Постановление Губернатора Владимирской области от 28.02.2006 № 129
О Докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Владимирской области
АДМИНИСТРАЦИЯ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГУБЕРНАТОРА 28.02.2006 N 129 Утратилo силу - Постановление Губернатора Владимирской области от 14.12.2012 г. N 1415 О Докладах о результатах иосновных направленияхдеятельности субъектов бюджетногопланирования Владимирской области (В редакции Постановлений Губернатора Владимирской области от 30.03.2009 г. N 226; от 14.03.2013 г. N 273) В соответствии с Постановлением Правительства РоссийскойФедерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативностибюджетных расходов", распоряжением Правительства Российской Федерацииот 25.10.2005 N 1789-Р и в целях повышения эффективности деятельностиорганов государственной власти Владимирской области ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Положение о докладах о результатах и основныхнаправлениях деятельности субъектов бюджетного планированияВладимирской области согласно приложению N 1. 2. Утвердить Методические рекомендации по подготовке докладов орезультатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетногопланирования Владимирской области согласно приложению N 2. 3. Департаменту финансов, бюджетной и налоговой политикиадминистрации области (В.П. Кузин) во II квартале 2006 годаразработать проект постановления Губернатора области "О порядке оценкиДокладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектовбюджетного планирования Владимирской области". 4. Признать утратившими силу Методические рекомендации поподготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельностисубъектов бюджетного планирования Владимирской области, утвержденныеПостановлением Губернатора области от 06.07.2004 N 398 "Об основныхнаправлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и обосновных параметрах проекта областного бюджета Владимирской области на2005 год". 5. Рекомендовать органам местного самоуправления Владимирскойобласти разработать и реализовать аналогичные меры по повышениюрезультативности бюджетных расходов. 6. Контроль за исполнением данного Постановления возложить наконтрольный комитет администрации области (В.И. Макаров). 7. Настоящее Постановление вступает в силу со дня егоофициального опубликования. Губернатор области Н.Виноградов Приложение N 1 к постановлению Губернатора области от 28.02.2006 N 129 ПОЛОЖЕНИЕ О ДОКЛАДАХ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Постановлений Губернатора Владимирской области от 11.05.2011 г. N 451) 1. Настоящее Положение устанавливает основные принципы и правилаподготовки и представления докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее -Доклады). 2. Подготовка Докладов осуществляется для расширения применения вбюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования,ориентированных на результаты, исходя из реализации установленногоБюджетным кодексом Российской Федерации принципа эффективностииспользования бюджетных средств. 3. Подготовка Докладов осуществляется субъектами бюджетногопланирования. 4. Понятия, используемые в настоящем Положении, означаютследующее: субъекты бюджетного планирования - департаменты, инспекции(Исключен - Постановление Губернатора Владимирской области от11.05.2011 г. N 451)администрации области; бюджет субъекта бюджетного планирования - используемая для целейбюджетного планирования сумма расходов, представляемая субъектомбюджетного планирования при формировании бюджетных проектировок вдепартамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрацииобласти (включая оценки расходов, финансируемых за счет доходов отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности); отчетный период - период, составляющий 2 года (включая текущий),предшествующий году, на который разрабатывается проект областногобюджета; плановый период - период, составляющий 3 года, в том числе год,на который разрабатывается проект областного бюджета, и последующие 2года; стратегическая цель - краткое описание ожидаемого конечногообщественно значимого результата реализации одной или несколькихосновных функций государства в сфере деятельности субъекта бюджетногопланирования; тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечныхколичественно измеримых, общественно значимых результатов деятельностисубъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достиженияодной из стратегических целей; целевая программа - реализуемая субъектом бюджетного планированияобластная целевая программа, подпрограмма областной целевой программыили ведомственная целевая программа; ведомственная целевая программа - утвержденный (планируемый кутверждению) субъектом бюджетного планирования либо выделяемый им ваналитических целях комплекс мероприятий (направлений расходованиябюджетных средств), направленных на решение конкретной тактическойзадачи (в том числе на исполнение действующих федеральных и областныхзаконов и иных нормативных правовых актов); результативность бюджетных расходов - соотношение междурезультатами деятельности и расходами на их достижение, а такжестепень достижения планируемых результатов деятельности. 5. Доклад включает следующие разделы: 1) цели, задачи и показатели деятельности; 2) расходные обязательства и формирование доходов; 3) целевые программы и непрограммная деятельность; 4) распределение расходов по целям, задачам и программам; 5) результативность бюджетных расходов. 6. В первом разделе Доклада формулируются стратегические целисубъекта бюджетного планирования, а также тактические задачи,обеспечивающие достижение соответствующих целей. Для каждой цели изадачи приводятся значения основных показателей деятельности субъектабюджетного планирования, характеризующих достижение (реализацию) этойцели и задачи в отчетном и плановом периодах, а также целевые значенияпо форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению. 7. Во втором разделе Доклада дается оценка объема и структурырасходных обязательств субъекта бюджетного планирования исоответствующих платежей в областной бюджет. Данные о расходных обязательствах представляются по формесогласно приложению N 2 к настоящему Положению. Субъекты бюджетного планирования, в ведении которых находятсяучреждения, осуществляющие функции по начислению, контролю заначислением и уплатой платежей в областной бюджет, а такжегосударственные учреждения, имеющие право на предоставление платныхуслуг, и (или) областные государственные унитарные предприятия,дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемахсоответствующих видов доходов (доходы от приватизации и использованияимущества, находящегося в областной собственности, часть прибылиобластных государственных унитарных предприятий, доходы отпредпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, и др.) поформе согласно приложению N 3 к настоящему Положению. 8. В третьем разделе Доклада приводятся обоснование действующих и(или) планируемых целевых программ, а также планируемой непрограммнойдеятельности, направленных на достижение целей и задач субъектабюджетного планирования. Краткая характеристика каждой действующей и (или) планируемойцелевой программы и краткая характеристика непрограммной деятельностисубъекта бюджетного планирования приводятся по форме согласноприложению N 4. В случае необходимости обосновываются предложения посущественному изменению действующих либо по принятию (в пределахбюджета субъекта бюджетного планирования) новых целевых программ,производится оценка затрат, необходимых для осуществления предлагаемыхизменений, оценивается значение предлагаемых изменений для ожидаемыхрезультатов деятельности, рассматриваются внешние условия и риски,связанные с реализацией целевых программ. 9. В четвертом разделе Доклада приводится распределение отчетныхи планируемых расходов субъекта бюджетного планирования по целям,задачам и целевым программам по форме согласно приложению N 5 кнастоящему Положению. В случае, если программа направлена на достижение несколькихцелей (решение нескольких задач) и невозможно распределение расходовна ее реализацию между этими целями (задачами), допускается учетуказанной программы и расходов на ее реализацию по нескольким целям(задачам) с приведением общего объема расходов на данные программы всоответствующей строке формы приложения N 5 к настоящему Положению. Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или)планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ееизменения в отчетном и плановом периоде, рассматриваются факторы,влияющие на эти тенденции. 10. В пятом разделе Доклада на основе оценки результативностибюджетных расходов субъекта бюджетного планирования даются анализ иобоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатовдеятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановомпериоде, а также количественная оценка результативности бюджетныхрасходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленныена ее повышение (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферыприменения программно-целевых методов бюджетного планирования,распределение ассигнований между подведомственными распорядителями иполучателями средств с учетом результатов их деятельности,совершенствование системы государственных закупок и т.д.). 11. При формировании проекта областного бюджета на 2007 годДоклады представляются в департамент финансов, бюджетной и налоговойполитики и комитет по экономической политике администрации области до1 июня 2006 года. 12. Доклады в части, касающейся отчетного периода, представляютсяв департамент финансов, бюджетной и налоговой политики, комитет поэкономической политике и контрольный комитет администрации области до1 февраля текущего года. (В редакции Постановления ГубернатораВладимирской области от 30.03.2009 г. N 226) Доклады, включая соответствующий плановый период, представляютсяв департамент финансов, бюджетной и налоговой политики и комитет поэкономической политике администрации области до 1 июня текущего года. Начиная с 2010 года контрольно-ревизионная инспекцияадминистрации области ежегодно направляет в контрольный комитетадминистрации области копию отчета о своей деятельности. (Абзацдополнен - Постановление Губернатора Владимирской областиот 30.03.2009 г. N 226) Приложение N 1 к Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Владимирской области ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ------------------T---------T---------------T-----------------T--------¬¦ ¦ Единица ¦Отчетный период¦ Плановый период ¦ Целево妦 ¦измерения+-----T---------+-----T-----T-----+значени妦 ¦ ¦ 1-й ¦ 2-й ¦ 1-й ¦ 2-й ¦ 3-й ¦ ¦¦ ¦ ¦ год ¦ год ¦ год ¦ год ¦ год ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦(текущий)¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦ Цель 1 ¦+-----------------T---------T-----T---------T-----T-----T-----T--------+¦Показатель 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦Показатель 1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦ Задача 1.1 ¦+-----------------T---------T-----T---------T-----T-----T-----T--------+¦Показатель 1.1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦Показатель 1.1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦ Задача 1.2 ¦+-----------------T---------T-----T---------T-----T-----T-----T--------+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦ Цель 2 ¦+-----------------T---------T-----T---------T-----T-----T-----T--------+¦Показатель 2.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦Показатель 2.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L-----------------+---------+-----+---------+-----+-----+-----+--------- Приложение N 2 к Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Владимирской области ОЦЕНКА РАСХОДНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ _______________________________________________________________ (наименование субъекта бюджетного планирования)-------------T----------------------------------------------------------------------------------------------T------¬¦Нормативный ¦ Объем бюджетных обязательств, тыс. рублей ¦Метод ¦¦правовой акт+-------------------------------------T--------------------------------------------------------+оценк覦 (статья, ¦ отчетный период ¦ плановый период ¦ ¦¦ пункт, +------------------T------------------+------------------T------------------T------------------+ ¦¦ подпункт, ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 3-й год ¦ ¦¦ абзац) ¦ ¦ (текущий) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +-------T----------+-------T----------+-------T----------+-------T----------+-------T----------+ ¦¦ ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦ ¦¦ ¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦ ¦¦ ¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦ ¦¦ ¦средств¦мательской¦средств¦мательской¦средств¦мательской¦средств¦мательской¦средств¦мательской¦ ¦¦ ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦ ¦¦ ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦ ¦¦ ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦ ¦¦ ¦ ¦приносящей¦ ¦приносящей¦ ¦приносящей¦ ¦приносящей¦ ¦приносящей¦ ¦¦ ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦ ¦+------------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+------+¦Бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦субъекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦планирования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦по каждому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦нормативному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦правовому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦акту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+------+¦Всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+------- Приложение N 3 к Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Владимирской области ОЦЕНКА ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ СУБЪЕКТОМ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ______________________________________________________________ (наименование субъекта бюджетного планирования) тыс. руб.--------------T---------------------T----------------------------¬¦ Вид ¦ Отчетный период ¦ Плановый период ¦¦ дохода с +-----------T---------+--------T---------T---------+¦расшифровкой ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 1-й ¦ 2-й ¦ 3-й ¦¦ по +-----T-----+(текущий)¦ год ¦ год ¦ год ¦¦поведомствен-¦план ¦факт ¦ (план) ¦ (план) ¦(прогноз)¦(прогноз)¦¦ ным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦организациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------+-----+-----+---------+--------+---------+---------+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------+-----+-----+---------+--------+---------+---------+¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L-------------+-----+-----+---------+--------+---------+---------- Приложение N 4 к Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Владимирской области КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ И (ИЛИ) ПЛАНИРУЕМОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ Статус программы (областная целевая программа, подпрограммаобластной целевой программы, ведомственная целевая программа,ведомственная целевая программа, выделяемая в аналитических целях). Цели и задачи субъекта бюджетного планирования, решение которыхбудет обеспечено реализацией целевой программы. Срок реализации программы. Цели программы. Основные мероприятия программы (краткое описание). Основные показатели реализации программы.----------------------T---------T-----------------T----------------------¬¦ ¦ Единица ¦ Отчетный период ¦ Плановый период ¦¦ ¦измерения+-------T---------+-------T------T-------+¦ ¦ ¦ 1-й ¦ 2-й ¦ 1-й ¦ 2-й ¦ 3-й ¦¦ ¦ ¦ год ¦ год ¦ год ¦ год ¦ год ¦¦ ¦ ¦ ¦(текущий)¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦Цель (цели) программы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦Показатель достижения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦цели программы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦Цель (цели) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦подпрограммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦Показатель достижения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦цели подпрограммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦Затраты на реализацию¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦программы - всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦подпрограмма 1 ¦ -"- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦подпрограмма 2 ¦ -"- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------+¦Затраты на реализацию¦ -"- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦программы с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦расшифровкой по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦источникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---------------------+---------+-------+---------+-------+------+-------- КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕПРОГРАММНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ Цели и задачи субъекта бюджетного планирования, решение которыхбудет обеспечено непрограммной деятельностью. Основные мероприятия непрограммной деятельности (краткоеописание). Основные показатели непрограммной деятельности.--------------T---------T-------------------------------------T--------------------------------------------------------¬¦ ¦ Единица ¦ Отчетный период ¦ Плановый период ¦¦ ¦измерения+------------------T------------------+------------------T------------------T------------------+¦ ¦ ¦ 1-й ¦ 2-й ¦ 1-й ¦ 2-й ¦ 3-й ¦¦ ¦ ¦ год ¦ год ¦ год ¦ год ¦ год ¦¦ ¦ ¦ ¦ (текущий) ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ +-------T----------+-------T----------+-------T----------+-------T----------+-------T----------+¦ ¦ ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦за счет¦ за счет ¦¦ ¦ ¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦бюджет-¦доходов от¦¦ ¦ ¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦ ных ¦предприни-¦¦ ¦ ¦средств¦мательской¦средств¦мательской¦средств¦мательской¦средств¦мательской¦средств¦мательско馦 ¦ ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦ ¦ и иной ¦¦ ¦ ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦ ¦ деятель- ¦¦ ¦ ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦ ¦ ности, ¦¦ ¦ ¦ ¦приносящей¦ ¦приносящей¦ ¦приносящей¦ ¦приносящей¦ ¦приносяще馦 ¦ ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦ ¦ доход ¦+-------------+---------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+¦Цель (цели) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦непрограммной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------+---------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+¦Показатели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦достижения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦непрограммной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦деятельности:¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------+---------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+¦...1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------+---------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+¦...2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------+---------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+¦Затраты на ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦осуществление¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦непрограммной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L-------------+---------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------+-------+----------- Приложение N 5 к Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Владимирской области РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДСТВ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПО ЦЕЛЯМ, ЗАДАЧАМ И ЦЕЛЕВЫМ ПРОГРАММАМ-------------------T-----------------------------T--------------------------------------------¬¦ Цели, задачи ¦ Отчетный период ¦ Плановый период ¦¦ и программы +--------------T--------------+--------------T--------------T--------------+¦ (наименования) ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 1-й год ¦ 2-й год ¦ 3-й год ¦¦ ¦ ¦ (текущий) ¦ ¦ ¦ ¦¦ +----T---------+----T---------+----T---------+----T---------+----T---------+¦ ¦тыс.¦процентов¦тыс.¦процентов¦тыс.¦процентов¦тыс.¦процентов¦тыс.¦проценто⦦ ¦руб.¦ ¦руб.¦ ¦руб.¦ ¦руб.¦ ¦руб.¦ ¦+------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+¦Цель 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Задача 1.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Программа А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Программа Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Не распределено по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦программам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Задача 1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Не распределено по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦задачам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+¦Цель 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Задача 2.1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Программа А ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Программа Б ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+¦Всего распределено¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦средств по целям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦распределено по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦задачам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦распределено по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦программам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+¦Не распределено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦средств по целям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦задачам и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦программам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+¦Итого бюджет ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦ ¦ 100 ¦¦субъекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦планирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+¦В том числе по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦источникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦финансирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+¦Справочно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦расходы на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦программы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦направленные на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦решение нескольких¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦целей (задач) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L------------------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------- Приложение N 2 к постановлению Губернатора области от 28.02.2006 N 129 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Постановлений Губернатора Владимирской области от 14.03.2013 г. N 273) 1. Общие положения Настоящие Методические рекомендации разработаны в соответствии сПоложением о докладах о результатах и основных направленияхдеятельности субъектов бюджетного планирования (далее - Положение),утвержденным настоящим Постановлением, в целях методическогообеспечения подготовки Докладов о результатах и основных направленияхдеятельности субъектов бюджетного планирования (далее - Доклады) приформировании перспективного финансового плана и (или) проектаобластного бюджета. Доклады (проекты Докладов) представляются в сроки, указанные вПоложении, в департамент финансов, бюджетной и налоговой политикиадминистрации области - в 1 экземпляре, в комитет по экономическойполитике администрации области - в 1 экземпляре. Текст и приложения кДокладам также представляются в электронном виде (в форматах Word иExcel). Общий рекомендуемый объем основой части (текста) Докладаопределяется из расчета 20 - 30 страниц для каждого субъектабюджетного планирования. В виде отдельных приложений к Докладу представляются таблицы поформам в соответствии с приложениями к Положению и к настоящимМетодическим рекомендациям, а также иные дополнительные таблицы,материалы, расчеты и обоснования. Объем приложений к Докладу неограничивается. В Докладе должны быть представлены следующие разделы: 1) цели, задачи и показатели деятельности; 2) расходные обязательства и формирование доходов; 3) целевые программы и непрограммная деятельность; 4) распределение расходов по целям, задачам и программам; 5) результативность бюджетных расходов. 2. Подготовка раздела 1 "Цели, задачи и показатели деятельности" В первом разделе Доклада должна быть представлена система целей,задач и показателей, дающая ясное представление об основных значимыхдля общества направлениях и результатах деятельности субъектабюджетного планирования и описывающая важнейшие качественные иколичественные характеристики состояния подведомственной сферы заотчетный период и состояние, которое должно быть достигнуто всреднесрочной перспективе. Цели субъекта бюджетного планирования должны соответствоватьприоритетам государственной политики и способствовать достижению(вносить вклад в достижение одной или нескольких) стратегических целейразвития области в предстоящем периоде. Примерный переченьстратегических целей Владимирской области, рекомендуемый дляподготовки Докладов, приведен в приложении N 1 к настоящимМетодическим рекомендациям. Указанный перечень не являетсяисчерпывающим и (или) жестко предопределенным и может быть дополнен(скорректирован) субъектами бюджетного планирования. Субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои целиприменительно лишь к тем целям стратегического развития области,которые имеют прямое отношение к сферам его деятельности. В ходеформирования системы целей субъекта бюджетного планирования необходимо(в приложении к Докладу) провести анализ ее взаимосвязей с системойцелей из указанного выше примерного перечня стратегических целейразвития области и на качественном уровне охарактеризовать вклад целейсубъекта бюджетного планирования в достижение стратегических целейразвития области. Совокупность целей должна охватывать все направления деятельностисубъекта бюджетного планирования. Количество целей субъекта бюджетногопланирования, как правило, не должно превышать пяти. Для каждой целидолжно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельностисубъекта бюджетного планирования исходя из нормативно-правовых актов ииных официальных документов, определяющих основные задачи и принципыгосударственной политики в сфере компетенции субъекта бюджетногопланирования: Конституции Российской Федерации, федеральныхконституционных законов, федеральных и областных законов, посланийПрезидента Российской Федерации, концепций и доктрин государственнойполитики в соответствующих областях, долгосрочных и среднесрочныхпрограммных документов Правительства Российской Федерации,администрации Владимирской области и т.д. При определении целейрекомендуется руководствоваться следующими критериями: - специфичность (цели должны соответствовать области компетенциисубъекта бюджетного планирования); - измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе ипрежде всего с помощью количественных индикаторов); - релевантность (наличие четкой связи цели с основнойдеятельностью субъекта бюджетного планирования); - достижимость (цели должны быть потенциально достижимы всреднесрочной перспективе). Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должнасодержать: - специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, необладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связаннойс реализацией данной цели; - терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольноеили неоднозначное толкование; - указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которыеявляются следствиями достижения самой стратегической цели; - описания путей, средств и методов достижения цели. Правильно сформулированная система целей должна отражать наборактуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств ихдостижения. Такой подход к построению целей предполагает высокуюстепень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения(т.е. подразумевает множественность способов достижения каждой цели).Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целейосуществляется на последующих стадиях планирования деятельностисубъекта бюджетного планирования - при формировании тактических задачи подготовке целевых программ. Для каждой цели в Докладе должен быть приведен количественноизмеримый показатель (группа показателей, но не более трех, в случаеиспользования большего числа показателей их необходимо разделить наосновные и дополнительные), характеризующий уровень достижения цели,его значение для отчетного периода, оценка значения за текущий год ицелевое (желаемое) значение, которое должно и может быть достигнуто всреднесрочной перспективе (более подробно требования к показателямрассмотрены ниже), а также значения для каждого года плановогопериода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых вДокладе целевых программ и непрограммной деятельности. Для выбранного количественного значения, достижение которогоявляется целевым (желаемым) к концу среднесрочного периода, должнобыть приведено его обоснование. Таким обоснованием могут служитьмежрегиональные сравнения, демографические прогнозы, оценки ожидаемыхпотребностей потребителей государственных услуг или иные расчеты. Тактические задачи субъекта бюджетного планирования представляютсобой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности,обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде.Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногдаальтернативных, тактических задач и требовать различных по объемузатрат. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной изцелей субъекта бюджетного планирования. Для каждой из целей следуетсформулировать, как правило, от 2 до 7 тактических задач, которые всовокупности должны охватывать все направления деятельности субъектабюджетного планирования, необходимые для достижения соответствующейцели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечениедеятельности самого субъекта бюджетного планирования. Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечатьпринципам необходимости (решение каждой тактической задачи являетсянеобходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всехтактических задач является достаточным условием достижения цели). Сроки решения каждой из тактических задач не должны превышатьсрок достижения соответствующей цели. Для целей, соответствующихосновным функциям государства, выполняемым на постоянной основе,тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижениеопределенных целевых значений показателей на срок до 3 лет, поистечении которого будет производиться анализ достигнутых результатови, при необходимости, корректировка данных тактических задач. Основой для формирования системы тактических задач в рамкахреализации каждой стратегической цели может служить: - формирование прогноза динамики показателей, отражающих уровеньдостижения цели в среднесрочной перспективе; - оценка ожидаемого отклонения прогнозируемого значения отцелевого показателя (выявление проблем), анализ указанного отклоненияс точки зрения возможных негативных последствий и принятие решения онеобходимости их преодоления; - установление и анализ факторов, препятствующих достижениюцелевых показателей, выбор системы действий, позволяющих ихпреодолеть, и их формулирование в виде тактических задач. При выделении тактических задач необходимо исходить изприоритетов развития отдельных сфер жизнедеятельности области,относящихся к сфере компетенции субъекта бюджетного планирования. Выделение тактических задач должно производиться с учетомнеобходимости обеспечения подотчетности и ответственности за ихреализацию в рамках установленной структуры областных органовгосударственной власти и в соответствии с возложенными на нихфункциями. Для каждой тактической задачи должны быть приведеныколичественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения вотчетном и плановом периоде. При разработке системы показателей (индикаторов) следуетруководствоваться принципами: - минимизации количества планируемых (отчетных) показателей присохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Какправило, по каждой задаче должно быть приведено не более трехпоказателей. В случае использования большего их числа необходиморазделить показатели на основные и дополнительные; - использования показателей конечных общественно значимыхрезультатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешнихпотребителей за счет оказания им субъектом бюджетного планирования иподведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средствгосударственных услуг (далее - показатели конечных результатов). Подвнешними потребителями услуг для целей составления Доклада понимаютсяфизические и юридические лица, их группы, а также областные органыгосударственной власти и органы местного самоуправления. Использованиепоказателей непосредственных результатов деятельности, характеризующихобъем и качество государственных услуг, оказанных субъектом бюджетногопланирования и подведомственными ему распорядителями и получателямибюджетных средств внешним потребителям, допускается только приобосновании невозможности применения показателей конечных результатов. Используемые показатели должны в максимально возможной степенисоответствовать следующим требованиям: - адекватность: показатель (группы показателей) должен очевиднымобразом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачии охватывать все существенные аспекты достижения цели или решениязадачи; - точность: погрешности измерения не должны приводить кискаженному представлению о результатах деятельности субъектабюджетного планирования; - объективность: не допускается использование показателей,улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реальногоположения дел, используемые показатели должны в наименьшей степенисоздавать стимулы для субъектов бюджетного планирования иподведомственных организаций к искажению результатов их деятельности; - достоверность: способ сбора и обработки исходной информациидолжен допускать возможность проверки точности полученных данных впроцессе независимого мониторинга и оценки программы; - однозначность: определение показателя должно обеспечиватьодинаковое понимание существа измеряемой характеристики какспециалистами, так и конечными потребителями услуг, включаяиндивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложныхпоказателей; - экономичность: получение отчетных данных должно производиться сминимально возможными затратами, применяемые показатели должны вмаксимальной степени основываться на уже существующих программах сбораинформации; - сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходяиз необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения ихсопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемымидля оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также споказателями, используемыми в международной практике; - своевременность и регулярность: отчетные данные должныпоступать со строго определенной периодичностью и с незначительнымвременным периодом между моментом сбора информации и сроком ееиспользования (для использования в целях мониторинга отчетные данныедолжны предоставляться не реже 1 раза в год и, как правило, не болеечем через 2 - 3 месяца после окончания отчетного периода); - уникальность: показатели достижения цели не должны представлятьсобой объединение нескольких показателей, характеризующих решениеотдельных, относящихся к этой цели задач. В число используемых показателей, характеризующих деятельностьсубъекта бюджетного планирования, должны включаться показатели,характеризующие уровень удовлетворенности потребителей государственныхуслуг, оказываемых (финансируемых) субъектом бюджетного планирования,объемом и качеством потребляемых услуг, а также показатели,утвержденные Указом Президента Российской Федерации от 21 августа 2012года N 1199 "Об оценке эффективности деятельности органовисполнительной власти субъектов Российской Федерации" и постановлениемПравительства Российской Федерации от 03 ноября 2012 года N 1142 "Омерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 21августа 2012 года N 1199 "Об оценке эффективности деятельности органовисполнительной власти субъектов Российской Федерации"; (Вредакции Постановлений Губернатора Владимирской областиот 14.03.2013 г. N 273) В ходе определения и разработки методик расчета показателей,характеризующих достижение целей и решение задач, необходимо исходитьиз тех полномочий областного органа исполнительной власти, которыеустановлены Положением об этом органе и распределением функций поведению мониторинга показателей для оценки эффективности деятельностиадминистрации области, утвержденным Указом Губернатора Владимирскойобласти от 21.02.2013 N 4 "О мерах по реализации Указа ПрезидентаРоссийской Федерации от 21 августа 2012 года N 1199 "Об оценкеэффективности деятельности органов исполнительной власти субъектовРоссийской Федерации", а также располагаемой ведомственной статистикии информации, предоставляемой Федеральной службой государственнойстатистики. К тексту Доклада субъекта бюджетного планирования должныбыть приложены методики по расчету показателей целей, задач и программв случаях, когда такая методика важна для понимания смысла показателя.По каждому показателю необходимо указать: (В редакцииПостановлений Губернатора Владимирской области от 14.03.2013 г. N 273) - плановые (указанные в предыдущем докладе о результатах иосновных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования натекущий период) и ожидаемые (прогнозируемые) значения за текущий год; - плановые и фактические значения за отчетный период. При обосновании целевых значений показателей необходимо повозможности сопоставлять их не только с текущим значением, ноиспользовать межрегиональные сравнения. Целевые значения показателей могут устанавливаться с учетом и наоснове: - значений показателя за прошлые периоды; - метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается науровне, означающем, что проблема, породившая какую-то задачу,полностью решена; - показателей аналогичных программ; - значений аналогичных показателей в развитых регионах,межрегиональных рейтингов и других показателей, применяемых длямежрегиональных сопоставлений. Если плановые и фактические показатели за отчетный период несовпадают, то в Докладе (в приложении N 1 к Докладу) приводится ифактическое, и плановое значение показателя (из Доклада предыдущегогода), а также описание причин недостижения или существенногопревышения плановых показателей. Если плановые значения показателей в представляемом Докладеотличаются от плановых значений показателей тех же целей, задач,программ, зафиксированных в Докладе прошлого года, то данныепоказатели приводятся в Докладе (в приложении N 1 к Докладу), а такжедается обоснование изменения плановых значений. В Докладе следует привести обоснование уровня целевого значениякаждого из показателей, установленного на конец планового периода. В случае, если решение тактической задачи требует специальныхдействий со стороны других органов исполнительной власти, при описаниизадачи необходимо сформулировать межведомственные задачи для техорганов исполнительной власти, от которых зависит решение даннойзадачи. Формат описания межведомственной задачи приведен в приложении N 2к настоящим Методическим рекомендациям. В случае, если решение тактической задачи затрагивает компетенциюили требует действий со стороны органов местного самоуправления, могутбыть сформулированы межуровневые задачи для органов местногосамоуправления, от которых зависит решение данной задачи. Всемежуровневые задачи должны быть сформулированы в конце данногораздела. Описание межуровневой задачи должно содержать: - краткое обоснование необходимости постановки межуровневойзадачи и ее взаимосвязь с задачами субъекта бюджетного планирования; - характеристики действий органов местного самоуправления, ккомпетенции которых относится межуровневая задача; - показатели решения межуровневой задачи для субъекта бюджетногопланирования и органов местного самоуправления и их значения дляотчетного и планового периода. Формулировка межуровневой задачи должна предполагать действия врамках полномочий тех исполнительных органов местного самоуправления,для которых она поставлена. Постановка межуровневой задачи для исполнительных органовместного самоуправления предполагает ведение субъектом бюджетногопланирования мониторинга показателей ее решения исполнительнымиорганами местного самоуправления. Форма и способы мониторинга должныбыть описаны в дополнение к формулировке и описанию межуровневойзадачи. Субъект бюджетного планирования может предложить софинансированиерасходов бюджетов органов местного самоуправления по решениюмежуровневой задачи из средств областных целевых программ или Фондасофинансирования социальных расходов. В этом случае представляютсяпредложения по методологии распределения соответствующих финансовыхресурсов, включающие процедуры отбора муниципальных образований. 3. Подготовка раздела 2 "Расходные обязательства и формирование доходов" Во втором разделе Доклада и соответствующих приложенияхприводятся сведения об общем объеме расходных обязательств субъектабюджетного планирования и приводится анализ изменения их объемов иструктуры за отчетный и на плановый период. Отчетные данные по объемам расходных обязательств предоставляютсяза два последних отчетных года (включая текущий год); плановые данныепо объемам бюджета расходных обязательств предоставляются на весьплановый период в разбивке на 1-й, 2-й и 3-й плановые годы. Под действующими в соответствующем плановом году обязательствамиВладимирской области понимаются расходы, состав и (или) объем которыхобусловлен законами и нормативными правовыми актами, не планируемыми кизменению в текущем финансовом году или в плановом периоде. Под принимаемыми в соответствующем плановом году обязательствамипонимаются расходы, состав и (или) объем которых обусловлен законами инормативными правовыми актами, планируемыми к принятию или изменению втекущем финансовом году или в плановом периоде (например, повышениеоплаты труда работников бюджетной сферы или тарифов на коммунальныеуслуги, изменение контингента потребителей услуг, новые программы,индексация выплат населению и др.). Бюджет принимаемых обязательств, указанный субъектом бюджетногопланирования для соответствующих лет планового периода в данномразделе Доклада, не должен превышать доведенный до субъекта бюджетногопланирования постановлением Губернатора области предельный объембюджета принимаемых обязательств на соответствующие годы. Для каждого расходного обязательства приводится ссылка наконкретные положения нормативных правовых актов и решений (название,номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта, подпункта,абзаца или раздела) и указывается один из следующих методов оценкиобъема затрат на его исполнение: - нормативный, при котором объем ассигнований на исполнениеобязательства определяется исходя из удельных нормативов и числафизических или юридических лиц, органов государственной власти(местного самоуправления) или учреждений, имеющих право на получениебюджетных средств; - метод индексации расходов, при котором объем ассигнований наисполнение обязательства определяется на основе индексации расходовпрошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции); - формульный, при котором объем ассигнований на исполнениеобязательства определяется на основе нормативно закрепленной илисложившейся формулы расчетов; - иной, для которого должно быть приведено краткое описаниеприменяемого метода оценки. Областные органы исполнительной власти - субъекты бюджетногопланирования, осуществляющие функции по администрированию (начислению,контролю над начислением, уплатой) платежей в областной бюджет,областные государственные унитарные предприятия и (или)государственные учреждения, имеющие право на предоставление платныхуслуг, предоставляют данные о фактических и планируемых объемахсоответствующих видов доходов в областной бюджет, в том числе доходыот использования имущества, находящегося в областной собственности,часть прибыли областных государственных унитарных предприятий, доходыпредпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, и другиевиды доходов. Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых ифактических показателей за два года отчетного периода (включая текущийгод) и, в случае значительных расхождений между ними, проводитсяанализ причин указанных расхождений. 4. Подготовка раздела 3 "Целевые программы и непрограммная деятельность" В третьем разделе Доклада приводится краткое описание вструктурированном виде утвержденных на следующий плановый год ипредлагаемых к утверждению в последующие плановые годы целевыхпрограмм (с выделением подпрограмм при их наличии), а такжеведомственных целевых программ, выделенных в отчетном периоде ваналитических целях, направленных на решение задач субъекта бюджетногопланирования, описывается основное содержание непрограммнойдеятельности субъекта бюджетного планирования. Для каждой целевой программы необходимо указать: - статус программы (утверждаемая ведомственная целевая программа,выделенная в отчетном периоде в аналитических целях, областная целеваяпрограмма); - срок действия программы; - краткое описание целей программы в плановом периоде, включаяцелевые индикаторы для каждого года планового периода и на весь периодреализации программы (для областной целевой программы и утверждаемыхведомственных целевых программ - согласно паспорту программы); - для реализуемых программ - краткое описание полученных вотчетном периоде результатов, включая целевые индикаторы (плановые -согласно утвержденному паспорту программы и фактические/ожидаемые) длякаждого года ее реализации. В случае существенного отклонения -обоснование причин, его вызвавших (внешние факторы, недостаточноефинансирование и др.); - характеристику влияния программы на уровень решения тактическихзадач и достижения стратегических целей субъекта бюджетногопланирования, включая количественные оценки такого влияния, оценкурезультатов такого влияния в отчетном периоде; - краткую характеристику основных мероприятий программы и срокиих реализации; - объем средств на реализацию программы (за счет бюджетных ивнебюджетных источников) за отчетный и плановый период (с разбивкой погодам). В Докладе, представляемом субъектом бюджетного планирования 1февраля, дается описание только действующих бюджетных целевых программв отчетном и плановом периоде (областных целевых программ,утвержденных в отчетном периоде ведомственных целевых программ, атакже ведомственных целевых программ, выделенных в отчетном периоде ваналитических целях). В Докладе, представляемый субъектом бюджетного планирования 1июня, включается описание новых целевых программ, в том числеутвержденных ведомственных целевых программ, и новых ведомственныхцелевых программ, выделяемых в плановом периоде в аналитических целях. В случае пересмотра объема финансирования на реализациюдействующих программ значения показателей достижения целей программдолжны быть скорректированы. Описание каждой ведомственной целевой программы, приводящейся вприложении к Докладу, не должно превышать 3 страниц, областной целевойпрограммы - 5 страниц. Каждая ведомственная целевая программа должна относиться лишь кодной тактической задаче субъекта бюджетного планирования, реализуемойодним главным распорядителем средств областного бюджета. В случае,если при реализации целевой программы предполагается достижениерезультатов, которые будут одновременно способствовать решениюнескольких тактических задач (достижению нескольких целей субъектабюджетного планирования), ведомственную целевую программу следуетотносить к задаче, на решение которой непосредственно направленапрограмма. Решение о выборе и обосновании состава планируемых к разработкеведомственных целевых программ субъект бюджетного планированияпринимает самостоятельно исходя из принципа необходимости идостаточности для решения сформулированных в Докладе тактическихзадач. Разрабатываемые областные целевые программы выделяются отдельно суказанием оснований для их разработки и обоснований их возможногоресурсного обеспечения. Описание непрограммной деятельности субъекта бюджетногопланирования должно включать: - перечень мероприятий непрограммной деятельности; - краткую характеристику планируемых результатов этойдеятельности, включая количественные значения показателей, отражающихэти результаты (с разбивкой по годам отчетного и планового периодов); - бюджет затрат на реализацию непрограммной деятельности (сразбивкой по годам отчетного и планового периодов). В ходе определения состава и содержания мероприятий, реализуемыхсубъектом бюджетного планирования, а также разработки методик расчетапоказателей необходимо исходить из тех полномочий областного органаисполнительной власти, которые установлены в утвержденном Положении обэтом органе. В том случае, если необходимые полномочия отсутствуют,они должны быть указаны с соответствующим обоснованием в описаниисистемы мероприятий программы или непрограммных мероприятий. Крометого, в этом случае в завершающей части раздела должен быть приведенполный перечень таких полномочий. При выборе показателей для проведения мониторинга и оценкирезультатов деятельности субъекта бюджетного планирования предпочтениедолжно отдаваться показателям конечных результатов деятельности, приобосновании невозможности их использования - показателямнепосредственных результатов. Показатели реализации программ должнысоответствовать требованиям, предъявляемым к показателям для целей изадач (адекватность, объективность, достоверность, прозрачность,экономичность, сопоставимость, своевременность и регулярность,полнота), изложенным в разделе 2 настоящих Методических рекомендаций. Планируемые (прогнозируемые) целевые значения показателейустанавливаются с применением подходов, аналогичных применяемым длястратегических целей и тактических задач. 5. Подготовка раздела 4 "Распределение расходов по целям, задачам и программам" В четвертом разделе Доклада приводится анализ сложившейся ипланируемой структуры расходов по целям, задачам и программам итенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде. В Докладе, представляемом субъектом бюджетного планирования 1февраля, приводится анализ сложившейся и планируемой в отчетномпериоде структуры расходов по целям, задачам и действующим программами тенденций ее изменения при соблюдении условия сохранениясуществующих объемов финансирования (с учетом уровня инфляции). В Докладе, представляемом субъектом бюджетного планирования 1июня, приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходовпо целям, задачам и программам с учетом принятых решений о выделениидополнительного финансирования из бюджета принимаемых обязательств (врамках утверждаемых целевых программ ведомств и программ планируемыхреформ, планируемых инфраструктурных проектов и проектов развитияотдельных секторов экономики). При отсутствии данных для полного распределения отчетных и (или)планируемых расходов могут приводиться выборочные данные по отдельнымцелям, задачам и (или) целевым программам с указанием объема (доли)распределенных и нераспределенных в соответствующем году расходов. Вдокладе представляются сводные данные по бюджету субъекта бюджетногопланирования. В случае, если при реализации целевой программы предполагаетсядостижение результатов, которые будут одновременно способствоватьрешению нескольких тактических задач (достижению нескольких целейсубъекта бюджетного планирования), расходы на реализацию указаннойпрограммы следует относить к задаче, на решение которой направленапрограмма. В случае, если действующая (утвержденная) областная целеваяпрограмма, подпрограмма областной целевой программы предусматриваетдостижение ряда результатов, которые могут быть отнесены к различнымтактическим задачам и целям субъекта бюджетного планирования, и врамках указанной программы невозможно провести однозначноеаналитическое (экспертное) распределение объема бюджетных расходов поуказанным задачам и целям, наименование программы указывается длякаждой тактической задачи, решению которой способствует реализацияпрограммы. 6. Подготовка раздела 5 "Результативность бюджетных расходов" В пятом разделе Доклада производится сопоставление показателейзатрат и результатов деятельности субъектов бюджетного планирования вотчетном и плановом периоде на основе формы приложения N 3 к настоящимМетодическим рекомендациям, а также представляется анализрезультативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению. На основании данных о динамике в отчетном периоде плановых ифактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных иконечных), а также затрат в разрезе тактических задач, программ и, принеобходимости, отдельных мероприятий производится оценкарезультативности деятельности субъекта бюджетного планирования. Оценка производится по следующим направлениям: 1) степень достижения целей, решения тактических задач субъектабюджетного планирования; 2) степень соответствия запланированному уровню затрат; 3) отклонения показателей результатов деятельности и затрат наотчетный год от плановых показателей на этот год и аргументированноеобоснование причин такого отклонения, включая: - обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а посоответствующим им задачам или программам не выполнены, а такжеситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующимим задачам или программам выполнены; - обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показателиотчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателейпланового периода; - обоснование ситуаций, когда сочетается значительноенедовыполнение одних задач и перевыполнение других; - обоснование ситуаций значительного перевыполнения побольшинству плановых показателей; 4) отклонения плановых показателей результатов и затрат наочередной плановый год от плановых показателей на указанный год,определенных в предшествующем году, и аргументированное обоснованиепричин такого отклонения. Для выявления степени достижения запланированных результатов инамеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с ихплановыми значениями, с формированием абсолютных и относительныхотклонений. Для выявления степени достижения запланированного уровня затратфактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановымизначениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. Покапитальному строительству оцениваются объемы ввода в действиеосновных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемовнезавершенного строительства. При проведении оценки рекомендуется провести расчет и анализдинамики следующих аналитических показателей: 1) экономическая эффективность, под которой понимаетсясоотношение непосредственных результатов деятельности, результатов,полученных и планируемых для достижения в рамках тактических задач,программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение(например, затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги). Оценкиэкономической эффективности формируются для отчетного периода и дляпланового периода; 2) общественная эффективность, под которой понимается соотношениеобщественно значимого эффекта деятельности (показателя конечногорезультата деятельности или его изменения) по отношению кнепосредственным показателям деятельности. Оценки общественнойэффективности формируются для отчетного периода и для плановогопериода; 3) общественно-экономическая эффективность, под которойпонимается соотношение величины достигнутого и планируемого врезультате решения тактической задачи конечного общественно значимогорезультата и величины затрат на его достижение. Оценкиобщественно-экономической эффективности формируются для отчетногопериода и для планового периода. Для выявления показателей экономической эффективностиосуществляется сопоставление показателей экономической эффективностина плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступнымиданными по другим субъектам бюджетного планирования. По показателям общественно-экономической эффективности может бытьпроизведен сравнительный анализ конечных показателей деятельности сдругими субъектами Российской Федерации по аналогичным сферамкомпетенции. По каждому направлению, в случае существенных различий (какположительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическимизначениями показателей, а также показателями разных лет, должен бытьпроведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей,тактических задач, целевых показателей (относительно показателейпрошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), составапоказателей, прекращение либо инициирование целевых программ, а такжеизменение расходов по сравнению с предыдущими периодами. В данном разделе Доклада должны также быть приведены мероприятия,которые субъект бюджетного планирования наметил осуществить с цельюповышения эффективности бюджетных расходов и качества управлениязатратами и результатами, а также оценить количественно эффект отосуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов илиувеличения результатов при данном объеме расходов). Указанные оценкидолжны быть представлены в приложении к Докладу. В число направлений, которые могут быть отражены в данномразделе, следует отнести: 1) меры по оптимизации бюджетной сети: - уточнение реестра бюджетных учреждений субъекта бюджетногопланирования; - создание системы оценки деятельности бюджетных учреждений всубъекте бюджетного планирования; - организация, методическое руководство и контроль работ поподготовке и реализации мероприятий по оптимизации бюджетной сети,подведомственной субъекту бюджетного планирования; 2) меры по расширению сферы применения программно-целевых методовбюджетного планирования: - разработка порядка и процедур формирования ведомственныхцелевых программ (методические указания); - организация, методическое руководство и контроль работ поподготовке и реализации мероприятий по расширению примененияпрограммно-целевых методов бюджетного планирования; 3) меры по распределению ассигнований между подведомственнымибюджетными учреждениями с учетом результатов их деятельности: - совершенствование процедур распределения ассигнований, в т.ч.:анализ действующих принципов распределения ассигнований междуподведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств;разработка формализованных порядка и процедур распределенияассигнований между подведомственными распорядителями и получателямибюджетных средств на основе результатов деятельности; - организация, методическое руководство и контроль работ поподготовке и реализации мероприятий по формализованному распределениюассигнований между получателями бюджетных средств, подведомственныхсубъекту бюджетного планирования; 4) меры по совершенствованию системы государственных закупок: - совершенствование системы государственных закупок субъектабюджетного планирования; - анализ действующей ведомственной нормативной и методическойбазы субъекта бюджетного планирования по организации государственныхзакупок товаров и услуг; - разработка предложений по развитию и корректировкеведомственной нормативной и методической базы по организациигосударственных закупок товаров и услуг; - организация, методическое руководство и контроль работ посовершенствованию организации государственных закупок вподведомственных бюджетных учреждениях; 5) совершенствование механизма мониторинга эффективностибюджетных расходов: - разработка системы мониторинга и контроля эффективностидеятельности подведомственных бюджетных учреждений, создание системыстимулов; - разработка системы мониторинга и контроля эффективностидеятельности государственных служащих - сотрудников субъектабюджетного планирования; 6) меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетногозаконодательства и формированию системы внутреннего аудита: - анализ действующей системы внутреннего контроля и аудита вцелях ее усовершенствования; - разработка Концепции ведомственной системы внутреннего аудита(подчиненность, принципы, задачи и сферы ответственности, организацияработы, методы, отчетность, порядок работы, взаимодействие с другимиорганами государственного контроля); - разработка порядка и процедур ведомственного внутреннегоаудита; - разработка и реализация плана мероприятий по проведениювнутренних аудиторских проверок; 7) меры по изменению организационной структуры субъектабюджетного планирования, осуществляемые с целью приведения ее всоответствие с требованиями среднесрочного бюджетирования,ориентированного на результаты: - образование новых структурных подразделений и (или) изменениефункций существующих; - изменение системы взаимодействия между департаментами,структуры информационных потоков и механизмов принятия решений; - введение персональной ответственности за реализациюзапланированных целей, задач, результатов; - введение должностей менеджеров программ (подпрограмм); 8) меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетныхрасходов, в т.ч. в подведомственных бюджетных учреждениях: - меры по энерго- и ресурсосбережению; - меры по реализации механизмов стратегического планированияиспользования информационных технологий; - меры по совершенствованию механизмов управления человеческимиресурсами. Приложение N 1 к Методическим рекомендациям ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ СТРАТЕГИЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ ОБЛАСТИ ДЛЯ РАЗРАБОТКИ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 1. Повышение качества жизни населения. 1.1. Повышение уровня материальной обеспеченности населения: 1.1.1. Увеличение реальных доходов населения. 1.1.2. Сокращение уровня бедности и снижение социальногонеравенства. 1.1.3. Повышение обеспеченности населения благоустроенным жильеми качественными коммунальными услугами. 1.1.4. Повышение уровня продуктивной занятости населения иулучшение условий труда. 1.2. Повышение уровня здоровья и безопасности условий жизнинаселения: 1.2.1. Снижение заболеваемости и повышение качества и доступностимедицинской помощи и лекарственного обеспечения. 1.2.2. Повышение уровня личной безопасности граждан изащищенности личной собственности. 1.2.3. Повышение уровня экологической безопасности и улучшениесостояния окружающей среды. 1.3. Повышение уровня удовлетворения социальных и культурныхпотребностей населения и их развитие: 1.3.1. Полное обеспечение потребностей в социальном обслуживании. 1.3.2. Сохранение и развитие культурного наследия. 1.3.3. Расширение доступа к культурному и историческому наследиюи рост потребления культурных благ. 1.3.4. Развитие и распространение лучших традициймногонациональной культуры России. 1.3.5. Повышение уровня удовлетворения потребностей в туризме изанятиях спортом и их развитие. 1.3.6. Повышение уровня удовлетворения потребностей в информации. 1.3.7. Повышение уровня удовлетворения потребностей вобразовании. 1.4. Полное соблюдение политических и общественных свободграждан. 1.4.1. Полное соблюдение политических свобод граждан. 1.4.2. Развитие институтов гражданского общества. 2. Повышение уровня обороноспособности. 2.1. Повышение уровня готовности региона к переводу на условиявоенного времени: 2.1.1. Обеспечение готовности к стратегическому развертыванию припереводе страны на условия военного времени (в случае создания порешению органов исполнительной власти субъекта РФ мобилизационныхорганов). 3. Формирование потенциала долгосрочного устойчивого развития. 3.1. Обеспечение условий для долгосрочного экономического роста: 3.1.1. Повышение устойчивости и сбалансированности региональногобюджета. 3.1.2. Развитие внешнеэкономических связей. 3.1.3. Обеспечение расширенного воспроизводства основногокапитала. 3.1.4. Развитие свободных и конкурентных рынков. 3.1.5. Обеспечение гарантий собственности и защиты исполнениядоговорных обязательств. 3.2. Развитие инфраструктурного, научно-технического и трудовогопотенциала: 3.2.1. Развитие региональных научно-технических и инновационныхпрограмм и проектов. 3.2.2. Развитие потенциала транспортной инфраструктуры. 3.2.3. Развитие потенциала энергетической инфраструктуры. 3.2.4. Развитие потенциала телекоммуникационной инфраструктуры. 3.2.5. Повышение качества и обеспечение положительного сальдобаланса трудовых ресурсов. 3.3. Развитие природного потенциала: 3.3.1. Обеспечение расширенного воспроизводства природно-сырьевыхресурсов. 3.3.2. Повышение эффективности использования природно-сырьевыхресурсов. 4. Повышение качества государственной политики, реализуемой науровне субъектов Российской Федерации. 4.1. Проведение административной реформы. 4.2. Проведение реформирования бюджетного процесса. 4.3. Повышение уровня межрегиональной координации в процессеразработки и реализации государственной политики. Приложение N 2 к Методическим рекомендациям Формат описания межведомственной задачи ___________________________________________________________ (наименование межведомственной задачи) 1. Краткое описание проблемы, требующей решения в формемежведомственной задачи (далее - МВЗ). 2. Показатели решения МВЗ и их целевые значения. 3. Описание структуры МВЗ.----T-----------------T-------------T-------------T--------------¬¦ N ¦Участвующие СБП -¦Формулировка ¦ Показатели ¦ Целевые ¦¦п/п¦ соисполнители ¦ задачи для ¦ выполнения ¦ значения ¦¦ ¦ решения ¦ СБП - ¦задачи СБП - ¦ показателей ¦¦ ¦ межведомствен- ¦соисполнителя¦соисполните- ¦для планового ¦¦ ¦ ной задачи ¦ ¦ лем ¦ периода ¦¦ ¦ ¦ ¦ +----T----T----+¦ ¦ ¦ ¦ ¦2007¦2008¦2009¦+---+-----------------+-------------+-------------+----+----+----+¦1. ¦Наименование СБП ¦Формулировка ¦Описание ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦задачи и ¦показателей ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦обоснование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ее значимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦для решения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦МВЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦L---+-----------------+-------------+-------------+----+----+----- Приложение N 3 к Методическим рекомендациям Оценка результативности бюджетных расходов субъекта бюджетного планирования-------------------------T---------T--------------T--------------¬¦ ¦ Един. ¦ Отчетный ¦ Плановый ¦¦ ¦измерения¦ период ¦ период ¦¦ ¦ +----T---------+----T----T----+¦ ¦ ¦1-й ¦ 2-й год ¦1-й ¦2-й ¦3-й ¦¦ ¦ ¦год ¦(текущий)¦год ¦год ¦год ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦Стратегическая цель 1: (формулировка) ¦+----------------------------------------------------------------+¦Тактическая задача 1.1: (формулировка) ¦+----------------------------------------------------------------+¦Результаты: ¦+----------------------------------T----T---------T----T---------+¦Качественная характеристика: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------+----+---------+----+----T----+¦Количественная характеристика: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------T---------+----+---------+----+----+----+¦Показатель ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦Показатель ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦ РАСХОДЫ: ¦+------------------------T---------T----T---------T----T----T----+¦Всего ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦в т.ч. бюджетные ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦внебюджетные ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦Текущие ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦Капитальные ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+------------------------+---------+----+---------+----+----+----+¦Тактическая задача 1.2 (формулировка): ¦+----------------------------------------------------------------+¦... ¦+----------------------------------------------------------------+¦Стратегическая цель 2 (формулировка): ¦+----------------------------------------------------------------+¦Тактическая задача 2.1 (формулировка): ¦L-----------------------------------------------------------------