Приложение к Постановлению от 05.05.2016 г № 1196 Программа
Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами и повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город владимир»
| Наименование и КАПК муниципальной программы | Управление муниципальными финансами и повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Владимир - 90 (далее - муниципальная программа) |
| Подпрограммы и их КАПК | Подпрограмма 1 "Нормативное методическое обеспечение и организация бюджетного процесса" (приложение N 1 к муниципальной программе) - 90.1. Подпрограмма 2 "Управление муниципальным долгом города Владимира" (приложение N 2 к муниципальной программе) - 90.2. Подпрограмма 3 "Повышение эффективности бюджетных расходов и качества управления муниципальными финансами" (приложение N 3 к муниципальной программе) - 90.3. Подпрограмма 4 "Создание условий для развития доходного потенциала города Владимира" (приложение N 4 к муниципальной программе) - 90.4. Подпрограмма 5 "Организация и осуществление внутреннего муниципального финансового контроля" (приложение N 5 к муниципальной программе) - 90.5 |
| Ответственный исполнитель муниципальной программы | Финансовое управление |
| Соисполнители и участники муниципальной программы | Соисполнители и участники муниципальной программы не предусмотрены |
| Цель и задачи муниципальной программы | Цель муниципальной программы - обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города, повышение качества управления муниципальными финансами. Задачи муниципальной программы: 1. Нормативное правовое регулирование и методическое обеспечение бюджетного процесса, совершенствование планирования и исполнения бюджета города, формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности. 2. Эффективное управление муниципальным долгом города Владимира. 3. Повышение эффективности бюджетных расходов. 4. Развитие доходного потенциала города Владимира. 5. Развитие системы внутреннего муниципального финансового контроля |
| Сроки реализации | 2015 - 2020 годы, отдельные этапы не выделяются |
| Прогнозная оценка ресурсного обеспечения реализации муниципальной программы по годам реализации и в разрезе источников финансирования | Ресурсное обеспечение на реализацию муниципальной программы составляет 2875829,5 тыс. руб., в том числе: - 2015 год - 323428,3 тыс. руб.; - 2016 год - 611311,9 тыс. руб.; - 2017 год - 609340,7 тыс. руб.; - 2018 год - 564901,6 тыс. руб.; - 2019 год - 406853 тыс. руб.; - 2020 год - 359994 тыс. руб. |
| Ожидаемые конечные результаты реализации муниципальной программы | Реализация муниципальной программы обеспечит сбалансированность и устойчивость бюджета города и повысит эффективность осуществления бюджетных расходов и управления муниципальными финансами |
I.Характеристика сферы реализации муниципальной программы
Эффективное, ответственное и прозрачное управление общественными финансами является базовым условием для повышения уровня и качества жизни населения, экономического роста, модернизации экономики и социальной сферы, обеспечения безопасности и достижения других стратегических целей социально-экономического развития города.
Бюджетные реформы, проводимые в сфере управления общественными финансами, охватили бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и обеспечили:
- разграничение полномочий между публично-правовыми образованиями (Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями) с закреплением за ними расходных обязательств и доходных источников;
- организацию бюджетного процесса на основе принятия и исполнения расходных обязательств публично-правовых образований;
- создание системы Федерального казначейства, обеспечивающей кассовое обслуживание бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, учет и предварительный контроль в процессе исполнения расходных обязательств бюджетов, управление единым счетом бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- начало внедрения инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, включая переход от сметного финансирования учреждений к финансовому обеспечению заданий на оказание государственных и муниципальных услуг;
- переход от годового к среднесрочному финансовому планированию;
- создание системы мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями, с использованием инструментов конкурсной поддержки бюджетных реформ;
- формирование прозрачной бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений.
Современная система управления муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального образования город Владимир сложилась в результате организации работы по совершенствованию бюджетного процесса, обеспечению прозрачности системы бюджетных финансов, внедрению новых подходов по формированию и исполнению бюджета города в ходе реализации основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города Владимира.
В то же время планирование показателей социально-экономического развития и бюджетное планирование по-прежнему остаются недостаточно скоординированными.
Задачи социально-экономической политики и итоги их реализации иногда рассматриваются отдельно от вопросов бюджетной политики. Сохраняются условия и стимулы для неоправданного увеличения бюджетных расходов при в целом низкой мотивации органов власти и непосредственно муниципальных учреждений к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов.
Муниципальные программы пока не стали инструментом выработки и реализации муниципальной политики на среднесрочную и долгосрочную перспективы. Многие программы рассчитаны на увеличение бюджетного финансирования.
Отсутствует четкая система оценки эффективности бюджетных расходов и качества финансового менеджмента в секторе муниципального управления. При этом недостаточно действенна система муниципального финансового контроля и его ориентации на оценку эффективности бюджетных расходов.
Управление общественными финансами в значительной степени продолжает оставаться ориентированным на установление и обеспечение соблюдения формальных процедур, не создавая устойчивых стимулов и инструментов для повышения эффективности, прозрачности и подотчетности использования бюджетных средств в увязке с целями и результатами муниципальной политики.
Стратегические цели и задачи социально-экономического развития требуют продолжения и углубления бюджетных реформ с выходом системы управления общественными финансами на качественно новый уровень.
II.Цель и задачи муниципальной программы
Целью реализации муниципальной программы является обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета города, повышение качества управления муниципальными финансами.
Первоочередной мерой обеспечения долгосрочной устойчивости бюджета города и противодействия бюджетным рискам должно выступать применение механизма ограничения роста расходов бюджета города, не обеспеченных надежными источниками доходов, при безусловной реализации действующих обязательств, в том числе в рамках утвержденных муниципальных программ города.
Переход к формированию бюджета города Владимира с применением программно-целевого метода предъявляет дополнительные требования к устойчивости бюджетной системы в части гарантированного обеспечения финансовыми ресурсами действующих расходных обязательств, прозрачного и конкурентного распределения имеющихся средств.
Базовой предпосылкой для обеспечения долгосрочной устойчивости и сбалансированности бюджета города является соблюдение нормативно закрепленных "бюджетных правил".
"Бюджетные правила" предусматривают:
- ограничение предельного объема расходов бюджета города суммой доходов бюджета города;
- безусловное финансовое обеспечение публичных обязательств;
- возможность увеличения в ходе исполнения бюджета города общего объема расходов на величину дополнительных доходов.
Соблюдение этих правил позволит снизить дефицит бюджета города и в дальнейшем обеспечит его бездефицитность.
Для достижения цели муниципальной программы должно быть обеспечено решение следующих задач:
1.Нормативное правовое регулирование и методическое обеспечение бюджетного процесса, совершенствование планирования и исполнения бюджета города, формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности путем:
- совершенствования нормативной правовой базы в сфере бюджетных правоотношений в городе Владимире;
- повышения доступности и достоверности отражаемых данных;
- осуществления методологической и консультативной поддержки деятельности главных распорядителей по вопросам ведения учета и составления отчетности.
2.Эффективное управление муниципальным долгом города Владимира, направленное на сохранение долговой устойчивости бюджета города, путем безусловного соблюдения установленных БК РФ бюджетных ограничений и оптимизации структуры долга.
Нормативное правовое регулирование в сфере управления муниципальным долгом города Владимира осуществляется Финансовым управлением в пределах утвержденных полномочий с соблюдением требований и ограничений, установленных БК РФ и действующим законодательством.
3.Повышение эффективности бюджетных расходов путем:
- повышения надежности экономических прогнозов, положенных в основу бюджетного планирования;
- формирования муниципальных программ исходя из четко определенных целей социально-экономического развития, индикаторов их достижения и действующих бюджетных ограничений;
- формирования и утверждения расходов бюджета города в разрезе муниципальных программ города (с соответствующим развитием классификации бюджетных расходов);
- полноты учета и прогнозирования финансовых и других ресурсов, которые могут быть направлены на достижение целей развития города;
- планирования бюджетных ассигнований исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств;
- принятия новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;
- соблюдения установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств;
- развития инструментов управления бюджетными инвестициями;
- осуществления мониторинга просроченной кредиторской задолженности и дебиторской задолженности главных распорядителей в целях предотвращения, снижения и ликвидации данной задолженности, повышения финансовой устойчивости бюджета города;
- повышения прозрачности бюджета города, расширения доступа к информации о финансовой деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений, результатах использования бюджетных средств, муниципального имущества и т.д.
4.Развитие доходного потенциала города Владимира.
В целях повышения доходного потенциала города Владимира приоритетными направлениями развития в области налоговой политики будут являться:
- улучшение качества администрирования доходных источников бюджета города, повышение уровня ответственности главных администраторов (администраторов) доходов за выполнение прогнозных показателей, снижение недоимки по администрируемым платежам;
- повышение эффективности взаимодействия администрации города Владимира с налоговыми органами, органами исполнительной власти субъекта, а также главными администраторами (администраторами) неналоговых доходов в целях обеспечения своевременного и в полном объеме поступления платежей в бюджет города, увеличения налогооблагаемой базы;
- дальнейшее совершенствование механизмов использования муниципальной собственности.
5.Развитие системы внутреннего муниципального финансового контроля путем:
- использования методов внутреннего муниципального финансового контроля;
- переориентации внутреннего муниципального финансового контроля на контроль за соблюдением участниками бюджетного процесса и их должностными лицами требований бюджетного законодательства;
- усиления контроля за эффективностью использования бюджетных средств, муниципального имущества, достоверностью отчетности о результатах реализации муниципальных программ, выполнения муниципальных заданий.
Состав подпрограмм определен исходя из задач муниципальной программы, решение которых необходимо для достижения целей муниципальной программы, в том числе:
- подпрограмма 1 "Нормативное методическое обеспечение и организация бюджетного процесса" (далее - подпрограмма 1);
- подпрограмма 2 "Управление муниципальным долгом города Владимира" (далее - подпрограмма 2);
- подпрограмма 3 "Повышение эффективности бюджетных расходов и качества управления муниципальными финансами" (далее - подпрограмма 3);
- подпрограмма 4 "Создание условий для развития доходного потенциала города Владимира" (далее - подпрограмма 4);
- подпрограмма 5 "Организация и осуществление внутреннего муниципального финансового контроля" (далее - подпрограмма 5).
III.Механизм реализации муниципальной программы
Ответственным исполнителем муниципальной программы является Финансовое управление, которое обеспечивает реализацию мероприятий муниципальной программы, достижение результатов и подготовку отчетности. Соисполнители муниципальной программы не предусмотрены.
Реализация мероприятий муниципальной программы осуществляется в соответствии с планом мероприятий Финансового управления по реализации муниципальной программы (далее - План), утвержденным приказом начальника Финансового управления. В Плане определены сроки и ответственные исполнители по каждому программному мероприятию.
Квартальные и годовой отчеты о реализации муниципальной программы направляются Финансовым управлением в управление экономики, инвестиций, развития предпринимательства, потребительского рынка и услуг администрации города Владимира в сроки, утвержденные постановлением администрации города Владимира от 22.01.2015 N 84 "Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ города Владимира".
IV.Ресурсное обеспечение на реализацию муниципальной программы
Объем ресурсов на реализацию муниципальной программы включает расходы, обеспечивающие выполнение долговых обязательств муниципального образования, расходы по обслуживанию муниципального долга и подлежит ежегодной корректировке при составлении проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.
Ресурсное обеспечение на реализацию муниципальной программы за счет бюджетных средств (в разрезе финансируемых мероприятий) и прогнозная (справочная) оценка ресурсного обеспечения реализации муниципальной программы за счет всех источников финансирования отражены в приложениях N 7 и N 8 к муниципальной программе.
V.Результативность муниципальной программы
Муниципальная программа имеет тринадцать целевых показателей, в том числе:
1.Подпрограмма 1 имеет три целевых показателя:
1.1.Соответствие внесенного в СНД г. Владимира проекта решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период требованиям БК РФ и ПБП.
Показатель отражает соответствие внесенного в СНД г. Владимира проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период требованиям БК РФ и ПБП и оценивается "да = 1", "нет = 0".
1.2.Соответствие внесенного в СНД г. Владимира проекта решения об утверждении отчета об исполнении бюджета города требованиям БК РФ и ПБП.
Показатель отражает соответствие внесенного в СНД г. Владимира проекта решения об утверждении отчета об исполнении бюджета города требованиям БК РФ и ПБП и оценивается "да = 1", "нет = 0".
1.3.Своевременное и качественное составление и представление Финансовым управлением в вышестоящие органы отчетности об исполнении бюджета города и сводной бухгалтерской отчетности муниципальных учреждений в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.
Показатель отражает своевременное представление Финансовым управлением в вышестоящие органы отчетности об исполнении бюджета города и сводной бухгалтерской отчетности муниципальных учреждений и оценивается "да = 1", "нет = 0".
2.Подпрограмма 2 имеет три целевых показателя:
2.1.Отношение объема муниципального долга города Владимира к общему объему доходов бюджета города Владимира без учета объема безвозмездных поступлений.
Показатель отражает соотношение муниципального долга на конец года к общему объему доходов бюджета города без учета безвозмездных поступлений:
U мд = МД / (Д - БП) x 100,
где МД - объем муниципального долга на конец года;
Д - доходы бюджета города;
БП - безвозмездные поступления в бюджет города.
Данный показатель измеряется в процентах, и его значение не должно ежегодно превышать установленную БК РФ норму - 50%%.
2.2.Доля расходов на обслуживание муниципального долга города Владимира в расходах бюджета города без учета расходов за счет субвенций.
Доля расходов бюджета города на обслуживание муниципального долга отражает соотношение расходов на обслуживание муниципального долга к объему расходов, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета:
U обс = Р обс / (Р - Р суб) x 100,
где Р обс - расходы бюджета города на обслуживание муниципального долга;
Р - расходы бюджета города;
Р суб - расходы, осуществляемые за счет субвенций, предоставляемых из областного бюджета.
Значение показателя ежегодно не может превышать установленную БК РФ норму - 15%%.
2.3.Отсутствие задолженности по принятым долговым обязательствам.
Данный показатель отражает своевременность возврата долговых обязательств и оценивается "да = 1", "нет = 0".
3.Подпрограмма 3 имеет четыре целевых показателя:
3.1.Доля расходов бюджета города, увязанных с целевыми показателями (индикаторами) результативности муниципальных программ.
Показатель отражает соотношение расходов бюджета, осуществляемых в рамках реализации муниципальных программ к общему объему расходов бюджета:
U ПЦМ = Р ПЦМ / Р x 100,
где Р - расходы бюджета города;
Р ПЦМ - расходы бюджета, осуществляемые в рамках реализации муниципальных программ.
Программные расходы бюджета города составят не менее 75%%.
3.2.Доля расходов бюджета города на осуществление бюджетных инвестиций, увязанных с целевыми показателями (индикаторами) результативности муниципальных программ.
Доля расходов бюджета города на осуществление бюджетных инвестиций, увязанных с целевыми показателями (индикаторами) результативности муниципальных программ, отражает соотношение объема инвестиционных расходов, осуществляемых в рамках муниципальных программ, к общему объему бюджетных инвестиций:
U инв = Р МПинв / Р инв x 100,
где Р МПинв - расходы адресной инвестиционной программы города, осуществляемые в рамках реализации муниципальных программ;
Р инв - расходы адресной инвестиционной программы города.
Расходы бюджета города на осуществление бюджетных инвестиций, увязанные с целевыми показателями (индикаторами) результативности муниципальных программ, составят не менее 80%%.
3.3.Отсутствие просроченной кредиторской задолженности органов местного самоуправления и муниципальных учреждений.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании сведений о просроченной кредиторской задолженности органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, представленной главными распорядителями.
Нормативное значение данного показателя равно "1".
3.4.Публикация в открытых источниках брошюры "Бюджет для граждан".
Показатель оценивает своевременную подготовку и публикацию на официальном сайте органов местного самоуправления города Владимира в разделе "Бюджет для граждан" информационного ресурса брошюры "Бюджет для граждан":
- на основе проекта бюджета города - в течение 5 рабочих дней после внесения администрацией города Владимира проекта решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период в СНД г. Владимира;
- на основе проекта отчета об исполнении бюджета города - в течение 5 рабочих дней после внесения администрацией города Владимира в СНД г. Владимира проекта решения об исполнении бюджета города за отчетный финансовый год.
Данный показатель оценивает соблюдение сроков размещения брошюры "Бюджет для граждан" и оценивается "да = 1", "нет = 0".
4.Подпрограмма 4 имеет два целевых показателя:
4.1.Прирост поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета города (без учета продажи земельных участков и объектов муниципальной собственности) по отношению к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях):
П ННе = Д ННе(отч) / Д ННе(пред) x 100,
где П ННе - прирост поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета города (без учета продажи земельных участков и объектов муниципальной собственности) по отношению к году предшествующему отчетному;
Д ННе(отч) - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов бюджета города (без учета продажи земельных участков и объектов муниципальной собственности) в отчетном году;
Д ННе(пред) - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов бюджета города (без учета продажи земельных участков и объектов муниципальной собственности) за аналогичный период года, предшествующего отчетному.
Данный показатель характеризует прирост поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета города (без учета продажи земельных участков и объектов муниципальной собственности) по отношению к году, предшествующему отчетному.
Данный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен увеличиваться не менее чем на 1%%.
4.2.Отношение объема недоимки по налоговым платежам к объему налоговых доходов бюджета города:
Uо = ННП / НД x 100,
где ННП - сумма недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в бюджет города в отчетном периоде;
НД - фактическое поступление налоговых доходов в бюджет города за отчетный период.
Данный показатель измеряется в процентах и ежегодно не должен превышать 10%% от объема налоговых доходов бюджета города.
5.Подпрограмма 5 имеет один целевой показатель:
5.1.Доля устраненных финансовых нарушений в общей сумме выявленных финансовых нарушений.
Показатель отражает соотношение объема устраненных финансовых нарушений к общей сумме выявленных финансовых нарушений:
U ФН = ФН УН / ФН ВН x 100,
где ФН УН - объем устраненных финансовых нарушений;
ФН ВН - общая сумма выявленных финансовых нарушений.
Показатель является относительной величиной, выраженной в процентах, и ежегодно должен достигать не менее 5%%.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется на основании учета результатов контрольных мероприятий и мер, принятых по возмещению сумм финансовых нарушений.
Оценка эффективности реализации муниципальной программы представляет собой механизм контроля за выполнением мероприятий подпрограмм муниципальной программы в зависимости от степени достижения целевых показателей.
Степень достижения результатов производится на основании сопоставления фактически достигнутых значений показателей с их плановыми (нормативными) значениями.
Сопоставление значений показателей эффективности проводится по каждому фактическому и плановому значению показателя по годам.
Сведения о составе и значениях целевых показателей (индикаторов) муниципальной программы отражены в приложении N 9 к муниципальной программе.
Реализация муниципальной программы способствует улучшению значений показателей эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа, предусмотренных в типовой форме доклада глав местных администраций городских округов и муниципальных районов о достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов за отчетный год и их планируемых значениях на 3-летний период, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 17.12.2012 N 1317 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 28.04.2008 N 607 "Об оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов" и подпунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления":
- "Доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (за исключением поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) в общем объеме собственных доходов бюджета муниципального образования (без учета субвенций)" (N 31);
- "Доля просроченной кредиторской задолженности по оплате труда (включая начисления на оплату труда) муниципальных учреждений в общем объеме расходов муниципального образования на оплату труда (включая начисления на оплату труда)" (N 34).
Реализация муниципальной программы обеспечит сбалансированность и устойчивость бюджета города и повысит эффективность осуществления бюджетных расходов и управления муниципальными финансами.
Основным финансовым риском реализации муниципальной программы является существенное ухудшение параметров социально-экономического развития города и области в целом, что повлечет за собой увеличение дефицита бюджета города, увеличение объема муниципального долга и стоимости его обслуживания. Кроме того, имеются риски использования при формировании прогнозов социально-экономического развития и муниципальных программ прогноза расходов, не соответствующего прогнозу доходов бюджета города.
Для минимизации финансовых рисков реализации муниципальной программы необходимо утверждение среднесрочной бюджетной политики, налоговой политики и долговой политики, обеспечивающей соблюдение законодательно установленных бюджетных правил, а также установление на среднесрочный период предельных объемов расходов бюджета города на реализацию муниципальных программ ("потолков расходов"), соответствующих прогнозу основных характеристик бюджета города, и их соблюдение при формировании проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.
При этом достоверность прогноза бюджетных параметров и оценки влияния на них внешних условий определяется надежностью прогноза социально-экономического развития города Владимира, конкретными подходами к обеспечению сбалансированности бюджета города.
Наряду с финансовыми рисками имеются риски снижения эффективности планируемых мер правового регулирования, требующие выработки и реализации согласованных межведомственных решений, а также увязки с мерами правового регулирования в рамках других муниципальных программ.
VI.Принятые сокращения
Муниципальная программа - муниципальная программа "Управление муниципальными финансами и повышение эффективности бюджетных расходов муниципального образования город Владимир";
Финансовое управление - финансовое управление администрации города Владимира;
СНД г. Владимира - Совет народных депутатов города Владимира;
БК РФ - Бюджетный кодекс Российской Федерации;
орган Федерального казначейства - управление Федерального казначейства по Владимирской области;
ПБП - решение Совета народных депутатов города Владимира от 19.09.2007 N 223 "О Положении о бюджетном процессе в г. Владимире".