступлений в бюджете ВОФОМС за 2010 год учтены также средства на финансовое обеспечение государственного задания на оказание дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей).
Безвозмездные поступления в бюджет ВОФОМС за счет средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС) в 2010 году составили 560090,9 тыс. руб. Доля указанных средств в общем объеме безвозмездных поступлений составила 14,3%, или со снижением к уровню 2009 года на 6,6%, что обусловлено включением в состав безвозмездных поступлений в бюджет ВОФОМС средств от бюджетов городских округов и муниципальных районов в соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 25.02.2010 N 156 "О реализации на территории Владимирской области мероприятий, направленных на совершенствование медицинской помощи больным с сосудистыми заболеваниями".
Прочие безвозмездные поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от бюджетов городских округов составили 201300,6 тыс. руб. в соответствии с плановыми назначениями (или 5,1% в структуре безвозмездных поступлений);
Прочие безвозмездные поступления в территориальные фонды обязательного медицинского страхования от бюджетов муниципальных районов составили в 2010 году 62449,0 тыс. руб., или 88,2% от плана (или 1,6% в структуре безвозмездных поступлений в бюджет ВОФОМС). Низкое исполнение обусловлено недоисполнением обязательств по соглашению от 31.05.2010 N 261 на сумму 9995,8 тыс. руб. о передаче средств муниципального бюджета Петушинского района (недоперечислено 4995,8 тыс. руб.) и по соглашению от 01.06.2010 N 271 на сумму 5020,09 тыс. руб. о передаче средств муниципального бюджета Меленковского района (недоперечислено 3352,1 тыс. руб.) на организацию сосудистых подразделений.
Безвозмездные поступления из ФФОМС в бюджет ВОФОМС в 2010 году фактически сложились:
- в сумме 500498,1 тыс. руб. (100,6% от плановых назначений) за счет дотации на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования;
- в сумме 48176,9 тыс. руб. (97,5% от плана) за счет субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан, что обеспечило имеющуюся потребность;
- в сумме 11415,9 тыс. руб. (100,0% от плана) от поступления субсидии на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации. Для использования данных средств в 2010 году исполнительной дирекцией ВОФОМС были заключены договоры с 23 лечебно-профилактическими учреждениями на проведение дополнительной диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации. Финансирование диспансеризации осуществлялось исходя из норматива затрат на одного ребенка в возрасте от 0 до 4 лет включительно в размере 1877,5 рублей, для детей в возрасте от 5 до 17 лет включительно - в размере 2377,6 рублей на одного ребенка (приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (далее - Минздравсоцразвития РФ) от 27.02.2010 N 114н "О нормативах затрат на проведение в 2010 году диспансеризации одного ребенка"). В 2010 году диспансеризацию прошли 573 ребенка в возрасте от 0 до 4 лет включительно и 4335 детей в возрасте от 5 до 17 лет включительно из указанных категорий.
Объем поступлений страховых взносов на обязательное медицинское страхование, зачисляемых в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования, в 2010 году составил 1139566,9 тыс. руб., или 93,3% от установленного плана. Главным администратором этого вида доходов в 2010 году Законом N 179-ОЗ был определен Пенсионный Фонд Российской Федерации.
Общий объем налоговых доходов поступил в бюджет ВОФОМС в сумме 197854,6 тыс. руб. или их исполнение составило 93,4% от утвержденного плана. Главным администратором налоговых доходов в 2010 году Законом N 179-ОЗ была определена Федеральная налоговая служба. Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов - 74651,9 тыс. руб., или 37,7%, составили поступления от задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.
Плановые назначения по доходам, зачисляемым в бюджет фонда от поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исполнены в сумме 72967,1 тыс. руб., или на 112,8% от плановых назначений (с ростом к уровню 2009 года на 13,8%); по доходам от единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 49812,6 тыс. руб., или 102,7% от плана (с ростом на 11,9% к уровню 2009 года). Доходы по единому сельскохозяйственному налогу выполнены в сумме 423,0 тыс. руб., или 84,6% от плана (со снижением к уровню 2009 года на 11,3%).
Поступление в бюджет фонда в 2010 году доходов по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам и сборам составило 74651,9 тыс. руб., или 76,1% от плановых назначений, что превысило уровень 2009 года в 106,4 раз.
Поступление в бюджет ВОФОМС в 2010 году штрафов, санкций и возмещения ущерба в сумме 1193,7 тыс. руб. не было запланировано. В этой сумме отражены взыскания по решению суда с лиц, виновных в причинении вреда здоровью застрахованных граждан, средства на возмещение расходов обязательного медицинского страхования за их лечение, а также средства, использованные не по целевому назначению и восстановленные лечебно-профилактическими учреждениями в бюджет ВОФОМС по результатам проверок ВОФОМС.
Объем доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2010 году составил 10,3 тыс. руб. Данные доходы не были запланированы в бюджете ВОФОМС на 2010 год. По факту отражены доходы, полученные от возврата переплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Объем прочих неналоговых доходов составил 180821,6 тыс. руб., или 129,2% от плановых назначений (со снижением к уровню 2009 года на 56,5%) включает в себя поступления по межтерриториальным расчетам за медицинскую помощь, оказанную застрахованным гражданам за пределами Владимирской области.
В доходной части бюджета ВОФОМС за 2010 год также отражены средства в сумме -916,5 тыс. руб., которые были возвращены в бюджет ФФОМС как неиспользованные остатки субсидий и субвенций, имеющих целевое назначение.
Исполнение расходной части бюджета ВОФОМС
Расходы бюджета ВОФОМС в 2010 году составили 5438571,8 тыс. руб., или 97,6% от плановых назначений, или сократились к уровню 2009 года на 0,3%.
Анализ исполнения бюджета ВОФОМС за 2010 год по расходам приведен в приложении N 2 к настоящему заключению.
Анализ структуры расходной части бюджета ВОФОМС показывает, что основной объем расходов ВОФОМС в 2010 году - 5153681,4 тыс. руб., или 94,8% от общей суммы расходов, был направлен на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее - Программа ОМС).
Проведенный анализ показал, что расходы на финансирование территориальной Программы ОМС увеличились на 0,4% по сравнению с уровнем 2009 года.
Согласно данным формы N 62 "Сведения о реализации Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи", утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ и ФФОМС от 13.11.2003 N 542/58, за 2010 год программа госгарантий в целом исполнена на 94,6% от ее утвержденной стоимости. Исполнение Программы ОМС составило 97,3% от утвержденной стоимости.
На финансирование медицинской помощи, оказываемой 114 лечебно-профилактическими учреждениями, работающими в системе обязательного медицинского страхования, направлено 5087814,8 тыс. руб. За счет средств ОМС в 2010 году оплачены следующие виды медицинской помощи:
- амбулаторно-поликлиническая помощь профинансирована в сумме 2139176,9 тыс. руб., или 42,0% от общей суммы расходов по Программе ОМС. Плановые назначения по предоставлению объемов амбулаторно-поликлинической помощи исполнены на 96,6%, общее количество посещений поликлинических лечебных учреждений составило 12015501, что ниже запланированного показателя на 4,7%. Норматив объемов данного вида медицинской помощи в расчете на 1 жителя в 2010 году составил 8,402 посещений в год, или 95,3% от норматива (8,813 посещения), установленного Программой ОМС на 2010 год, и 95,9% от утвержденного федерального норматива (8,762). Стоимость одного посещения в 2010 году фактически сложилась в сумме 178,0 руб., что выше уровня 2009 года на 4,3% (170,7 руб.);
- круглосуточная стационарная помощь профинансирована в сумме 2787000,8 тыс. руб., или 54,8% от общей стоимости медицинской помощи по Программе ОМС. Общее количество предоставленных койко-дней составило 2682122, или 101,6% от плана. Норматив объемов данного вида медицинской помощи в расчете на 1 жителя в 2010 году составил 1,875 койко-дня на одного застрахованного жителя области, что составляет 101,6% к нормативу, утвержденному в рамках Программы ОМС (1,845 койко-дня), или 99,0% к утвержденному федеральному нормативу (1,894 койко-дня). Стоимость одного дня лечения в 2010 году фактически сложилась в сумме 1037,6 руб., что выше уровня 2009 года на 11% (935,1 руб.);
- медицинская помощь в дневных стационарах в сумме 161637,1 тыс. руб., или 3,2% от общей стоимости медицинской помощи по Программе ОМС. Общее количество предоставленных дней лечения составило 662220, или 94,2% от плана. Норматив объемов данного вида медицинской помощи в расчете на 1 жителя в 2010 году составил 0,463 пациенто-дня на одного застрахованного жителя области, что составляет 94,3% к нормативу, утвержденному в рамках Программы ОМС (0,491 пациенто-дня), или 94,5% к утвержденному федеральному нормативу (0,49). Стоимость одного пациенто-дня в 2010 году фактически сложилась в сумме 244,1 рубля, что ниже уровня 2009 года на 4,3% (255,1 рубля).
Кроме этого, за счет средств на выполнение Программы ОМС были профинансированы управленческие расходы (расходы на ведение дела страховых медицинских организаций). Структура расходов в рамках Программы ОМС представлена на рисунке N 3.
| Амбулаторно-поликлиническая помощь | 2139176,9 | 41% |
| Стационарная помощь | 278700,8 | 54% |
| Медицинская помощь в дневных стационарах | 161673,1 | 3% |
| Управленческие расходы | 105924,5 | 2% |
Рисунок N 3. Структура расходов на финансирование
Программы ОМС в 2010 году
На ведение дела страховым медицинским организациям направлено 38298,6 тыс. руб., которые были перечислены в соответствии с договорами обязательного медицинского страхования по нормативу 0,7% от объема полученных страховыми медицинскими организациями средств, и дополнительно в размере 20% от средств, остающихся в распоряжении страховых медицинских организаций после неполной оплаты счетов медицинских учреждений по результатам проведения экспертизы качества медицинской помощи, в размере 5% от средств, остающихся в распоряжении страховых медицинских организаций после неполной оплаты счетов медицинских учреждений по результатам проведения медико-экономической экспертизы.
Отмечаем, что в 2010 году продолжалось финансирование приоритетного национального проекта "Здоровье". Структура расходов бюджета ВОФОМС на эти цели представлена на рисунке N 4.
| Оказание доп. помощи участковыми врачами и их медсестрами | 164463,6 | 74% |
| Проведение доп. диспансеризации работающих граждан | 47934,1 | 21% |
| Диспансеризация детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации | 11415,9 | 5% |
Рисунок N 4. Структура расходов бюджета ВОФОМС в 2010 году
на реализацию приоритетного национального проекта "Здоровье"
Расходы на реализацию приоритетного национального проекта "Здоровье" исполнены в общей сумме 223813,6 тыс. руб. (или 91,7% от плана), из которых направлено:
- в сумме 164463,6 тыс. руб. (89,7% от плана) на финансовое обеспечение государственного задания на оказание учреждениями здравоохранения дополнительной медицинской помощи за счет средств субвенции федерального бюджета, что позволило обеспечить денежные выплаты, установленные законодательством, 768 врачам и 757 медицинским сестрам;
- в сумме 47934,1 тыс. руб. (97,0% от плана) на оплату услуг по дополнительной диспансеризации работающих граждан, что позволило провести диспансеризацию 45572 человек, исходя из установленного норматива затрат на проведение дополнительной диспансеризации одного работающего гражданина в размере 1042 рубля. В целях реализации данного направления в 2010 году ВОФОМС заключено 35 договоров с лечебно-профилактическими учреждениями;
- в сумме 11415,9 тыс. руб. (100,0% от плана) на оплату услуг по дополнительной диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации. Направленные средства позволили провести в 2010 году диспансеризацию 4908 детей. Норматив затрат на 1 ребенка в возрасте от 0 до 4 лет включительно составил 1877,5 рублей, в возрасте от 5 до 17 лет включительно - 2377,6 рублей.
Анализ показал, что расходы на содержание исполнительной дирекции ВОФОМС и ее филиалов в 2010 году в соответствии с планом составили 61076,8 тыс. руб., или 1,1% от общего объема расходов бюджета ВОФОМС.
В целом, исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о возможности принятия проекта закона Владимирской области "Об исполнении бюджета Владимирского областного фонда обязательного медицинского страхования за 2010 год".