Приложение к Закону от 10.10.2005 г № 139-ОЗ
Прогноз доходов консолидированного бюджета Владимирской области в рамках настоящей Методики осуществляется по каждому виду доходов одним из следующих способов:
- исходя из фактических поступлений;
- исходя из налогооблагаемой базы и ставок налогов, установленных налоговым законодательством.
Перечень доходов консолидированного бюджета Владимирской области, а также способы расчетов и используемые при этом макроэкономические показатели приведены в таблицах 1 и 2.
Прогноз доходов по отдельным налоговым и неналоговым доходам консолидированного бюджета Владимирской области определяется вне рамок данной Методики. Перечень указанных видов доходов консолидированного бюджета Владимирской области, а также перечень администраторов соответствующих доходов и других органов исполнительной власти Владимирской области, ответственных за составление прогноза, приведены в таблице 3.
Прогнозирование доходов исходя
из фактических поступлений
Прогнозирование доходов исходя из фактических поступлений осуществляется на основе данных о фактических поступлениях в консолидированный бюджет Владимирской области в последнем отчетном году путем приведения их к условиям планируемого года.
Расчет прогноза доходов консолидированного бюджета Владимирской области по отдельным доходам производится по следующей формуле:
ПД = (ФД + ЛД + НК - ВД + ДД) x К + Н, где
ПД - прогноз отдельных доходов консолидированного бюджета Владимирской области на соответствующий финансовый год;
ФД - фактическое поступление дохода в консолидированный бюджет Владимирской области за последний отчетный период;
ЛД - сумма льгот по отдельному виду дохода, предоставленных органами местного самоуправления в последнем отчетном периоде;
НК - сумма отдельного вида налога, недополученная в последнем отчетном периоде ввиду предоставления налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов законодательством Владимирской области;
ВД - сумма выпадающих доходов в связи с изменением федерального налогового и бюджетного законодательства, законодательства Владимирской области;
ДД - сумма дополнительного поступления отдельного вида дохода по причине внесения изменений в налоговое и бюджетное законодательство, законодательство Владимирской области;
К - индекс-дефлятор роста на соответствующий финансовый год, используемый при расчете отдельных видов доходов;
Н - сумма недоимки по отдельному виду дохода по состоянию на 1 число последнего отчетного года.
Таблица 1
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЕ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИХ ПОСТУПЛЕНИЙ
| Статья доходов консолидированного бюджета Владимирской области | Макроэкономические показатели, используемые при расчете |
| Акцизы на нефтепродукты | Индекс роста налоговой базы |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Индекс роста налоговой базы |
| Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Индекс роста налоговой базы |
| Налог на имущество физических лиц | Индекс потребительских цен |
| Налог на имущество организаций | Индекс потребительских цен |
| Государственная пошлина | Индекс потребительских цен |
| Сбор за пользование объектами животного мира | Индекс роста налоговой базы |
| Административные платежи и сборы | Индекс потребительских цен |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | Индекс потребительских цен |
Прогнозирование
доходов исходя из налогооблагаемой базы и ставок налогов,
установленных налоговым законодательством
Прогнозирование доходов осуществляется на основе базы налогообложения по установленным ставкам, предоставления налоговых льгот, погашения налоговых кредитов по уплате налогов в консолидированный бюджет Владимирской области.
Таблица 2
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЕ ИСХОДЯ ИЗ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ И СТАВОК
НАЛОГОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
| Статья доходов консолидированного бюджета Владимирской области | Наименование федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Владимирской области, предоставляющих данные по налогооблагаемой базе для исчисления налога |
| Налог на прибыль организаций | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области, комитет по экономической политике администрации Владимирской области |
| (в ред. Закона Владимирской области от 28.08.2013 N 96-ОЗ) | |
| Налог на доходы физических лиц | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области, комитет по экономической политике администрации Владимирской области |
| (в ред. Закона Владимирской области от 28.08.2013 N 96-ОЗ) | |
| Акцизы на спирт этиловый, алкогольную продукцию, пиво | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области, комитет по экономической политике администрации Владимирской области, департамент сельского хозяйства и продовольствия администрации Владимирской области, департамент развития предпринимательства, торговли и сферы услуг администрации Владимирской области |
| (в ред. Закона Владимирской области от 28.08.2013 N 96-ОЗ) | |
| Налог на игорный бизнес | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области |
| Земельный налог | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области, Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Владимирской области |
| (в ред. Закона Владимирской области от 28.08.2013 N 96-ОЗ) | |
| Единый сельскохозяйственный налог | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области, департамент сельского хозяйства и продовольствия администрации Владимирской области |
| Транспортный налог | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области |
Особенности
расчетов поступлений платежей в консолидированный бюджет
Владимирской области по отдельным доходным источникам
1.Налог на прибыль организаций
Расчет поступления налога на прибыль организаций производится по формуле:
НП = (Пр - Д - Уб) x Ст - ВД + Н, где
НП - прогнозируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на прибыль организаций;
Пр - прогноз прибыли организаций на соответствующий финансовый год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Владимирской области;
Д - сумма доходов, исключаемых из прибыли в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
Уб - сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, учтенная в уменьшение налоговой базы прогнозируемого периода;
Ст - ставка налога на прибыль, установленная главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
ВД - сумма выпадающих доходов в связи со снижением ставки налога в соответствии с законодательством Владимирской области;
Н - сумма недоимки по налогу, предполагаемая к погашению в соответствующем периоде.
2.Налог на доходы физических лиц
Расчет поступления налога на доходы физических лиц производится по формуле:
НДФЛ = (СД - НЧСД) x Ст, где
НДФЛ - прогнозируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
3.Акцизы на спирт этиловый, алкогольную продукцию, пиво
Расчет поступления акцизов на спирт этиловый, алкогольную продукцию, пиво производится по формуле:
Ак = Vр x Ст, где
Ак - прогнозируемая на соответствующий финансовый год сумма акцизов на спирт этиловый, алкогольную продукцию, пиво;
Vр - объем реализации подакцизной продукции;
Ст - ставка акцизов на спирт этиловый, алкогольную продукцию, пиво, установленная главой 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
4.Налог на игорный бизнес
Расчет поступления налога на игорный бизнес производится отдельно по каждому объекту налогообложения (процессинговому центру тотализатора, процессинговому центру букмекерской конторы, пункту приема ставок тотализатора, пункту приема ставок букмекерской конторы) по следующей формуле:
НИБ = Коб x Ст x 12 месяцев, где
НИБ - прогнозируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на игорный бизнес;
Коб - количество объектов, подлежащих налогообложению;
Ст - ставка налога по каждому объекту налогообложения, установленная законодательством Владимирской области.
5.Земельный налог
Расчет поступления земельного налога производится по следующей формуле:
ЗН = КС x Ст, где
ЗН - прогнозируемая на соответствующий финансовый год сумма земельного налога;
КС - кадастровая стоимость земельных участков;
Ст - ставка земельного налога.
6.Единый сельскохозяйственный налог
Расчет поступления единого сельскохозяйственного налога производится по следующей формуле:
ЕСН = (Д - Р) x Ст, где
ЕСН - прогнозируемая на соответствующий финансовый год сумма единого сельскохозяйственного налога;
Д - доходы организаций-плательщиков единого сельскохозяйственного налога, полученные за налоговый период;
Р - расходы организаций-плательщиков единого сельскохозяйственного налога, произведенные за налоговый период;
Ст - ставка единого сельскохозяйственного налога, установленная главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)" части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
7.Транспортный налог
Расчет поступления транспортного налога производится по следующей формуле:
ТН = (Ктр x М) x Ст, где
ТН - прогнозируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории области;
М - общая мощность в лошадиных силах;
Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством Владимирской области.
Таблица 3
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЕ ВНЕ РАМОК НАСТОЯЩЕЙ МЕТОДИКИ
| Статья доходов консолидированного бюджета Владимирской области | Наименование федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Владимирской области, предоставляющих данные по налогооблагаемой базе для исчисления платежа |
| 1 | 2 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (КБК 00011101000000000120-00011108049090000120) | Департамент имущественных и земельных отношений администрации Владимирской области |
| (в ред. Закона Владимирской области от 28.08.2013 N 96-ОЗ) | |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду (КБК 00011201000010000120) | Управление по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора по Владимирской области |
| Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации (КБК 00011202030010000120) | Управление Федеральной налоговой службы России по Владимирской области |
| Разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), при пользовании недрами на территории Российской Федерации по участкам недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участкам недр местного значения (КБК 00011202012010000120) | Отдел геологии и лицензирования по Владимирской области Федерального агентства по недропользованию по Центральному федеральному округу |
| Прочие платежи при пользовании недрами (КБК 00011202102010000120-00011202103010000120) | Департамент природопользования и охраны окружающей среды администрации Владимирской области |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (КБК 00011300000000000000) | Соответствующие органы исполнительной власти Владимирской области |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов (КБК 00011400000000000000) | Департамент имущественных и земельных отношений администрации Владимирской области |
| (в ред. Закона Владимирской области от 28.08.2013 N 96-ОЗ) | |
| Прочие неналоговые доходы (КБК 00011700000000000000) | Соответствующие органы исполнительной власти Владимирской области |