Приложение к Решению от 27.07.2012 г № 11/9 Заключение

Заключение по результатам анализа основных направлений бюджетной и налоговой политики владимирской области и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

Заключение по результатам анализа основных направлений бюджетной и налоговой политики Владимирской области и других исходных данных для составления проекта областного бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденных постановлением Губернатора области от 25.06.2012 N 657 (далее - Постановление N 657), подготовлено в соответствии со ст. 8 Закона Владимирской области от 12.12.2011 N 110-ОЗ "О Счетной палате Владимирской области", на основании обращения исполняющего обязанности председателя Законодательного Собрания Владимирской области Хохловой О.Н. от 05.07.2012 N 07-07/1697.
Проведенный анализ показал, что представленный документ обеспечивает соблюдение требований ст. 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст. 5 Закона Владимирской области от 24.11.2000 N 82-ОЗ "О бюджетном процессе во Владимирской области", учитывает необходимость реализации задач, поставленных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации "О бюджетной политике в 2013 - 2015 годах" (далее - Бюджетное послание Президента РФ), определяет основные задачи органов государственной власти на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов с учетом преемственности проводимых реформ на региональном и федеральном уровне.
Формирование областного бюджета на 2013 год предлагается осуществить с учетом прироста валового регионального продукта к уровню 2012 года в размере 11,1%, прибыли прибыльных предприятий - на уровне 9,6%, фонда заработной платы - на уровне 8,9%. Предполагается, что размер валового регионального продукта увеличится относительно 2013 года на 22,3% и к 2015 году составит 370200,0 млн. руб. Индекс потребительских цен в 2013 году составит 105,5% и сократится к 2015 году до 104,9%. Объем инвестиций в основной капитал во Владимирской области в 2013 году составит 70507,0 млн. руб. (или 110,8% к уровню 2012 года) и увеличится к 2015 году на 27,9%.
Общий объем доходов областного бюджета (с учетом безвозмездных поступлений) прогнозируется на 2013 год в сумме 33921,0 млн. руб. (со снижением к уровню текущего года на 4,9%), расходов - 37336,1 млн. руб. (со снижением к уровню текущего года на 5,1%), дефицит бюджета - 3415,1 млн. руб. (со снижением к уровню текущего года на 6,9%). Объем дефицита бюджета составит 12,5% от общего объема доходов областного бюджета 2013 года без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. К 2015 году доходы областного бюджета увеличатся относительно прогноза доходов на 2013 год на 15,5% и составят 39171,3 млн. руб., расходы - на 11,6% и составят 41650,1 млн. руб.
Налоговые и неналоговые доходы (с учетом доходов дорожного фонда) прогнозируются на 2013 год в сумме 27321,2 млн. руб., или с ростом к уровню текущего года на 9,7%. К 2015 году налоговые и неналоговые доходы областного бюджета (с учетом доходов дорожного фонда) увеличатся относительно прогноза доходов на 2013 год на 21,4% и составят 33156,6 млн. руб. Особенностью формирования бюджета в 2013 году является централизация отдельных доходных источников областного бюджета (оценочно в сумме 3860,3 млн. руб.) в составе доходов дорожного фонда.
Постановление N 657 учитывает, что влияние на формирование налогового потенциала областного бюджета в 2013 году и плановом периоде 2014 и 2015 годов окажут вносимые изменения в законодательство:
- индексация в 2013 и 2014 годах ставок акцизов на подакцизные товары в среднем на 25%;
- снижение в 2013 - 2014 годах норматива зачисления в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей до 72,0%;
- введение с 2013 года упрощенной системы налогообложения на основе патента;
- принятие с 01.01.2013 дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и снижение ставок по отдельным видам экономической деятельности;
- увеличение с 01.01.2012 размера стандартного налогового вычета при исчислении налога на доходы физических лиц на одного и каждого последующего ребенка и отмена стандартного налогового вычета для всех работающих в размере 400 руб.;
- освобождение с 2012 года от налога на имущество вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.
При формировании неналоговых доходов бюджета в 2013 году будут учтены изменения порядка зачисления с 2012 года доходов от сдачи в аренду имущества, доходов от реализации имущества, находящегося в областной собственности, и доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности от государственных бюджетных учреждений и утрата права взимания указанных доходов в областной бюджет.
В 2013 году не планируется увеличение доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъекту Российской Федерации. Постановлением N 657 не предусматривается возможность получения доходов бюджета в виде перечислений части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей. Отметим, что Счетная палата Владимирской области неоднократно высказывала и направляла свои предложения по данному вопросу <1>.
--------------------------------
<1> В заключении по проекту закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (исх. от 06.11.2009 N 04-651-18/2-09), в заключении по проекту закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов" (исх. от 19.11.2010 N 04-777-21/2-10), в заключении по проекту закона Владимирской области "Об областном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (исх. от 25.11.2011 N 04-733-23/6-11), в аналитической записке по результатам проведения аудита эффективности использования областной собственности, находящейся в управлении государственных унитарных предприятий Владимирской области (исх. от 20.04.2011 N 04-273-08/27-11).
Не поддержана идея по снижению роли государства в непосредственном управлении экономическими активами путем осуществления приватизации крупных пакетов акций.
Политика в области государственного долга будет строиться с учетом необходимости сокращения дефицита бюджета, что соответствует задачам, поставленным в Бюджетном послании Президента РФ.
Подходы к планированию бюджетных расходов демонстрируют преемственность политики бюджетирования, ориентированного на результат. Это определено Бюджетным посланием Президента РФ как одна из задач бюджетной политики на 2013 - 2015 годы.
Бюджетная политика во Владимирской области также ориентирована на обеспечение существенного повышения эффективности отдачи бюджетных средств. Это должно быть связано не с увеличением финансирования отдельных отраслей, а именно с увеличением отдачи уже достигнутых расходов. Повышение эффективности бюджетных расходов будет достигаться в том числе путем формирования бюджета в виде комплекса долгосрочных целевых программ, а с 2014 года в форме государственных программ.
В 2012 году во Владимирской области утверждены и финансируются 36 долгосрочных целевых программ и 19 ведомственных программ с общим объемом бюджетных расходов более 58% от общего объема расходов областного бюджета. Постановлением N 657 не выделен объем бюджетных средств, которые планируется расходовать в 2013 - 2015 годах в форме долгосрочных целевых программ и ведомственных программ.
В реальном секторе экономики основными приоритетами расходования средств на 2013 - 2015 годы определены:
- государственная поддержка дорожного хозяйства и других отраслей реального сектора экономики Владимирской области в соответствии со Стратегией социально-экономического развития Владимирской области до 2027 года;
- реализация мероприятий, содействующих повышению доступности жилья для граждан и улучшению состояния существующего жилищного фонда.
Государственную поддержку сельского хозяйства планируется направить на реализацию основного направления, установленного Доктриной продовольственной безопасности Российской Федерации <2> (далее - Доктрина), - обеспечение всех групп населения области безопасной и экономически доступной сельскохозяйственной продукцией. В целях реализации Доктрины на территории Владимирской области предполагается разработка нормативного правового акта, определяющего цели, задачи, основные направления развития и меры государственной поддержки отрасли сельского хозяйства до 2020 года, - Государственной программы развития сельского хозяйства Владимирской области на 2013 - 2020 годы (далее - Программа развития сельского хозяйства). Отмечаем, что при разработке Программы развития сельского хозяйства необходимо предусмотреть включение в Программу развития сельского хозяйства показателей для оценки состояния продовольственной безопасности, система которых закреплена в Указе. Данная рекомендация высказывалась Счетной палатой Владимирской области при подготовке заключения на основные направления бюджетной и налоговой политики Владимирской области и другие исходные данные для составления проекта областного бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов и по результатам проверки эффективного использования бюджетных средств, направленных на поддержку животноводства, выделенных в рамках долгосрочной целевой программы "Развитие сельского хозяйства Владимирской области на 2009 - 2012 годы", утвержденной постановлением Губернатора Владимирской области от 22.05.2009 N 403.
--------------------------------
<2> Утверждена Указом Президента Российской Федерации от 30.01.2010 N 120.
Ключевыми целями Программы развития сельского хозяйства останутся поддержание достаточного уровня доходности и инвестиционной привлекательности сельского хозяйства, комплексное развитие социальной сферы села и привлечение молодых специалистов в сельскую местность.
Приоритетными направлениями Программы развития сельского хозяйства определены: развитие малых форм хозяйствования (в рамках долгосрочной целевой программы "Развитие малых форм хозяйствования в сельском хозяйстве Владимирской области на 2012 - 2014 годы", утвержденной постановлением Губернатора области от 30.12.2011 N 1496), предоставление единовременных выплат молодым специалистам, пришедшим на работу в сельское хозяйство области (в соответствии с положением Закона Владимирской области от 27.04.2011 N 22-ОЗ "О развитии сельского хозяйства на территории Владимирской области"), модернизация пищевой и перерабатывающей промышленности, реализация комплекса мер, направленных на снижение рисков неблагоприятных природных климатических условий в сельском хозяйстве (мелиорация и страхование).
Вновь принимаемые расходные обязательства Владимирской области на реализацию Программы развития сельского хозяйства в 2013 году составят 307853,2 тыс. руб., в 2014 году - 418489,4 тыс. руб., в 2015 году - 521247,3 тыс. руб.
На исполнение действующих расходных обязательств департамента ветеринарии администрации Владимирской области запланировано в 2013 - 2014 годах 111934,0 тыс. руб. ежегодно, в 2015 году - 111094,0 тыс. руб. (приложение N 4 к Постановлению N 657). Средства предполагается направить на выполнение полномочий в области ветеринарии, установленных нормативными правовыми актами.
В составе ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств запланированы средства на организацию и содержание мест захоронения биологических отходов в скотомогильниках на 2013 - 2014 годах в сумме 840,0 тыс. руб. ежегодно <3>, на финансовое обеспечение государственного задания ветеринарных бюджетных учреждений области на 2013 - 2015 годы - 94693,0 тыс. руб. ежегодно.
--------------------------------
<3> В соответствии с Законом Владимирской области от 27.04.2011 N 21-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Владимирской области отдельными государственными полномочиями Владимирской области по защите населения от болезней, общих для человека и животных".
Бюджетные проектировки ассигнований на жилищно-коммунальное хозяйство отражены на 2013 год в сумме 907315,6 тыс. руб., или 2,6% от общего объема бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, на 2014 год - 788417,4 тыс. руб., или 2,2%, на 2015 год - 808354,7 тыс. руб., или 2,3%. В 2013 году в данной отрасли средства планируется направить на финансовое обеспечение государственного задания государственного бюджетного учреждения "Управление административными зданиями администрации Владимирской области" (в 2013 - 2015 годах 119094,4 тыс. руб. ежегодно), на поддержку рынка жилья и стимулирование деловой активности в строительстве посредством реализации долгосрочной целевой программы "Жилище" на 2011 - 2015 годы", утвержденной постановлением Губернатора Владимирской области от 01.03.2011 N 145, в рамках подпрограмм "Развитие малоэтажного строительства на территории Владимирской области на 2011 - 2015 годы" и "Социальное жилье на 2011 - 2015 годы". Предполагается, что в рамках подпрограммы "Социальное жилье на 2011 - 2015 годы" в 2013 - 2015 годах свои жилищные условия улучшат 875 семей, будет построено (в том числе по договорам долевого участия и приобретения жилья) 47,5 тыс. кв. м жилья. Площадь земельных участков, сформированных при использовании средств государственной поддержки, в рамках подпрограммы "Развитие малоэтажного строительства на территории Владимирской области на 2011 - 2015 годы" в 2013 - 2015 годах будет составлять 24,0 га ежегодно.
Постановлением N 657 в сфере жилищно-коммунального хозяйства предусматривается продолжение работы в 2013 - 2015 годах по переселению граждан из аварийного жилищного фонда. Так, в рамках областной адресной программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда во Владимирской области предлагается за счет финансовой поддержки государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее - Фонд) в 2013 году направить 211770,8 тыс. руб., в 2014 году - 194902,0 тыс. руб., в 2015 году - 208193,5 тыс. руб. и соответственно долевое финансирование из областного бюджета в 2013 году - 105885,4 тыс. руб., в 2014 году - 97451,0 тыс. руб., в 2015 году - 104096,8 тыс. руб.
Следует отметить, что целевой показатель результативности предоставляемых субсидий в рамках реализации мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда во Владимирской области - доля населения, проживающего в многоквартирных домах, признанных в установленном порядке аварийными (в % от общего числа), - на 2013 - 2015 годы установлен на уровне 0,3% ежегодно без снижения целевого значения.
Отмечаем, что в соответствии со ст. 25 Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" Фонд прекращает свою деятельность с 01.01.2013. Однако Государственной Думой Российской Федерации 08.06.2012 в первом чтении принят законопроект о продлении срока действия Фонда до 31.12.2015.
В целях обеспечение населения Владимирской области качественной питьевой водой в 2013 году планируется продолжить финансирование долгосрочной целевой программы "Чистая вода" на территории Владимирской области на 2011 - 2013 годы", утвержденной постановлением Губернатора области от 07.06.2011 N 584. Предполагается, что доля населения, обеспеченного питьевой водой, отвечающей требованиям безопасности, в общей численности населения Владимирской области составит 87,7%.
Кроме этого, продолжится реализация полномочий Российской Федерации по обеспечению жильем ветеранов Великой Отечественной войны, вставших на учет по улучшению жилищных условий после 01.03.2005, ветеранов боевых действий, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов.
Одним из приоритетных направлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства является улучшение жилищных условий семей, имеющих трех и более детей, обеспечение предоставления земельных участков под строительство жилья экономического класса, формирование специальных условий ипотечного кредитования отдельных категорий граждан (молодых семей и работников бюджетной сферы).
В целях решения задач повышения энергоэффективности объектов коммунального хозяйства в 2013 году за счет средств областного бюджета предусматриваются новые расходные обязательства в сумме 70000,0 тыс. руб., которые планируется направить на создание региональной государственной информационной системы в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности, а также оказание помощи бюджетам муниципальных образований на разработку схем теплоснабжения, модернизацию уличного освещения, проведение энергетических обследований и др. Реализация данных мер потребует внесения изменений в долгосрочную целевую программу "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности во Владимирской области на период до 2020 года", утвержденную постановлением Губернатора области от 01.02.2012 N 94.
Кроме этого, на капитальный ремонт мест общего пользования в многоквартирных домах, улучшение комфортности проживания граждан в 2013 - 2015 годах предусматриваются новые расходные обязательства областного бюджета в рамках реализации областной адресной программы "Капитальный ремонт многоквартирных домов во Владимирской области в 2013 - 2015 годах". Однако данная программа должна быть утверждена в установленные сроки, ее проектировки Счетной палате не предоставлялись. Всего за 2013 - 2015 годы на указанные мероприятия планируется направить 356164,5 тыс. руб. Предполагается, что доля многоквартирных жилых домов с износом более 31,0%, в которых проведен капитальный ремонт, в общем количестве многоквартирных жилых домов, требующих капитального ремонта, к 2015 году составит 35,2%.
Планируется финансово обеспечить развитие транспортной инфраструктуры области. Финансирование мероприятий в сфере дорожного хозяйства из областного бюджета осуществляется за счет средств регионального дорожного фонда <4>. Объем бюджетных ассигнований на дорожное хозяйство предусматривается в размере не менее прогнозируемого объема доходов, подлежащих зачислению в региональный дорожный фонд. Общие расходы дорожного фонда (с учетом погашения кредита, полученного для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания дорог общего пользования, за исключением автомобильных дорог федерального значения) прогнозируются в 2013 году в сумме 3860269,0 тыс. руб. (или 11% от действующих расходных обязательств), в 2014 году - 4302057,0 тыс. руб., в 2015 году - 4671231,0 тыс. руб. Правила использования бюджетных ассигнований дорожного фонда определены Порядком использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Владимирской области (далее - Порядок), утвержденным постановлением Губернатора Владимирской области от 09.12.2011 N 1390. Бюджетные ассигнования планируется направить на содержание и ремонт 5149,7 км автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения <5>, в том числе 2773 км дорог, ранее находящихся в муниципальной собственности, а также на завершение объектов дорожного хозяйства, имеющих высокую степень готовности, что должно способствовать повышению эффективности бюджетных расходов. Так, в трехлетний период предусматривается ввод в эксплуатацию к 2015 году пяти объектов дорожной инфраструктуры ("И" очереди строительства мостового перехода через р. Оку с обходом г. Мурома, автомобильной дороги Ляхи - Дмитриевы Горы - Окшово - граница Рязанской области с заменой моста через реку Санчурку, мостовых переходов через реку Пынсур в Гусь-Хрустальном районе, через реку Вежболовку в Собинском районе, через реку Индрус в Вязниковском районе). Указанные расходы планируется осуществлять в рамках реализации долгосрочной целевой программы "Повышение безопасности дорожного движения во Владимирской области в 2012 - 2015 годах" <6> и долгосрочной целевой программы "Дорожное хозяйство Владимирской области на 2009 - 2015 годы" <7> через департамент транспорта и дорожного хозяйства администрации Владимирской области. Кроме того, часть ассигнований за счет регионального дорожного фонда планируется направить на погашение бюджетного кредита и процентов за кредит, полученного на развитие дорожного хозяйства. Следует отметить, что указанные направления расходов средств регионального дорожного фонда предусматриваются утвержденным Порядком.
--------------------------------
<4> Закон Владимирской области от 11.10.2011 N 72-ОЗ "О дорожном фонде Владимирской области".
<5> Постановление Губернатора Владимирской области от 04.04.2012 N 315 "Об утверждении перечня автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения Владимирской области".
<6> Утверждена постановлением Губернатора Владимирской области от 19.08.2011 N 864 "О долгосрочной целевой программе "Повышение безопасности дорожного движения во Владимирской области в 2012 - 2015 годах".
<7> Утверждена постановлением Губернатора Владимирской области от 14.12.2009 N 1060 "О долгосрочной целевой программе "Дорожное хозяйство Владимирской области на 2009 - 2015 годы".
Ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств по подразделу "Транспорт" спроектированы на 2013 год в сумме 127675,9 тыс. руб., на 2014, 2015 годы в объеме 823751,0 и 1155544,9 тыс. руб. соответственно. Планируемые средства предполагается направить на обеспечение доступности транспорта общего пользования для населения. Согласно Постановлению N 657 в 2013 - 2015 годах будет продолжено субсидирование организаций автомобильного и железнодорожного транспорта и оказание адресной социальной поддержки отдельным категориям граждан. Значительное увеличение планируемых расходов в 2014 - 2015 годах обусловлено запланированными субсидиями из федерального бюджета на строительство аэропорта в с. Добрынское Суздальского района.
Ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств в области охраны окружающей среды запланированы на 2013 год в сумме 48212,9 тыс. руб., на 2014 - 2015 годы в сумме 42712,9 тыс. руб. и 42512,9 тыс. руб. соответственно. Стратегической целью государственной политики в области экологического развития определено обеспечение экологически ориентированного развития экономики, сохранение природных ресурсов и биологического разнообразия, реализация права каждого человека на благоприятную окружающую среду. Приоритетными направлениями в области охраны окружающей среды определены: сокращение сточных вод, сбрасываемых в поверхностные водные объекты без очистки или недостаточно очищенных; сокращение площади земель, занятых объектами конечного размещения отходов, не соответствующих экологическим и санитарно-эпидемиологическим требованиям; ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций в лесном фонде области 2010 года (лесных пожаров и ветровалов), повышение эффективности использования лесов при своевременном и качественном их восстановлении; создание эффективной системы охраны природных комплексов и объектов на особо охраняемых природных территориях области, а также обеспечение соблюдения особого режима охраны окружающей среды на указанных территориях; развитие системы экологического образования и воспитания; привлечение инвестиций в сферу природопользования и охраны окружающей среды; развитие геоинформационной системы природопользования и охраны окружающей среды. Приоритетные направления государственной политики в области экологического развития будут реализовываться программно-целевым методом. Так, на достижение вышеуказанных целей направлены мероприятия долгосрочной целевой программы "Оптимизация регионального баланса образования, использования, обезвреживания, размещения отходов производства и потребления Владимирской области на 2012 - 2015 годы", утвержденной постановлением Губернатора Владимирской области от 31.10.2011 N 1175; Концепции развития системы особо охраняемых природных территорий регионального значения на период до 2017 года, утвержденной постановлением Губернатора Владимирской области от 14.06.2012 N 610.
В области лесного хозяйства при участии средств федерального бюджета планируется продолжить техническое переоснащение лесопожарных служб путем приобретения специализированной лесопожарной техники и оборудования. Кроме того, запланированы средства на строительство лесного селекционного семеноводческого центра.
В целях реализации положений, установленных Основами государственной политики в области экологического развития Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденными Президентом Российской Федерации 30.04.2012, предусматриваются ассигнования на исполнение новых расходных обязательств в области охраны окружающей среды: финансирование долгосрочной целевой программы "Развитие лесного хозяйства на землях лесного фонда Владимирской области в 2013 - 2018 годах" и ведомственной целевой программы "Охрана объектов животного мира и среды их обитания на территории Владимирской области в 2012 - 2014 годах". Нужно отметить, что программа "Развитие лесного хозяйства на землях лесного фонда Владимирской области в 2013 - 2018 годах" должна быть утверждена в установленные сроки, ее проектировки Счетной палате не предоставлялись. На указанные цели в 2013 году запланированы средства в сумме 11475,7 тыс. руб. и 2140,0 тыс. руб. соответственно; в 2014 году в сумме 10304,7 тыс. руб. и 2390,0 тыс. руб. соответственно, в 2015 году средства в сумме 10304,7 тыс. руб. на реализацию долгосрочной целевой программы "Развитие лесного хозяйства на землях лесного фонда Владимирской области в 2013 - 2018 годах".
Анализ показал, что предполагается сохранить социальную ориентированность областного бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. Так, совокупный объем расходов отраслей социальной направленности согласно предварительному реестру расходных обязательств должен составить:
- в 2013 году 23363086,4 тыс. руб., или 66,3% от общего объема расходов областного бюджета (35249702,6 тыс. руб.);
- в 2014 году 23797577,2 тыс. руб. (или 65,9%);
- в 2015 году 23464260,4 тыс. руб. (или 65,4%).
Ассигнования областного бюджета на исполнение действующих расходных обязательств в соответствии с предварительным реестром расходных обязательств без учета целевых средств из федерального бюджета в 2013 году планируются:
- департаменту образования - в сумме 8337420,0 тыс. руб., или со снижением на 3,4% к уровню 2012 года (8627057,4 тыс. руб.);
- департаменту здравоохранения - в сумме 6677282,9 тыс. руб., или со снижением на 27,5% к уровню 2012 года, что объясняется также завершением действия региональной целевой программы "Модернизация здравоохранения Владимирской области на 2011 - 2012 годы", утвержденной постановлением Губернатора области от 17.05.2011 N 473 (9209680,4 тыс. руб.);
- департаменту по культуре - в сумме 432103,1 тыс. руб., или с ростом на 1,3% к уровню 2012 года (437909,0 тыс. руб.);
- департаменту социальной защиты населения - в сумме 6823444,8 тыс. руб., или с ростом на 2,1% к уровню 2012 года (6680016,2 тыс. руб.);
- департаменту по физической культуре, спорту и туризму - в сумме 270632,4 тыс. руб., или со снижением на 9,8% к уровню 2012 года (300111,4 тыс. руб.).
Анализ показал, что направленность расходов областного бюджета на повышение качества жизни предполагается обеспечить в нескольких направлениях. Одно из них - индексация на 6% в 2013 году всех видов социальных выплат и стипендий, увеличение объема социальной помощи детям-сиротам. Расходы на исполнение публичных обязательств в 2013 году возрастут на 288568,3 тыс. руб. (на аналогичную сумму также в 2014 и 2015 годах).
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" одним из инструментов бюджетной политики, который направлен на повышение качества жизни населения, определено также повышение заработной платы работников бюджетной сферы. Так, предполагается увеличение на 6% оплаты труда работников областных государственных (и муниципальных) учреждений и органов государственной власти. Объем новых расходных обязательств на указанные цели (включая работников бюджетной сети муниципальных образований) в 2013 году должен составить 660553,7 тыс. руб. (аналогичная сумма расходов планируется на 2014 и 2015 годы), или более 30% от объема новых расходных обязательств областного бюджета.
В сфере образования предполагается сохранение размера заработной платы учителей общеобразовательных учреждений не ниже уровня средней заработной платы в экономике области <8>. Кроме того, предполагаются меры по повышению заработной платы также преподавателям государственных учреждений среднего профессионального и начального профессионального образования Владимирской области, которые позволят осуществить к 2018 году ее доведение до средней заработной платы по области.
--------------------------------
<8> Постановление Губернатора Владимирской области от 20.02.2012 N 158 "Об утверждении комплекса мер по модернизации общего образования Владимирской области на 2012 год".
В сфере культуры планируется поэтапное повышение заработной платы работникам государственных учреждений культуры в целях доведения к 2018 году ее среднего размера в отрасли до среднеобластного уровня. Аналогичные задачи ставятся в отношении повышения уровня заработной платы социальных работников государственных учреждений социального обслуживания населения.
В сфере здравоохранения также планируется поэтапный переход по доведению к 2018 году средней заработной платы младшего медицинского, среднего медицинского (в том числе фармацевтического) персонала и социальных работников медицинских организаций до 100% от средней заработной платы в области, работников медицинских организаций, имеющих высшее медицинское (фармацевтическое) или иное высшее образование, до 200% от средней заработной платы в области.
Кроме того, отмечаем, что бюджетная политика с 2013 года предусматривает в различных формах меры финансового стимулирования для привлечения молодых работников в сферы образования и здравоохранения. Анализ показал, что новыми расходными обязательствами областного бюджета на 2013 год (также и на 2014 - 2015 годы) с годовым объемом ассигнований в сумме 14300,0 тыс. руб. определено осуществление единовременных денежных выплат медицинским работникам в возрасте до 35 лет, окончившим интернатуру и клиническую ординатуру в 2012 - 2013 годах. Однако бюджетной политикой не предусмотрен источник финансирования заработной платы работников медицинских организаций, которые в 2011 - 2012 годах получают дополнительные выплаты, предусмотренные региональной целевой программой "Модернизация здравоохранения Владимирской области на 2011 - 2012 годы".
Кроме того, для привлечения молодых специалистов в отрасль здравоохранения за счет областного бюджета предлагается установить единовременные компенсационные выплаты врачам, окончившим интернатуру или клиническую ординатуру, из расчета 100,0 тыс. руб. на человека при условии продолжительности их работы в лечебно-профилактическом учреждении не менее трех лет.
Особенностью расходов областного бюджета в сфере здравоохранения является формирование с 2013 года тарифа на обязательное медицинское страхование с включением в его состав средств на содержание учреждений здравоохранения. В настоящее время данные средства поступают в качестве одноканального финансирования на дополнительные виды расходов сверх тарифа на обязательное медицинское страхование. В результате данных изменений увеличится расчетный размер тарифа на неработающее население.
Анализ показал, что в системе образования продолжится финансирование расходов на модернизацию образования в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31.05.2011 N 436 "О порядке предоставления в 2011 - 2013 годах субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на модернизацию региональных систем общего образования".
Новые расходные обязательства областного бюджета по сфере образования предусмотрены на ипотечное кредитование работников общеобразовательных учреждений Владимирской области <9>, которые планируются в 2013 году в сумме 7334,8 тыс. руб., в 2014 году - 8834,8 тыс. руб., в 2015 году - 10443,8 тыс. руб. Данные расходные обязательства в областном бюджете появились в 2012 году в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2011 N 1177 "О порядке предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат в связи с предоставлением учителям общеобразовательных учреждений ипотечного кредита". По данным департамента образования администрации области, получить указанные субсидии выразили желание 170 молодых учителей. Всего в 2012 году в связи с началом реализации областной долгосрочной целевой программы только во втором полугодии планировались субсидии 10 учителям.
--------------------------------
<9> Постановление Губернатора Владимирской области от 06.06.2012 N 582 "Об утверждении долгосрочной целевой Программы ипотечного кредитования учителей общеобразовательных учреждений Владимирской области на 2012 - 2015 годы".
В 2013 году продолжится выделение средств на увеличение числа мест в детских дошкольных учреждениях <10> для полного обеспечения к 2016 году потребности в детских дошкольных учреждениях, реализующих программу дошкольного образования. Обращаем внимание, что в текущем году финансирование расходов муниципальных образований на реконструкцию детских дошкольных учреждений было сокращено по причине неготовности органов местного самоуправления к освоению средств: отсутствовала должным образом подготовленная проектно-сметная документация, отсутствовали средства для софинансирования данных расходов.
--------------------------------
<10> Постановление Губернатора Владимирской области от 31.10.2011 N 1176 "Об утверждении долгосрочной целевой программы "Развитие сети дошкольных образовательных учреждений Владимирской области на 2012 - 2015 годы".
Анализ показал, что расходы на молодежную политику по-прежнему планируются в отсутствии самостоятельной целевой программы, как это предусмотрено ч. 1 ст. 15 Закона Владимирской области от 07.05.2007 N 50-ОЗ "О молодежной политике во Владимирской области". Расходы на молодежную политику планируются в рамках долгосрочной целевой программы "Дополнительные меры по улучшению демографической ситуации во Владимирской области на 2013 - 2015 годы". Однако данная программа должна быть утверждена в установленные сроки, ее проектировки Счетной палате не предоставлялись. Кроме того, с 2013 года в областном бюджете планируются ежегодные расходы в сумме 3715,9 тыс. руб. на обеспечение деятельности государственного бюджетного учреждения "Дом молодежи", оценка обоснованности которых будет осуществлена в ходе экспертизы проекта областного бюджета на 2013 год, а также нормативных, уставных и иных регламентирующих документов.
Анализ показал, что индексация действующих расходных обязательств, связанных с компенсацией расходов по коммунальным услугам государственных учреждений и органов государственной власти, планируется на уровне 10,7%, на что предусмотрено выделить из областного бюджета в 2013 и последующих годах по 45139,1 тыс. руб.
Новые расходные обязательства в сфере социальной защиты населения будут связаны с выплатами с апреля 2013 года средств областного материнского капитала на основании сертификатов, полученных заявителями в 2012 году. Кроме того, планируются ежемесячные денежные выплаты семьям при рождении третьего и последующих детей семьям, чьи доходы ниже сложившегося среднедушевого дохода в области.
Новые расходные обязательства планируются на обеспечение безопасности граждан через финансирование системы гражданской обороны и создание спасательных постов на водных объектах. Совокупный объем расходов на эти цели на 2013 год должен составить 36010,0 тыс. руб., в 2014 году - 76394,0 тыс. руб., в 2015 году - 79314,0 тыс. руб.
В области межбюджетных отношений в 2013 - 2015 годах усилия исполнительной власти должны быть нацелены на сохранение в 2013 - 2015 годах объемов межбюджетных трансфертов в местные бюджеты. В целом межбюджетные трансферты общего характера на исполнение действующих расходных обязательств в 2013 - 2015 годах планируются в 2013 году в сумме 3217,7 млн. руб., на 2014 - 2015 годы в сумме 3175,7 млн. руб. ежегодно.
Деятельность исполнительной власти в области межбюджетных отношений будет направлена на выполнение полномочий поселений, поддержание межмуниципального сотрудничества и реформирование системы субсидирования муниципальных расходов. При этом смещение акцента на выполнение полномочий поселения будет осуществляться с предоставлением иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений на решение вопросов местного значения, осуществляемых с участием средств самообложения граждан. Данный вид финансовой помощи должен предоставляться при наличии принятого на местном референдуме решения о введении самообложения граждан в муниципальном образовании. Межбюджетные трансферты предполагается предоставлять в объеме, который соответствует объему средств самообложения и добровольных пожертвований, поступивших в местные бюджеты. Проведение местного референдума потребует от муниципалитетов определенных организационных и материальных затрат.
В Постановлении N 657 обозначено также намерение поддерживать межмуниципальное сотрудничество, предусмотренное Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации". Финансовые средства, материальные и иные ресурсы планируется направить в том числе для решения проблемы износа инфраструктуры муниципальных образований.
Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений будет направлена на реформирование системы субсидирования муниципальных расходов.
Постановление N 657 предполагает предоставление единой субсидии в рамках одной региональной государственной программы, что соответствует ориентирам, обозначенным в Бюджетном послании Президента РФ на 2013 - 2015 годы.
Отмечаем как положительный момент утверждение на 2013 - 2015 годы перечня направлений софинансирования расходных обязательств муниципальных образований Владимирской области, состоящего из 26 мероприятий, а также целевого показателя результативности предоставления субсидий.
В трехлетнем периоде будет продолжено использование механизмов оценки и стимулирования деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, предусмотренных постановлениями Губернатора области от 21.02.2011 N 131 "Об утверждении Правил предоставления и распределения субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Владимирской области на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов", от 30.03.2010 N 373 "О порядке проведения мониторинга и оценки качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных образованиях Владимирской области" и от 03.11.2011 N 1200 "Об утверждении Порядка распределения и предоставления части средств на сбалансированность местных бюджетов бюджетам муниципальных образований Владимирской области, достигших наилучших результатов по увеличению налогового потенциала".
Анализ основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов показал, что предусмотренные в них основные показатели консолидированного бюджета Владимирской области и областного бюджета Владимирской области на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов свидетельствуют о сбалансированности прогнозных значений доходных источников и расходных обязательств местных бюджетов. Прогнозируемый дефицит консолидированного бюджета как на 2013 год, так и на плановый период приходится на областной бюджет.