Решение от 31.05.2006 г № 12/2
О заключении по отчету об исполнении областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь — март 2006 года
Рассмотрев заключение по отчету об исполнении областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - март 2006 года, подготовленное на основании материалов, представленных департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области от 25.04.2006 N ГФУ-02-02, коллегия Счетной палаты решила:
1.Утвердить заключение по отчету об исполнении областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - март 2006 года (прилагается).
2.Направить заключение, утвержденное п. 1 настоящего решения, в Законодательное Собрание Владимирской области.
3.Настоящее решение и заключение подлежат опубликованию.
Председатель
Счетной палаты
Владимирской области
В.Д.ЧЕЧЕТКИН
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ОТЧЕТУ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ, БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ
ПОЛИТИКИ АДМИНИСТРАЦИИ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ
ОБЛАСТНОГО, КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТОВ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ЯНВАРЬ - МАРТ 2006 ГОДА
Заключение подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, ст. 2, 15 Закона Владимирской области "О Счетной палате Владимирской области" на основании материалов, представленных департаментом финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области от 25.04.2006 N ГФУ-02-02.
Итоги
социально-экономического развития Владимирской области
Развитие области в январе - марте текущего года в целом характеризуется достаточно стабильной экономической ситуацией.
Так рост промышленного производства, выполненных работ и услуг составил 22299300 тыс. руб., что в действующих ценах на 19,8% больше, чем в аналогичном периоде 2005 года. Достигнуто увеличение объемов продукции сельского хозяйства на 4,9%, услуг связи на 23,1%, работ, выполненных по виду деятельности "Строительство", на 63,3%.
Продолжилось развитие потребительского рынка. Оборот розничной торговли вырос на 16,5% (888500 тыс. руб.). Населению области оказано платных услуг во всех секторах реализации на 4232600 тыс. руб., что на 6% больше, чем в январе - марте прошлого года. Оборот общественного питания увеличился на 14,1%.
Реальные денежные доходы населения (доходы, скорректированные на индекс потребительских цен) выросли по сравнению с январем - февралем прошлого года на 9,1%.
Средняя номинальная начисленная заработная плата работников организаций, включая субъекты малого предпринимательства, в январе - феврале текущего года составила 6,4 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2005 года на 21,8%.
Вместе с тем в социально-экономической сфере области наблюдаются и сдерживающие факторы развития. Индекс промышленного производства в I квартале текущего года составил только 98,5%. Ввод в действие жилых домов снизился против уровня января - февраля 2005 года на 36,4%. Суммарная задолженность по заработной плате на 1 апреля текущего года увеличилась по сравнению с предыдущим месяцем на 24,2% и составила 50900 тыс. руб.
Денежные доходы населения в январе - феврале текущего года сложились в сумме 1131030 тыс. руб. и возросли по сравнению с январем - февралем 2005 года на 23,2%.
На 1 апреля 2006 года в органах службы занятости области зарегистрировано 18,5 тыс. граждан, не занятых трудовой деятельностью, из них 17,2 тыс. безработных, или 2,1% экономически активного населения.
Общие итоги исполнения бюджета Владимирской области
Консолидированный бюджет области за отчетный период исполнен с превышением в сумме 4686 тыс. руб. доходных поступлений над его расходными обязательствами. Всего в бюджетную систему Владимирской области поступило налогов и платежей на сумму 3780127 тыс. руб., на финансирование расходов по обязательствам бюджета направлено 3775441 тыс. руб. К уточненным годовым назначениям исполнение доходной и расходной части бюджета области составило 21,4% и 20,4% соответственно. Следует отметить, что показатели бюджетных назначений, представленные в отчете департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области, не соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным законом о бюджете на текущей финансовый год.
В сравнении с исполнением доходной части бюджета за аналогичный период прошлого года рост доходных поступлений составил 22,45%. Основными факторами, повлиявшими на увеличение доходных поступлений, стали изменения налогового законодательства, а также усиление налогового администрирования.
Структура исполнения доходной части бюджета области в отчетном периоде сложилась следующим образом: доля налоговых доходов составила 70,35%, неналоговых - 7,59%, безвозмездных перечислений - 22,06%. При этом собственные доходы бюджета области являются основным доходным его источником, удельный вес их в объеме доходных поступлений составил 93,78%.
Кассовое исполнение по налогу на прибыль организаций, акцизам, единому налогу на совокупный доход, единому сельскохозяйственному налогу составляет от уточненных годовых назначений от 23,0% до 47,0%. Поступления по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам и сборам составили более 67,0%.
В то же время отмечается низкое исполнение по земельному налогу, кассовое исполнение которого за отчетный период составило 0,86% к уточненным годовым назначениям. Налог на имущество организаций, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов исполнены на уровне от 5% до 16% к уточненным годовым назначениям. Невысокое поступление в бюджет области данных платежей в основном обусловлено установленными для налогоплательщиков сроками их уплаты (по истечении отчетного периода), а также ростом задолженности по данным доходам.
Основная доля расходов бюджета Владимирской области от их общего объема направлена на нужды образования - 31,3%, на реализацию социальной политики - 17,86%, а также в сферу здравоохранения - 15,4%.
Общие итоги исполнения областного бюджета
Областной бюджет за отчетный период исполнен с дефицитом в сумме 225789,2 тыс. руб. Величина дефицита составила 8,4% объема полученных доходов без учета финансовой помощи из федерального бюджета.
Уточненные годовые назначения по доходам областного бюджета исполнены на 22,1%, или в сумме 2919690,8 тыс. руб. Основными источниками доходных поступлений за отчетный период являются налоговые доходы и безвозмездные перечисления, доля которых в общей сумме поступлений составила 67,99% и 28,57%.
Выполнение налоговых доходов составило 23,05%. Поступления по данной группе налогов обеспечены за счет высокого исполнения назначений по налогу на прибыль организаций (35,17%), единому сельскохозяйственному налогу (58,25%), налогу на игорный бизнес (35,65%) и платежам за пользование недрами (38,71%).
Вместе с тем отмечается невысокое исполнение назначений по налогу на доходы физических лиц (19,78%), налогу на имущество организаций (14,03%), транспортному налогу (14,03%), налогу на добычу полезных ископаемых (17,45%), а также сборам за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов (16,44%). Основной причиной, повлиявшей на недовыполнение назначений по налогу на доходы физических лиц, является выплата физическим лицам в отчетном периоде социальных и имущественных вычетов. Поступления в областной бюджет по налогу на имущество организаций и авансовые платежи на добычу полезных ископаемых ожидаются по сроку уплаты их налогоплательщиками в апреле текущего года. Влияние на собираемость транспортного налога оказывает рост недоимки по данному налогу, которая по состоянию на 1 апреля 2006 года достигла 133000,0 тыс. руб. и возросла по сравнению с началом года на 76956 тыс. руб., или на 137,3%.
Неналоговые доходы поступили в областной бюджет в сумме 100406,8 тыс. руб., их исполнение относительно уточненных годовых назначений составило 25,86%. Кассовое поступление платежей, входящих в состав данной группы доходов, сложилось на уровне 22,0% - 30,0%. При этом прочие неналоговые доходы, а также доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в областной бюджет выше установленных уточненных годовых назначений на 26,67% и 76,0% соответственно. Перевыполнение плана объясняется фактически сложившимися высокими поступлениями по данным доходным источникам.
Безвозмездные перечисления поступили в областной бюджет в сумме 834077,0 тыс. руб., их исполнение составило 19,81%.
Уточненные годовые назначения по расходным обязательствам областного бюджета исполнены на 22,81%, или в сумме 3145480,0 тыс. руб. К уровню прошлого года финансирование расходов по обязательствам областного бюджета увеличилось на 45,8%.
Приоритеты в финансировании расходов по итогам исполнения областного бюджета за отчетный период несущественно, но все же изменились. Помимо расходов социальной направленности, на которые за 1 квартал текущего года приходится 54,86% общих расходов, доля финансовых ресурсов, направленных в отрасли экономики, составила 10,06%.
Свыше 22,8% (среднеобластной показатель исполнения расходной части областного бюджета за I квартал текущего года) составило кассовое исполнение расходов по разделам "Межбюджетные трансферты" (26,2%) и "Национальная оборона" - финансирование деятельности учреждения медицинского центра "Резерв", выполняющего федеральные полномочия (24,43%).
На уровне от 18,0% до 22,0% исполнены бюджетные назначения по разделам "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" (19,18%), "Охрана окружающей среды" (19,64%), "Образование" (20,71%), "Культура, кинематография и средства массовой информации" (18,53%), "Образование" (20,71%), "Социальная политика" (17,51%) и "Здравоохранение и спорт" (22,1%).
При этом ниже анализируемого показателя исполнены расходы по разделам:
- "Национальная экономика" (17,21%), так как запланированная субвенция из федерального бюджета на природоохранные мероприятия в отчетном периоде не поступила;
- "Жилищно-коммунальное хозяйство" (3,69%), что обусловлено увеличением плановых ассигнований по данному разделу за счет нераспределенных средств областного фонда, предусмотренных на сбалансированность местных бюджетов (273351 тыс. руб.).
Низкое исполнение назначений по разделу "Общегосударственные вопросы" (13,55%) обусловлено невостребованностью средств, запланированных на обслуживание внутреннего долга, а также особенностью учета средств резервного фонда (их кассовое исполнение отражается по разделам, обеспечивающим конкретное направление бюджетных ассигнований).
Кассовые расходы, связанные с исполнением мероприятий областных целевых программ, составили за отчетный период 43385 тыс. руб., или 8,76% от годового объема финансирования. Невысокое исполнение бюджетных назначений программной части областного бюджета обусловлено непропорциональным принятием обязательств по расходам исполнителями областных целевых программ, что приводит к реализации программных мероприятий в основном во второй половине финансового года.
Свыше 25% относительно годовых назначений исполнены расходы по программам "Обеспечение жильем молодых семей Владимирской области на 2004 - 2010 годы", "Социальное развитие села до 2010 года", "Программа развития туризма во Владимирской области на 2005 - 2009 годы "Малое Золотое кольцо", "Программа профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации государственных служащих на 2005 - 2008 годы".
На уровне от 8,0% до 11,0% исполнены бюджетные назначения по "Программе привлечения иностранных инвестиций на территорию области", "Программе сохранения и развития культуры Владимирской области на 2002 - 2006 годы", а также программе "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства на 2004 - 2010 годы".
Низкое исполнение бюджетных назначений отмечается по программам "Комплексные меры противодействия наркотикам и их незаконному обороту на 2001 - 2004 годы" (0,2%), "Программа по обеспечению безопасности дорожного движения на 2004 - 2010 годы" (2,0%), "Безопасность образовательного учреждения на 2004 - 2007 годы" (4,0%), "Старшее поколение на 2005 - 2007 годы" (4,25%).
Из двадцати трех целевых программ расходы не осуществлены по десяти программам ("Комплексные меры профилактики правонарушений во Владимирской области на 2004 - 2006 гг.", "Воспроизводство плодородия почв Владимирской области на 2006 - 2010 годы", "Создание автоматизированной системы ведения земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости 2003 - 2007 гг.", "Неотложные меры борьбы с туберкулезом во Владимирской области на 2004 - 2006 годы", "Охрана материнства и детства во Владимирской области на 2004 - 2006 годы", "Развитие профессионального образования на 2003 - 2007 годы", кредитно-финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства на 2005 - 2006 годы, программа улучшения условий и охраны труда на 2005 - 2007 годы, "Обеспечение безопасности дорожного движения во Владимирской области на 2004 - 2010 годы", "Энергосбережение и повышение надежности энергоснабжения в топливно-энергетическом комплексе на 2006 - 2010 годы"). Финансирование и исполнение программных мероприятий по указанным программам запланировано только во втором квартале текущего года.
Расходы резервного фонда и фонда чрезвычайных ситуаций в общей сумме составили 2343,7 тыс. руб., из них 1935,0 тыс. руб., или 82,56%, было направлено на дополнительные выборы депутата Законодательного Собрания Владимирской области по округу N 9. Остальная часть бюджетных ассигнований (17,44%) была использована на выполнение мероприятий, носящих единовременный характер, и на расходы, не предусмотренные бюджетом.
За отчетный период величина внутреннего долга Владимирской области сократилась на 74081 тыс. руб., или на 19,7% от его объема на начало 2006 года. Уменьшение величины государственного внутреннего долга обусловлено частичным погашением (10081 тыс. руб.) выданных администрацией области в период 1996 - 2002 годов гарантий, а также погашением (64000,0 тыс. руб.) федеральному бюджету задолженности по выданной в 2003 году ссуды для проведения мероприятий по подготовки объектов ЖКХ в осенне-зимний период 2003 - 2004 гг.
Сумма остатка непогашенной задолженности областному бюджету по выданным бюджетным кредитам сократилась за отчетный период с 187772 тыс. руб. до 185123 тыс. руб., за счет возврата заемных средств получателями в общей сумме 2649 тыс. руб. Новых обязательств по выдаче из областного бюджета кредитов в отчетном периоде не принималось.
Предложения
Направить заключение по отчету департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области об исполнении областного и консолидированного бюджетов Владимирской области за январь - март 2006 года в Законодательное Собрание Владимирской области и Губернатору Владимирской области.