Постановление Губернатора Владимирской области от 28.11.2013 № 1347
Об утверждении государственной программы Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области"
АДМИНИСТРАЦИЯ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ГУБЕРНАТОРА
28.11.2013 N 1347
Об утверждении государственной
программы Владимирской области
"Управление государственными
финансами и государственным
долгом Владимирской области"
(В редакции Постановлений Губернатора Владимирской области
от 03.04.2014 г. N 330;
(В редакции Постановлений Администрации Владимирской области
от 24.06.2014 г. № 648;
от 13.08.2014 г. № 845)
В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса Российской
Федерации
П О С Т А Н О В Л Я Ю:
1. Утвердить государственную программу Владимирской области
"Управление государственными финансами и государственным долгом
Владимирской области" согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на
первого заместителя Губернатора области, директора департамента
финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его
официального опубликования.
Губернатор области С. Орлова
Приложение
к постановлению
Губернатора области
от 28.11.2013 N 1347
Государственная программа Владимирской области
"Управление государственными финансами и государственным долгом
Владимирской области"
(В редакции Постановлений Губернатора Владимирской области
от 03.04.2014 г. N 330;
(В редакции Постановлений Администрации Владимирской области
от 24.06.2014 г. № 648;
от 13.08.2014 г. № 845)
ПАСПОРТ
государственной программы Владимирской области
----------------------------------------------------------------------
|Наименование | Управление государственными финансами и |
|государственной | государственным долгом Владимирской |
|программы | области |
| | (далее - государственная программа). |
|-------------------+------------------------------------------------|
|Ответственный | Департамент финансов, бюджетной и налоговой |
|исполнитель | политики администрации области (далее - |
| | департамент финансов). |
|-------------------+------------------------------------------------|
|Соисполнители | Не предусмотрены. |
|программы | |
|-------------------+------------------------------------------------|
|Перечень | 1. Создание условий для развития доходного |
|подпрограмм | потенциала Владимирской области. |
| | 2. Нормативно-методическое обеспечение и |
| | организация бюджетного процесса. |
| | 3. Создание условий для эффективного и |
| | ответственного управления муниципальными |
| | финансами, повышения устойчивости |
| | бюджетов муниципальных образований |
| | Владимирской области. |
| | 4. Управление государственным долгом и |
| | государственными финансовыми активами |
| | Владимирской области. |
| | 5. Совершенствование автоматизированной |
| | информационной системы управления |
| | бюджетным процессом Владимирской области |
| | на 2014-2016 годы. |
| | 6. Повышение эффективности бюджетных |
| | расходов. |
| | 7. Методологическое обеспечение бюджетного |
| | (бухгалтерского) учета и бюджетной |
| | (бухгалтерской) отчетности, организация |
| | работы по составлению отчетности. |
| | 8. Повышение эффективности бюджетных |
| | расходов на содержание органов |
| | государственной власти, органов местного |
| | самоуправления и администрирование |
| | субвенций на осуществление первичного |
| | воинского учета на территориях, где |
| | отсутствуют военные комиссариаты. |
|-------------------+------------------------------------------------|
|Цели | Обеспечение долгосрочной сбалансированности |
|государственной | и устойчивости бюджетов Владимирской |
|программы | области, повышение качества управления |
| | государственными финансами, создание |
| | условий для эффективного и ответственного |
| | управления муниципальными финансами, |
| | повышение эффективности бюджетных |
| | расходов. |
|-------------------+------------------------------------------------|
|Задачи | 1. Обеспечение устойчивости налоговой |
|государственной | системы Владимирской области, развитие |
|программы | бюджетных возможностей для выполнения |
| | государственных полномочий. |
| | 2. Нормативно-методическое обеспечение |
| | бюджетного процесса во Владимирской |
| | области, организация планирования и |
| | исполнения областного бюджета. |
| | 3. Сокращение дифференциации по уровню |
| | бюджетной обеспеченности муниципальных |
| | образований Владимирской области и |
| | содействие сбалансированности местных |
| | бюджетов и повышению качества управления |
| | финансами муниципальных образований. |
| | 4. Управление государственным долгом и |
| | государственными финансовыми активами |
| | Владимирской области. |
| | 5. Обеспечение открытости, прозрачности и |
| | подотчетности деятельности органов |
| | государственной власти области и органов |
| | местного самоуправления, повышение качества |
| | финансового менеджмента организаций сектора |
| | государственного управления и создание |
| | условий для наиболее эффективного |
| | использования бюджетных средств за счет |
| | формирования единого информационного |
| | пространства, применения информационных и |
| | телекоммуникационных технологий в сфере |
| | управления финансами. |
| | 6. Повышение эффективности бюджетных |
| | расходов. |
| | 7. Своевременное и качественное составление |
| | периодической и годовой консолидированной |
| | бюджетной отчетности и сводной |
| | бухгалтерской отчетности бюджетных и |
| | автономных учреждений. |
| | 8. Оптимизация бюджетных расходов на |
| | содержание органов государственной власти и |
| | органов местного самоуправления |
| | Владимирской области. |
|-------------------+------------------------------------------------|
|Целевые индикаторы | 1. Объем налоговых и неналоговых доходов |
|и показатели | консолидированного бюджета Владимирской |
|государственной | области, тыс. рублей. |
|программы | 2. Отношение объема государственного долга |
| | Владимирской области к доходам областного |
| | бюджета без учета безвозмездных поступлений, |
| | %. |
| | 3. Отсутствие просроченной кредиторской |
| | задолженности по оплате труда и по |
| | обеспечению мер социальной поддержки |
| | отдельных категорий граждан в расходах |
| | консолидированного бюджета Владимирской |
| | области, тыс. рублей. |
| | 4. Доля расходов областного бюджета, |
| | формируемых в рамках программ, %. |
| | 5. Дифференциация муниципальных |
| | образований Владимирской области по уровню |
| | бюджетной обеспеченности после их |
| | выравнивания, %. |
| | 6. Средний индекс качества финансового |
| | менеджмента главных распорядителей средств |
| | областного бюджета, %. |
| | 7. Доля муниципальных образований, имеющих |
| | высокое качество управления муниципальными |
| | финансами, %. |
|-------------------+------------------------------------------------|
|Этапы и сроки | На постоянной основе: 01.01.2014-31.12.2020 |
|реализации | |
|государственной | |
|программы | |
(В редакции Постановления Администрации Владимирской области
от 18.04.2014 г. № 398)
|-------------------+------------------------------------------------|
|Объемы бюджетных | Объем бюджетных ассигнований на реализацию |
|ассигнований на | государственной программы из средств |
|реализацию | областного бюджета составляет 57761042,5 |
|государственной | тыс. руб.: |
|программы | подпрограмма 1. - 0,0 тыс. рублей; |
| | подпрограмма 2. - 0,0 тыс. рублей; |
| | подпрограмма 3. - 19138763,4 тыс. рублей; |
| | подпрограмма 4. - 38451942,2 тыс. рублей; |
| | подпрограмма 5. - 66524,6 тыс. рублей; |
| | подпрограмма 6. - 0,0 тыс. рублей; |
| | подпрограмма 7. - 0,0 тыс. рублей; |
| | подпрограмма 8. - 103812,3 тыс. рублей. |
-------------------------------------------------------------------------
| |Год: | Всего, | Областной |Федеральный|
| | |тыс. рублей| бюджет, | бюджет, |
| | | |тыс. рублей |тыс. рублей|
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| | 2014 |3863247,1 | 3753452,0 | 109795,1 |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в том числе: | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в расходах|3296247,1 | 3186452,0 | 109795,1 |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в источниках| 567000,0 | 567000,0 | |
| |финансирования| | | |
| |дефицита | | | |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
(В редакции Постановления Администрации Владимирской области
от 13.08.2014 г. № 845)
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |2015 |10238722,7 | 10223886,5 | 14836,2 |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в том числе: | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в расходах| 2140423,6 | 2125587,4 | 14836,2 |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в источниках| 6835550,7 | 6835550,7 | |
| |финансирования| | | |
| |дефицита | | | |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в условно| 1262748,4 | 1262748,4 | |
| |утвержденных | | | |
| |расходах | | | |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |2016 |14962907,5 | 14948071,3 | 14836,2 |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в том числе: | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в расходах| 2193305,4 | 2178469,2 | 14836,2 |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в источниках|11464376,3 | 11464376,3| |
| |финансирования| | | |
| |дефицита | | | |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |в условно| 1305225,8 | 1305225,8 | |
| |утвержденных | | | |
| |расходах | | | |
| |областного | | | |
| |бюджета | | | |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |2017 | 7757851,2 | 7743015 | 14836,2 |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |2018 | 7973956,2 | 7959120 | 14836,2 |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |2019 | 7674480,8 | 7659644,6 | 14836,2 |
| |--------------+-----------+------------+-----------|
| |2020 | 7857851,2 | 7843015 | 14836,2 |
(В редакции Постановления Администрации Владимирской области
от 18.04.2014 г. № 398)
-------------------------------------------------------------------------
|-------------------+------------------------------------------------|
|Ожидаемые | 1. Создание стабильных финансовых условий |
|результаты | для устойчивого экономического роста и |
|реализации | повышения уровня и качества жизни. |
|государственной | 2. Создание условий для повышения |
|программы | эффективности финансового управления в |
| | публично-правовых образованиях для |
| | выполнения государственных (муниципальных) |
| | функций, обеспечения потребностей граждан и |
| | общества в государственных (муниципальных) |
| | услугах, увеличения их доступности и качества. |
| | 3. Создание условий для перевода большей |
| | части расходов областного бюджета на |
| | принципы программно-целевого планирования. |
| | 4. Создание условий для повышения |
| | эффективности бюджетных расходов. |
----------------------------------------------------------------------
1. Общая характеристика сферы реализации государственной программы,
основные проблемы в указанной сфере и прогноз ее развития
Эффективное, ответственное и прозрачное управление общественными
финансами является базовым условием для повышения уровня и качества
жизни населения, устойчивого экономического роста, модернизации
экономики и социальной сферы и достижения других стратегических целей
социально-экономического развития области.
Основными результатами реализации бюджетных реформ в области,
проводимых до 2014 года, стали:
организация бюджетного процесса на основе принятия и исполнения
расходных обязательств Владимирской области;
разграничение полномочий и, соответственно, расходных
обязательств, и доходных источников бюджетов публично-правовых
образований области;
упорядочение основных социальных обязательств;
введение формализованных методик распределения основных
межбюджетных трансфертов;
начало внедрения инструментов бюджетирования, ориентированного на
результат, включая переход от сметного финансирования учреждений к
финансовому обеспечению заданий на оказание государственных услуг;
переход от годового к среднесрочному финансовому планированию,
утверждению областного бюджета на очередной финансовый год и плановый
период в формате "скользящей трехлетки";
создание системы мониторинга качества финансового менеджмента,
осуществляемого главными распорядителями средств областного бюджета и
муниципальными образованиями с использованием инструментов конкурсной
поддержки бюджетных реформ;
последовательное совершенствование межбюджетных отношений;
формирование прозрачной консолидированной бюджетной отчетности и
сводной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений.
В то же время, несмотря на поступательное развитие в последние
годы нормативного правового регулирования и методического обеспечения
бюджетных правоотношений, к настоящему времени процесс формирования
целостной системы управления общественными финансами еще не завершен.
В настоящее время в сфере управления общественными финансами
сохраняется ряд недостатков, ограничений и нерешенных проблем, в том
числе:
отсутствие целостной системы стратегического планирования и,
соответственно, слабая увязка между стратегическим и бюджетным
планированием;
недостаточность трехлетнего горизонта социально-экономического
прогнозирования и бюджетного планирования, отсутствие
нормативно-методического обеспечения и практики долгосрочного
социально-экономического прогнозирования и бюджетного планирования;
незавершенность формирования и ограниченность практики
использования в качестве основного инструмента для достижения целей
государственной политики и основы для бюджетного планирования
государственных программ;
сохранение условий и стимулов для неоправданного увеличения
бюджетных расходов при низкой мотивации органов государственной власти
к формированию приоритетов и оптимизации бюджетных расходов;
отсутствие оценки экономических последствий принимаемых решений
и, соответственно, отсутствие ответственности;
обособленность планирования "текущих" (постоянных) и
"инвестиционных" бюджетных расходов, размывающая ответственность за
достижение результатов государственной политики, что, прежде всего,
проявляется в ограничении возможностей перераспределения при
составлении проекта областного бюджета органами администрации области
ассигнований между "текущими" и "инвестиционными" расходами, в
результате может складываться ситуация, при которой предусматривается
строительство новых объектов без планирования "текущих" расходов на их
функционирование, а также без анализа необходимости возведения новых
объектов для достижения заявленных целей;
ограниченность применения оценки эффективности использования
бюджетных средств и качества финансового менеджмента в секторе
государственного управления;
недостаточная самостоятельность и ответственность местных органов
власти при осуществлении своих расходных и бюджетных полномочий,
низкая заинтересованность в наращивании собственной налоговой базы
муниципальных образований;
отсутствие глубокого всестороннего анализа сложившейся практики
применения государственных заданий в целях дальнейшего
совершенствования данного механизма;
недостаточная открытость бюджетов, прозрачность и подотчетность
деятельности участников сектора государственного управления, низкая
степень вовлеченности гражданского общества в обсуждение целей и
результатов использования бюджетных средств;
отсутствие в штате органов местного самоуправления поселений
специалистов-программистов и соответственно низкий уровень
сопровождения программных продуктов по ведению учета и отчетности;
управление общественными финансами в значительной степени
продолжает оставаться ориентированным на установление и обеспечение
соблюдения формальных процедур, не создавая устойчивых стимулов и
инструментов для повышения эффективности, прозрачности и подотчетности
использования бюджетных средств в увязке с целями и результатами
государственной политики.
Прогноз развития сферы реализации государственной программы в
существенной степени зависит от разработки долгосрочного прогноза
социально-экономического развития Владимирской области и утверждения
долгосрочной бюджетной стратегии. В государственной программе
определены принципиальные тенденции развития реализации
государственной программы, которые будут уточняться после утверждения
прогноза социально-экономического развития Владимирской области и
утверждения долгосрочной бюджетной стратегии.
К ним относятся:
сбалансированность бюджетов бюджетной системы Владимирской
области;
сохранение объема государственного долга Владимирской области на
экономически безопасном уровне и создание условий для минимизации
рисков роста муниципального долга;
полнота учета и прогнозирования финансовых ресурсов, обязательств
и регулятивных инструментов, используемых для достижения целей и
результатов государственной политики;
формирование бюджетных параметров исходя из необходимости
безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том
числе с учетом их оптимизации и повышения эффективности исполнения;
принятие новых расходных обязательств на основе оценки
сравнительной эффективности таких обязательств и с учетом сроков и
механизмов их реализации в пределах располагаемых ресурсов;
обеспечение достаточной гибкости предельных объемов и структуры
бюджетных расходов, в том числе наличие нераспределенных ресурсов на
будущие периоды и критериев для их перераспределения в соответствии с
уточнением приоритетных задач либо сокращения (оптимизации) при
неблагоприятной динамике бюджетных доходов;
создание механизмов повышения результативности бюджетных
расходов, стимулов для выявления и использования резервов для
достижения планируемых (установленных) результатов;
регулярность анализа и оценки рисков для бюджетной системы
Владимирской области и их использование в бюджетном планировании.
2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации
государственной программы, цели, задачи и показатели (индикаторы)
достижения целей и решения задач, описание основных ожидаемых конечных
результатов государственной программы, сроков и этапов реализации
государственной программы
Целью государственной программы является обеспечение долгосрочной
сбалансированности и устойчивости бюджетов Владимирской области,
повышение качества управления государственными финансами, создание
условий для эффективного и ответственного управления муниципальными
финансами, повышение эффективности бюджетных расходов.
Ожидаемыми основными результатами реализации государственной
программы являются создание стабильных условий для обеспечения
исполнения расходных обязательств Владимирской области при сохранении
макроэкономической стабильности, долгосрочной сбалансированности и
устойчивости бюджетной системы, оптимальной долговой нагрузки с
созданием механизмов и условий для оценки результативности бюджетных
расходов и качества финансового менеджмента в секторе государственного
управления, а также достижение и соблюдение определенных целевых
параметров, характеризующих состояние и (или) тенденции динамики
бюджетной системы, а также "качество" бюджетной и долговой политики,
нормативно-правового регулирования и методического обеспечения,
организации процедур бюджетного и налогового администрирования,
четкого обоснования объемов и направлений бюджетного инвестирования,
повышение эффективности бюджетных расходов.
Соответственно, с учетом специфики государственной программы для
измерения ее результатов будут использоваться не только и не столько
количественные индикаторы, сколько качественные оценки, предложенные
Минфином России принципы эффективного и ответственного управления
общественными финансами.
Количественные индикаторы предлагается использовать в качестве
дополнительной или справочной информации.
На качественных оценках реализуются в основных сферах
(направлениях) государственной программы такие показатели, как:
характеристика степени бюджетной прозрачности, стабильность и
долгосрочная устойчивость бюджетной системы Владимирской области,
качество правового регулирования и методического обеспечения
бюджетного процесса, развитие долго- и среднесрочного финансового
планирования, программно-целевое планирование (бюджетирование,
ориентированное на результат), эффективность финансового мониторинга.
Приоритеты государственной политики в сфере реализации
государственной программы определены в следующих стратегических
документах:
Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной
политике в 2014-2016 годах;
основные направления бюджетной и налоговой политики, утвержденные
постановлением Губернатора области от 29.07.2013 N 870.
В соответствии с указанными документами сформированы следующие
приоритеты государственной политики в сфере реализации государственной
программы.
1. Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной
системы путем:
повышения надежности экономических прогнозов и консервативности
предпосылок, положенных в основу бюджетного планирования;
формирования бюджетов с учетом среднесрочного, а в дальнейшем и
долгосрочного прогноза основных параметров бюджетной системы
Владимирской области, основанных на реалистичных оценках;
недопустимости увязки в ходе исполнения бюджетов объемов расходов
бюджетов с определенными доходными источниками;
полноты учета и прогнозирования финансовых и других ресурсов,
которые могут быть направлены на достижение целей государственной
политики;
планирования бюджетных ассигнований исходя из необходимости
безусловного исполнения действующих расходных обязательств;
принятия новых расходных обязательств при наличии четкой оценки
необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их
исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;
соблюдения установленных бюджетных ограничений при принятии новых
расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах
реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае
необходимости);
проведения систематического анализа и оценки рисков для бюджетов
Владимирской области;
создания и поддержания необходимых финансовых резервов, наличия и
реализации четкой стратегии и правил управления ими, критериев и
механизмов использования.
Первоочередной мерой обеспечения долгосрочной устойчивости
бюджетов Владимирской области и противодействия бюджетным рискам
должно выступать применение механизма ограничения роста расходов
областного бюджета, не обеспеченных надежными источниками доходов, при
безусловной реализации принятых решений (действующих обязательств), в
том числе в рамках утвержденных государственных программ Владимирской
области.
Переход к формированию бюджетов Владимирской области с
применением программно-целевого метода предъявляет дополнительные
требования к устойчивости бюджетной системы в части гарантированного
обеспечения финансовыми ресурсами действующих расходных обязательств,
прозрачного и конкурентного распределения имеющихся средств. Тем самым
реализуется возможность полноценного применения программно-целевого
метода реализации государственной политики, что создает прочную основу
для системного повышения эффективности бюджетных расходов,
концентрации всех ресурсов государства на важнейших направлениях
деятельности.
Базовой предпосылкой для обеспечения долгосрочной устойчивости и
сбалансированности бюджетной системы является соблюдение нормативно -
закрепленных "бюджетных правил".
"Бюджетные правила" предусматривают:
ограничение предельного объема расходов областного бюджета суммой
доходов областного бюджета;
безусловное финансовое обеспечение публичных обязательств;
возможность превышения при формировании проекта областного
бюджета предельного объема расходов на объем расходов, обусловленных
увеличением прогноза отдельных видов доходов;
возможность увеличения в ходе исполнения областного бюджета
общего объема расходов только на величину дополнительных доходов.
Соблюдение этих правил обеспечит бездефицитность областного
бюджета.
2. Создание условий для повышения эффективности деятельности
публично-правовых образований по выполнению государственных
(муниципальных) функций и обеспечению потребностей граждан и общества
в государственных (муниципальных) услугах, увеличению их доступности и
качества, которое реализуется путем:
четкого и стабильного разграничения полномочий и сфер
ответственности публично-правовых образований;
координации стратегического и бюджетного планирования;
формирования государственных программ, исходя из четко
определенных целей социально-экономического развития, индикаторов их
достижения и действующих бюджетных ограничений;
формирования и исполнения бюджетов на программной основе;
охвата государственными программами Владимирской области всех
сфер деятельности органов исполнительной власти и соответственно
большей части бюджетных ассигнований, других материальных ресурсов,
находящихся в их управлении, а также интеграции регулятивных
(правоустанавливающих, правоприменительных и контрольных) и финансовых
(бюджетных, налоговых, имущественных, кредитных, долговых)
инструментов для достижения целей государственных программ
Владимирской области;
перехода к формированию и утверждению расходов областного бюджета
в разрезе государственных программ Владимирской области (с
соответствующим развитием классификации бюджетных расходов);
развития новых форм оказания и финансового обеспечения
государственных услуг;
четкого определения полномочий и ответственности участников
бюджетного процесса с созданием для них устойчивых стимулов к
повышению эффективности бюджетных расходов;
повышения прозрачности бюджетной системы, расширения доступа к
информации о финансовой деятельности органов власти, государственных
учреждений, результатах использования бюджетных средств,
государственного имущества и т.д.
Внедрение "программного" бюджета потребует изменения порядка
составления, утверждения и исполнения областного, корректировки
системы бюджетной классификации и бюджетной отчетности.
В то же время при формировании Программы повышения эффективности
бюджетных расходов необходимо исходить из того, что сам по себе
"программный" бюджет лишь создает необходимые предпосылки для
полномасштабного внедрения программно-целевых методов деятельности
органов исполнительной власти. Эффективность "программного" бюджета
как одного из инструментов реализации государственной политики будет
определяться результатами комплексной реформы государственного
управления, включая изменение механизмов управления.
Внедрение программно-целевого метода государственного управления,
разработка долгосрочной бюджетной стратегии существенно повышают
требования к качеству документов государственного стратегического
планирования, позволяющего использовать преимущества планирования и
осуществления приоритетных направлений деятельности публичных правовых
образований в длительном периоде, учитывая основные тенденции
социально-экономического развития с учетом новых задач и вызовов.
Для этого необходимо установить четкую очередность и механизм
разработки документов государственного стратегического планирования,
систему взаимного учета и ограничений, определив конкретный порядок их
рассмотрения и утверждения.
Кроме того, государственное стратегическое планирование должно
учитывать реальные финансовые возможности бюджетной системы в
долгосрочной перспективе, что формирует дополнительные требования к
данной процедуре.
3. Создание условий для повышения качества финансового
менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, государственных
и муниципальных учреждений за счет:
развития методологии финансового менеджмента в секторе
государственного и муниципального управления, а также критериев оценки
(мониторинга) его качества;
оказания методической поддержки главным распорядителям средств
областного бюджета и органам местного самоуправления в повышении
качества финансового менеджмента;
нормативного правового и методического обеспечения развития
внутреннего контроля в секторе государственного и муниципального
управления и т.д.
4. Обеспечение эффективности налоговой политики.
Налоговая политика в ближайшие годы должна быть направлена на
создание условий для восстановления положительных темпов
экономического роста. В этой связи важнейшим фактором обеспечения
эффективности налоговой политики будет являться необходимость
поддержания сбалансированности бюджетной системы и стимулирования
инновационной активности. Создание стимулов для инновационной
активности налогоплательщиков, а также поддержка инноваций и
модернизации во Владимирской области будут основными целями создания
эффективной налоговой политики в среднесрочной перспективе.
Помимо решения задач в области бюджетного планирования основные
направления налоговой политики позволяют экономическим агентам
определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что
создает стабильность и определенность условий ведения экономической
деятельности на территории Владимирской области. Основные направления
налоговой политики являются нормативным правовым актом, этот документ
представляет собой основание для подготовки изменений в
законодательство о налогах и сборах. Такой порядок приводит к
увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики.
Предсказуемость действий государственных органов в налоговой сфере
имеет ключевое значение для инвесторов, принимающих долгосрочные
инвестиционные решения.
В трехлетней перспективе 2014-2016 годов приоритеты в области
налоговой политики остаются такими же, как и ранее - обеспечение
бюджетной устойчивости в среднесрочной перспективе. Основными целями
налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвестиций, а также
стимулирование инновационной деятельности.
5. Эффективное управление государственным долгом Владимирской
области. Сохранение высокой долговой устойчивости.
Дополнительным условием успешности реализации этих мероприятий
будет регулярный мониторинг долговой нагрузки местных бюджетов при
безусловном соблюдении бюджетных ограничений, установленных Бюджетным
кодексом, оптимизации структуры долга.
6. Развитие информационной системы управления государственными
финансами с учетом новых требований к составу и качеству информации о
финансовой деятельности публично-правовых образований, а также к
открытости информации о результатах их деятельности.
В целях удовлетворения указанных требований, а также повышения
качества управления государственными финансами необходимо формирование
и ведение общедоступных информационных ресурсов. В то же время
необходимо дальнейшее повышение публичности информации об управлении
государственными финансами, состоянии и тенденциях динамики бюджетной
системы Владимирской области, использовании бюджетных средств,
результатах деятельности органов власти.
В рамках государственной программы будет проведена работа по
формированию и ведению департаментом финансов "Бюджета для граждан" в
сети Интернет.
Достижение цели государственной программы будет осуществляться
путем решения задач в рамках соответствующих подпрограмм. Целью
реализации каждой подпрограммы является решение задачи государственной
программы.
Состав целей, задач и подпрограмм государственной программы
приведен в ее паспорте.
Достижение цели каждой подпрограммы государственной программы
требует решения задач подпрограммы путем реализации соответствующих
основных мероприятий подпрограммы.
Паспорта государственной программы и ее подпрограмм содержат
также описание ожидаемых результатов реализации государственной
программы и количественные характеристики некоторых ожидаемых
результатов в виде целевых индикаторов и показателей государственной
программы (подпрограммы).
Государственная программа имеет семь интегральных целевых
показателей:
1. Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного
бюджета Владимирской области;
2. Отношение объема государственного долга Владимирской области к
доходам областного бюджета без учета безвозмездных поступлений;
3. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате
труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий
граждан в расходах консолидированного бюджета Владимирской области;
4. Доля расходов областного бюджета, формируемых в рамках
программ;
5. Дифференциация муниципальных образований Владимирской области
по уровню бюджетной обеспеченности после их выравнивания;
6. Средний индекс качества финансового менеджмента главных
распорядителей средств областного бюджета;
7. Доля муниципальных образований, имеющих высокое качество
управления муниципальными финансами.
Количественные значения показателей государственной программы
приведены в таблице 1.
При внедрении долгосрочного прогнозирования и долгосрочного
бюджетного планирования горизонты программы будут расширены.
Достижение целевых значений показателей (индикаторов)
государственной программы обеспечивается при условии соблюдения
показателей прогноза социально-экономического развития Владимирской
области.
В случае отклонения фактических показателей
социально-экономического развития от прогнозируемых, целевые значения,
характеризующие уровень сбалансированности областного бюджета и
бюджетной системы Владимирской области в целом, объема и расходов на
обслуживание государственного долга Владимирской области, дефицита
областного бюджета и иных показателей, подлежат соответствующей
корректировке.
Ожидаемые результаты реализации государственной программы:
1. Создание стабильных финансовых условий для устойчивого
экономического роста и повышения уровня и качества жизни населения
области.
2. Создание условий для повышения эффективности финансового
управления в публично-правовых образованиях для выполнения
государственных (муниципальных) функций, обеспечения потребностей
граждан и общества в государственных (муниципальных) услугах,
увеличения их доступности и качества.
3. Создание условий для перевода большей части расходов
областного бюджета на принципы программно-целевого планирования.
4. Создание условий для повышения эффективности бюджетных
расходов.
Государственная программа носит постоянный характер.
В силу постоянного характера решаемых в рамках государственной
программы задач выделение отдельных этапов ее реализации не
предусматривается.
3. Обобщенная характеристика основных мероприятий государственной
программы
Государственная программа направлена на реализацию трех типов
государственных функций:
правоустанавливающий - нормативное правовое регулирование в
соответствующих сферах;
правоприменительный - непосредственное администрирование и
управление, в том числе, разработка проекта областного бюджета,
управление государственным долгом, налоговое администрирование и т.д.;
контрольный - мониторинг за исполнением бюджетного
законодательства и законодательства о налогах и сборах.
Департамент финансов обладает следующими бюджетными полномочиями:
организует составление и составляет проект областного бюджета,
представляет его Губернатору области;
осуществляет методологическое руководство в области составления и
исполнения бюджетов бюджетной системы Владимирской области;
формирует межбюджетные отношения;
организует исполнение областного бюджета, устанавливает порядок
составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета,
бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета и
кассового плана исполнения областного бюджета;
ведет бюджетный (бухгалтерский) учет и формирует бюджетную
(бухгалтерскую) отчетность.
Правоустанавливающая деятельность департамента финансов
направлена на:
подготовку проектов нормативных правовых актов по вопросам
бюджетного процесса и межбюджетных отношений;
подготовку проектов нормативных правовых актов в сфере налоговой
деятельности;
установление порядка составления и ведения сводной бюджетной
росписи областного бюджета, бюджетных росписей главных распорядителей
средств областного бюджета и кассового плана исполнения областного
бюджета и т.д.
Деятельность департамента финансов в рамках правоприменительной
функции направлена на:
разработку среднесрочной и долгосрочной бюджетной стратегии и
прогноза основных параметров бюджетов бюджетной системы Владимирской
области;
организацию составления и составление проекта областного закона
об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период,
организацию исполнения областного бюджета;
организацию формирования отчетности об исполнении областного
бюджета, бюджетов бюджетной системы Владимирской области и
консолидированного бюджета Владимирской области;
управление государственным долгом Владимирской области;
внедрение информационных технологий в сфере управления
общественными финансами;
ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и формирование
бюджетной (бухгалтерской) отчетности по кассовому исполнению
областного бюджета;
ведение реестра главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств областного бюджета, главных администраторов и
администраторов доходов областного бюджета, главных администраторов и
администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета;
ведение реестра расходных обязательств Владимирской области;
учет поступлений в бюджетную систему Владимирской области;
доведение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств
областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита
областного бюджета;
составление и ведение кассового плана исполнения областного
бюджета;
управление операциями со средствами на едином счете областного
бюджета;
обеспечение доступа к информации о бюджетной системе Владимирской
области и организации бюджетного процесса во Владимирской области.
Функции по контролю и надзору за соблюдением бюджетного
законодательства о налогах и сборах осуществляется посредством
мониторингов в установленной сфере деятельности.
Перечень подпрограмм и основных мероприятий подпрограмм
государственной программы приведен в таблице 2.
4. Обобщенная характеристика мер государственного регулирования
Оценка применения мер государственного регулирования в сфере
реализации государственной программы приведена в таблице 3.
К основным мерам правового регулирования относятся:
подготовка проектов областных законов о внесении изменений в
законы Владимирской области "О бюджетном процессе во Владимирской
области" и "О межбюджетных отношениях во Владимирской области", а
также нормативных правовых актов Губернатора области по их реализации.
Сведения об основных мерах правового регулирования в сфере
реализации государственной программы указаны в таблице 4.
5. Прогноз сводных показателей государственных заданий по этапам
реализации государственной программы
В рамках реализации государственной программы государственные
услуги населению не предоставляются.
6. Обобщенная характеристика основных мероприятий государственной
программы, реализуемых главными распорядителями средств областного
бюджета и муниципальными образованиями Владимирской области
Участие главных распорядителей средств областного бюджета и
муниципальных образований Владимирской области в достижении целей и
задач программы заключается в проведении мероприятий по повышению
качества управления муниципальными финансами, в том числе:
принятие и реализация программ повышения эффективности бюджетных
расходов;
соблюдение требований бюджетного законодательства;
качественное ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и
своевременное и качественное составление бюджетной (бухгалтерской)
отчетности;
выполнение требований соглашений о мерах по повышению
эффективности использования бюджетных средств и увеличению налоговых и
неналоговых поступлений, заключенных с департаментом финансов;
переход к программно-целевому методу формирования бюджетов
Владимирской области.
Органам местного самоуправления Владимирской области
рекомендуется принять аналогичные муниципальные программы,
направленные на создание условий для эффективного управления
муниципальными финансами, определив объемы средств на их реализацию в
пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в местных бюджетах на
очередной финансовый год.
При этом задачами государственной программы являются содействие
недопущению просроченных бюджетных обязательств (кредиторской
задолженности) в расходах консолидированного бюджета области,
повышению доли расходов консолидированного бюджета, формируемых в
рамках программ, предотвращению появления муниципальных образований,
допускающих нарушения бюджетного законодательства.
7. Информация об участии государственных корпораций, акционерных
обществ с государственным участием, общественных, научных и иных
организаций в реализации государственной программы
Государственные корпорации, акционерные общества с
государственным участием, общественные, научные и иные организации в
реализации государственной программы участия не принимают.
8. Обоснование выделения подпрограмм и включения их в состав
государственной программы
Состав подпрограмм определен исходя из состава задач
государственной программы, решение которых необходимо для реализации
государственной программы.
Решение задач государственной программы реализуется посредством
выполнения соответствующих им подпрограмм государственной программы:
задача N 1 посредством выполнения подпрограммы 1 "Создание
условий для развития доходного потенциала Владимирской области";
задача N 2 посредством выполнения подпрограммы 2
"Нормативно-методическое обеспечение и организация бюджетного
процесса";
задача N 3 посредством выполнения подпрограммы 3 "Создание
условий для эффективного и ответственного управления муниципальными
финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований
Владимирской области";
задача N 4 посредством выполнения подпрограммы 4 "Управление
государственным долгом и государственными финансовыми активами
Владимирской области";
задача N 5 посредством выполнения подпрограммы 5
"Совершенствование автоматизированной информационной системы
управления бюджетным процессом Владимирской области";
задача N 6 посредством выполнения подпрограммы 6 "Повышение
эффективности бюджетных расходов";
задача N 7 посредством выполнения подпрограммы 7
"Методологическое обеспечение бюджетного (бухгалтерского) учета и
бюджетной (бухгалтерской) отчетности, организация работы по
составлению отчетности";
задача N 8 посредством выполнения подпрограммы 8 "Повышение
эффективности бюджетных расходов на содержание органов государственной
власти, органов местного самоуправления и администрирование субвенции
на осуществление первичного воинского учета на территориях, где
отсутствуют военные комиссариаты".
9. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых для реализации
государственной программы
Государственная программа является "обеспечивающей",
ориентирована на создание общих условий для всех участников бюджетного
процесса, в том числе областных органов исполнительной власти,
реализующих другие государственные программы Владимирской области.
Обоснование планируемых объемов ресурсов на реализацию
государственной программы заключается в следующем.
Государственная программа включает особые, не имеющие аналогов в
других государственных программах Владимирской области, расходы,
составляющие основную часть расходов на ее реализацию. К таким
расходам, прежде всего, относятся расходы на выравнивание бюджетной
обеспеченности муниципальных образований Владимирской области, а также
на обслуживание государственного долга Владимирской области, которые
предопределены накопленным объемом и структурой государственного
долга, не могут перераспределяться внутри программы, и не имеют
прямого влияния на достижение ее целей.
Финансовые ресурсы, необходимые для реализации государственной
программы, приведены в соответствие с предварительной оценкой
предельного объема расходов областного бюджета, утвержденной
постановлением Губернатора области от 29.07.2013 N 870 "Об основных
направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и
других исходных данных для формирования проекта областного бюджета на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". Бюджетные
ассигнования, связанные с обслуживанием и погашением государственного
долга Владимирской области, определены исходя из прогнозного объема
заимствований (предоставления государственных гарантий Владимирской
области) и графиков исполнения долговых обязательств.
Ресурсное обеспечение реализации государственной программы за
счет средств областного бюджета приведено в таблице 5.
10. Анализ рисков реализации государственной программы и описание мер
управления рисками реализации государственной программы
Основным финансовым риском реализации государственной программы
является существенное ухудшение параметров прогноза социально -
экономического развития области, что повлечет за собой увеличение
дефицита областного бюджета, увеличение объема государственного долга
и стоимости его обслуживания.
Для минимизации финансовых рисков реализации государственной
программы необходимо соблюдение нормативно - установленных бюджетных
правил, а также предельных расходов областного бюджета,
соответствующих прогнозу основных характеристик областного бюджета, и
их соблюдение при формировании проекта областного бюджета на очередной
финансовый год и плановый период.
При этом достоверность прогноза бюджетных параметров и оценки
влияния на них внешних условий определяется надежностью прогноза
социально-экономического развития Владимирской области, а кроме того,
конкретными подходами к обеспечению сбалансированности местных
бюджетов, реализуемыми соответствующими органами власти.
Наряду с финансовыми рисками, имеются риски снижения
эффективности планируемых мер правового регулирования, требующие
выработки и реализации согласованных межведомственных решений, а также
увязки с мерами правового регулирования в рамках других
государственных программ Владимирской области (прежде всего, в сфере
стратегического планирования, экономического регулирования,
государственно - частного партнерства, управления государственным
имуществом, государственных закупок и т.д.).
Для их минимизации необходимо утверждение программы повышения
эффективности бюджетных расходов, определяющей содержание и взаимную
увязку указанных выше мероприятий и бюджетных реформ и непосредственно
связанных с ними сферах нормативно-правового регулирования.
11. Методика оценки эффективности государственной программы
Оценка эффективности реализации государственной программы будет
осуществляться путем ежегодного сопоставления:
1) фактических (в сопоставимых условиях) и планируемых значений
целевых индикаторов государственной программы (целевой параметр -
100%);
2) фактических (в сопоставимых условиях) и планируемых объемов
расходов областного бюджета на реализацию государственной программы и
ее основных мероприятий (целевой параметр - менее 100%);
3) числа выполненных и планируемых мероприятий плана реализации
государственной программы (целевой параметр - 100%).
ПАСПОРТ
подпрограммы 1 государственной программы
Владимирской области
-----------------------------------------------
| Наименование | Создание условий для |
| подпрограммы | развития доходного |
| государственной | потенциала |
| программы | Владимирской области |
| Владимирской | |
| области | |
|-----------------+---------------------------|
| Ответственный | Департамент финансов |
| исполнитель | |
| подпрограммы | |
|-----------------+---------------------------|
| Соисполнители | Не предусмотрены. |
| подпрограммы | |
|-----------------+---------------------------|
| Цели | Обеспечение |
| подпрограммы | устойчивости налоговой |
| | системы Владимирской |
| | области, развитие |
| | бюджетных |
| | возможностей для |
| | выполнения |
| | государственных |
| | полномочий. |
|-----------------+---------------------------|
| Задачи | 1. Повышение качества |
| подпрограммы | налогового |
| | администрирования. |
| | 2. Увеличение уровня |
| | собираемости налоговых |
| | платежей, зачисляемых в |
| | бюджеты |
| | муниципальных |
| | образований и в |
| | областной бюджет. |
| | 3. Проведение оценки |
| | эффективности налоговых |
| | льгот, установленных на |
| | территории Владимирской |
| | области. |
|-----------------+---------------------------|
| Целевые | 1. Прирост поступлений |
| индикаторы и | налоговых и |
| показатели | неналоговых доходов |
| подпрограммы | областного бюджета к |
| | году, предшествующему |
| | отчетному (в |
| | сопоставимых условиях), |
| | за минусом доходов от |
| | продажи материальных и |
| | нематериальных активов, |
| | %. |
| | 2. Отношение суммы |
| | недоимки по налоговым |
| | платежам, зачисляемым |
| | в консолидированный |
| | бюджет Владимирской |
| | области, к объему |
| | налоговых доходов |
| | консолидированного |
| | бюджета Владимирской |
| | области, %. |
| | 3. Соотношение общего |
| | объема недополученных |
| | доходов по региональным |
| | налогам в результате |
| | действия налоговых льгот, |
| | установленных законами |
| | Владимирской области, к |
| | объему доходов от |
| | региональных налогов, |
| | поступающих в областной |
| | бюджет в отчетном |
| | финансовом году, %. |
|-----------------+---------------------------|
| Этапы и сроки | На постоянной основе, |
| реализации | этапы не выделяются: |
| подпрограммы | 01.01.2014-31.12.2020 |
(В редакции Постановления Администрации
Владимирской области от 18.04.2014 г. № 398
|-----------------+---------------------------|
| Объемы | Бюджетные ассигнования на |
| бюджетных | реализацию подпрограммы |
| ассигнований | не предусматриваются. |
| подпрограммы | |
|-----------------+---------------------------|
| Ожидаемые | Повышение доходного |
| результаты | потенциала |
| реализации | Владимирской области. |
| подпрограммы | |
-----------------------------------------------
1.1. Общая характеристика сферы реализации
подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной
сфере и прогноз ее развития
Основной целью налоговой политики Владимирской области всегда
являлось увеличение доходного потенциала налоговой системы и повышение
уровня собственных доходов бюджета области при одновременной поддержке
отдельных категорий налогоплательщиков и граждан.
Работа по увеличению доходов бюджета области велась по следующим
основным направлениям:
налоговое стимулирование инвестиционной деятельности;
оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений;
совершенствование системы налогового администрирования, путем
внедрения инструментов, противодействующих уклонению от уплаты
налогов.
Положительная динамика основных экономических показателей,
объемов производства и реализации в базовых отраслях экономики,
улучшение финансового состояния организаций, рост прибыли, фонда
заработной платы обеспечили прирост налоговых и неналоговых доходов в
2012 году.
В 2013 году ситуация с поступлением налоговых и неналоговых
доходов в консолидированный бюджет Владимирской области изменилась. По
итогам исполнения 8 месяцев 2013 года отмечается отрицательная
динамика поступления в областной бюджет налога на прибыль к 2012 году.
Основными причинами сокращения платежей в бюджет явились:
- снижение темпов роста показателей социально-экономического
развития Владимирской области (валового регионального продукта,
прибыли, фонда заработной платы работников);
- внесенные изменения в бюджетное и налоговое законодательство.
На снижение темпов роста налога на прибыль повлияли и другие
изменения, внесенные в законодательство:
- установление нулевой ставки по налогу на прибыль организаций
для сельхозпроизводителей;
- введение налоговой преференции в виде амортизационной премии;
- установление нового порядка распределения налога на прибыль
консолидированной группы налогоплательщиков по субъектам Российской
Федерации пропорционально стоимости основных средств и численности
работников, а также получение возможности сальдирования прибыли и
убытков, полученных в разных регионах, что привело к снижению
поступлений налога в областной бюджет на 709 млн. рублей.
В целях поддержания устойчивого исполнения налоговых и
неналоговых доходов бюджета области предусматривается реализация
дополнительных мероприятий, в том числе мониторинг поступления
налоговых и неналоговых доходов областного бюджета, повышение
администрирования налогов и платежей, анализ установленных на
территории области налоговых льгот и оценка их эффективности,
разработка нормативных правовых актов, способствующих увеличению
налоговых и неналоговых доходов областного бюджета.
Ожидаемым результатом реализации настоящей подпрограммы является
повышение доходного потенциала областного бюджета.
1.2. Приоритеты государственной политики в сфере
реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели
(индикаторы) достижения целей и решения задач, описание
основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы,
сроков и этапов реализации подпрограммы
Приоритеты государственной политики в сфере реализации
подпрограммы 1 государственной программы определены в основных
направлениях налоговой политики Владимирской области на 2014 год и на
плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденных постановлением
Губернатора Владимирской области от 29.07.2013 N 870 "Об основных
направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области и
других исходных данных для составления проекта областного бюджета на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".
В соответствии с указанным документом сформированы следующие
приоритеты государственной политики в сфере реализации подпрограммы:
1. Повышение качества налогового администрирования путем
установления плана по мобилизации налоговых и неналоговых доходов
главным администраторам доходов областного бюджета.
2. Увеличение уровня собираемости налоговых платежей, зачисляемых
в бюджеты муниципальных образований и в областной бюджет.
3. Проведение оценки эффективности налоговых льгот, установленных
на территории Владимирской области, с последующей отменой льгот,
признанных неэффективными.
Основными целевыми индикаторами, характеризующими результаты
реализации подпрограммы, являются:
1. Прирост поступлений налоговых и неналоговых доходов областного
бюджета к году, предшествующему отчетному (в сопоставимых условиях) за
минусом доходов от продажи материальных и нематериальных активов.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен
достигать не менее 2%.
Индикатор (Иi) рассчитывается по формуле:
Иi = (НД ОБ - ДП ОБ)/(НДпр ОБ - ДПпр ОБ)*100, где:
НД ОБ - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов
областного бюджета в отчетном году;
ДП ОБ - доходы от продажи материальных и нематериальных активов,
поступившие в областной бюджет в отчетном году;
НДпр ОБ - фактическое поступление налоговых и неналоговых доходов
областного бюджета в году, предшествующему отчетному (в сопоставимых
условиях);
ДПпр ОБ - доходы от продажи материальных и нематериальных активов
поступившие в областной бюджет в году, предшествующему отчетному.
Данный показатель характеризует динамику поступлений налоговых и
неналоговых доходов областного бюджета отчетного периода к
аналогичному периоду прошлого года.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется
на основании отчетов об исполнении областного бюджета.
2. Отношение суммы недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в
консолидированный бюджет Владимирской области, к объему налоговых
доходов консолидированного бюджета Владимирской области.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен
достигать не более 20%.
Индикатор (Иo) рассчитывается по формуле:
Ио = ННП КБ/НД КБ * 100, где:
ННП КБ - сумма недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в
консолидированный бюджет Владимирской области в отчетном периоде;
НД КБ - фактическое поступление налоговых доходов в
консолидированный бюджет Владимирской области за отчетный период.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется
на основании показателей информационного ресурса Управления
Федеральной налоговой службы по Владимирской области, определенных
постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410
"О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления с
территориальными органами федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов" и
приказом Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной
налоговой службы России от 30.06.2008 N 65н/ММ-3-1/295 "Об утверждении
периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии
с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления с
территориальными органами федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов".
Сумма поступлений налоговых доходов отражена в отчете об исполнении
консолидированного бюджета Владимирской области.
3. Соотношение общего объема недополученных доходов по
региональным налогам в результате действия налоговых льгот,
установленных законами Владимирской области, к объему доходов от
региональных налогов, поступающих в областной бюджет Владимирской
области в отчетном финансовом году.
Указанный показатель измеряется в процентах и ежегодно должен
достигать не более 20%.
Индикатор (Ис) рассчитывается по формуле:
Ис = НЛ рн ОБ/НД рн ОБ * 100, где:
НЛ рн ОБ - объем налоговых льгот по региональным налогам,
установленных законами Владимирской области, за отчетный период;
НД рн ОБ - фактическое поступление региональных налогов в
областной бюджет за отчетный период.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется
на основании отчетов Управления Федеральной налоговой службы по
Владимирской области (форма N 5) и отчетов об исполнении
консолидированного бюджета Владимирской области.
Ожидаемым результатом реализации подпрограммы является повышение
доходного потенциала Владимирской области.
1.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы
Для достижения целей подпрограммы и решения задач планируется
реализация следующих мероприятий:
1.3.1. Актуализация налогового законодательства Владимирской области и
формирование региональной налоговой политики
Планируется принятие нормативных правовых актов по установлению,
корректировке и отмене налоговых ставок и налоговых льгот по
региональным налогам на территории Владимирской области, по вопросам
планирования, прогнозирования и исполнения доходной части областного
бюджета и бюджетов муниципальных образований Владимирской области.
1.3.2. Осуществление прогнозирования налоговых и неналоговых доходов в
областной бюджет на очередной финансовый год и плановый период,
уточнение прогноза, обеспечение поступлений в областной бюджет
Владимирской области
Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов областного
бюджета осуществляется в соответствии с методикой, утвержденной
Законом Владимирской области от 10.10.2005 N 139-ОЗ "О межбюджетных
отношениях во Владимирской области".
В целях выполнения прогнозируемых объемов поступления в бюджет
налоговых и неналоговых доходов планируется дальнейшее расширение
сотрудничества регионов ЦФО по вопросам развития экономики,
обеспечения конкурентоспособности товаров и услуг, наращивания
производства уникальной продукции всемирно известных брендов. В связи
с этим в мае текущего года проведен межрегиональный экономической
форум "Покупай Владимирское - покупай Российское!", конечной целью
которого являлось повышение доходного потенциала Владимирской области.
В целях пополнения доходов бюджета области принят Закон
Владимирской области от 09.09.2013 N 103-ОЗ "О внесении изменений в
Закон Владимирской области "О порядке управления и распоряжения
имуществом (объектами), находящимся в государственной собственности
Владимирской области" в части введения нового доходного источника от
унитарных предприятий - отчисления от прибыли, остающейся в их
распоряжении после уплаты налогов в размере от 10 до 25%.
Дополнительные доходы областного бюджета составят 16 млн. рублей.
Планируется проведение выездных заседаний комиссии в
муниципальных образованиях области по вопросу мобилизации
дополнительных доходов в бюджет Владимирской области, с участием
представителей налоговых органов, департамента имущественных и
земельных отношений.
1.3.3. Проведение расчета налогового потенциала консолидированного
бюджета области по видам налогов и в разрезе муниципальных образований
При оценке налогового потенциала муниципальных образований
основное внимание уделено доходообразующим налогам, прежде всего
налогу на доходы физических лиц.
В последнее время легализации доходов физических лиц в области
уделяется пристальное внимание, поскольку в формировании бюджета
значительное место занимает налог на доходы физических лиц. Его доля в
налоговых доходах консолидированного бюджета Владимирской области
составляет 41 процент. Налогооблагаемой базой этого налога являются
доходы физических лиц. Организации, которые перечисляют налог с этих
доходов являются не плательщиками, а налоговыми агентами, поэтому
обязаны в полной мере осуществить уплату налога в бюджет.
Низкая средняя заработная плата в отдельных муниципальных
образованиях позволяет сделать выводы о сокрытии фонда заработной
платы работодателями и увеличении применения "серых схем" выплаты
заработной платы.
Только в текущем году Управлением Федеральной налоговой службы по
Владимирской области выявлено 2207 предприятий в 8 разных отраслях
экономики (добыча полезных ископаемых, частные охранные услуги,
здравоохранение и социальные услуги, лесное хозяйство, транспорт,
производство напитков, строительство, оптовая торговля), где
заработная плата ниже средней по отрасли, а в отдельных - ниже
прожиточного минимума (от 1 тысячи до 7 тысяч рублей).
Все эти материалы направлены в правоохранительные органы и
трудовую инспекцию для принятия мер по привлечению этих работодателей
к ответственности.
1.3.4. Установление главным администраторам доходов задания по
мобилизации налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет
Владимирской области
В рамках выполнения этого мероприятия планируется ежеквартальное
проведение совещаний с главными администраторами доходов бюджета с
участием Губернатора области, на котором будут подводиться итоги
исполнения доходной части бюджета.
В целях улучшения налогового администрирования основные усилия по
увеличению доходов областного бюджета будут сосредоточены на работе с
главными администраторами доходов бюджета.
Все доходные источники областного бюджета постановлениями
Губернатора Владимирской области будут закреплены за конкретными
администраторами доходов.
Аналогичные задания по мобилизации доходов местных бюджетов будут
установлены в муниципальных образованиях.
1.3.5. Выполнение мероприятий перспективного комплексного плана по
мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных образований
области, утвержденных постановлением Губернатора Владимирской области
от 16.12.2011 N 1419 "Об утверждении перспективного комплексного плана
мероприятий по мобилизации местных налогов в бюджеты муниципальных
образований области, на 2012-2014 годы"
Мероприятия, утвержденные планом, направлены на укрепление
налоговой базы бюджетов муниципальных образований путем:
- принятия нормативных актов органов местного самоуправления,
максимально учитывающих развитие правового регулирования местных
имущественных налогов и повышение эффективности их налогового
администрирования;
- совершенствования информационных ресурсов налоговых органов,
иных федеральных ведомств и регистрирующих органов в части
актуализации содержащихся в базе данных информации об объектах
налогообложения и их правообладателях;
- дальнейшего развития функционирующей в настоящее время
биллинговой технологии обработки платежей, систем оплаты налоговых
платежей, погашения задолженности по налогам;
- обеспечения высокого уровня информированности
налогоплательщиков в части исполнения ими обязанности по уплате
налогов, проведения информационно-разъяснительной работы;
- укрепления взаимодействия органов местного самоуправления с
налоговыми органами.
1.3.6. Проведение ежемесячного мониторинга задолженности перед
областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Владимирской
области по уплате налогов и иных обязательных платежей, принятие мер
воздействия на должников совместно с главными администраторами
(администраторами) доходов
С целью снижения задолженности по налоговым платежам в областной
бюджет и бюджеты муниципальных образований Владимирской области
планируется продолжить работу в рамках комиссий, созданных при
администрациях органов местного самоуправления Владимирской области по
вопросам погашения задолженности по платежам в областной бюджет и
местные бюджеты Владимирской области.
Вопросы любых форм государственной поддержки планируется
рассматривать с учетом отсутствия задолженности по налогам и уровня
средней заработной платы не ниже общероссийской.
1.3.7. Оценка эффективности налоговых льгот
Оценка эффективности налоговых льгот, производится ежегодно
структурными подразделениями администрации области на основании
постановлений Губернатора области от 16.10.2002 N 521 "О Положении "О
комплексной оценке эффективности деятельности организаций, реализующих
одобренные инвестиционные проекты", от 30.06.2009 N 503 "Об оценке
эффективности налоговой льготы, предоставленной учреждениям и
предприятиям уголовно-исполнительной системы области по уплате налога
на прибыль организаций", от 16.07.2009 N 581 "Об утверждении Порядка
оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) льгот по уплате транспортного налога
организациями и налога на имущество организаций в отношении
территориальных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования
регионального или межмуниципального и местного значения, а также
сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью".
Информация об итогах проведенной оценки бюджетной и социальной
эффективности ежегодно до 20 апреля следующего за отчетным годом
направляется департаменту финансов для рассмотрения.
В случае неэффективности предоставления налоговой льготы в
соответствии с постановлением Губернатора области от 10.11.2009 N 931
"Об утверждении порядка запрета на предоставление и пролонгацию
налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности
путем внесения изменений в действующие законодательные акты области"
департамент финансов разрабатывает проект законодательного акта об
отмене льготы и направляет его для рассмотрения в Законодательное
Собрание Владимирской области.
Реализация данного направления позволит оптимизировать имеющиеся
налоговые льготы и обеспечит обоснованность установления новых льгот.
1.4. Характеристика мер государственного регулирования
1. В целях более полной мобилизации налоговых и неналоговых
доходов в бюджеты муниципальных образований в области принято
постановление Губернатора Владимирской области от 03.11.2011 N 1200
"Об утверждении порядка распределения и предоставления части средств
на сбалансированность местных бюджетов бюджетам муниципальных
образований Владимирской области, достигших наилучших результатов по
увеличению налогового потенциала".
Ежегодно проводится оценка показателей, характеризующих работу
муниципальных образований Владимирской области по мобилизации платежей
в местные бюджеты:
- прирост поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета
муниципального образования относительно соответствующего периода
прошлого года в сопоставимых условиях;
- прирост поступления местных налогов (земельного налога и налога
на имущество физических лиц) бюджета муниципального образования
относительно соответствующего периода прошлого года;
- сокращение задолженности по налоговым платежам, подлежащим
зачислению в бюджет муниципального образования, за отчетный год;
- сокращение задолженности бюджету муниципального образования по
доходам от сдачи в аренду имущества и земельных участков, находящихся
в муниципальной собственности, за отчетный год;
- соотношение недополученных доходов по местным налогам в
результате действия налоговых льгот, установленных представительными
органами местного самоуправления, к общему объему поступивших местных
налогов;
- наличие нормативно-правового акта, устанавливающего порядок
ежегодной оценки эффективности предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов;
- отношение дефицита бюджета к объему налоговых и неналоговых
доходов бюджета муниципального образования;
- отношение муниципального долга к объему налоговых и неналоговых
доходов бюджета муниципального образования.
После проведения оценки значений показателей всех участвующих
муниципальных образований, проводится отбор муниципальных образований,
набравших наибольшее количество баллов и имеющих наилучшие результаты
среди оцениваемых муниципальных образований.
Указанным муниципальным образованиям, набравшим наибольшее
количество баллов по итогам отбора, выделяются средства из областного
бюджета в форме дотаций исходя из общего установленного объема в
в размере 28,5 млн. рублей. (В редакции Постановления Администрации
Владимирской области от 18.04.2014 г. № 398)
2. Налоговое стимулирование предприятий Владимирской области
проводится как на федеральном, так и на областном уровне.
Среди основных налоговых льгот, предоставленных областным
законодательством и направленных на стимулирование экономического
развития, выделяются следующие:
- снижение ставки налога на прибыль с 18 до 13,5 процентов
организациям, осуществляющим на территории области инвестиционную
деятельность, и освобождение их от уплаты налога на имущество,
созданного и приобретенного, а также реконструированного и введенного
в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта;
- предоставление учреждениям и предприятиям
уголовноисполнительной системы Владимирской области) пониженной ставки
(13,5%) налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет
области;
- установление льготной ставки налога на имущество организаций -
в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской
местности, в размере 1,1 процент;
- освобождение от обложения налогом на имущество организации - в
отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или
межмуниципального и местного значения;
- предоставление льготы по уплате транспортного налога
сельскохозяйственным товаропроизводителям (в отношении грузовых
автомобилей, автобусов).
Общая сумма налоговых вычетов, преференций и льгот составляет
около 11,3 млрд. рублей, из них установленные федеральным
законодательством - 10 млрд. рублей, областным и местным
законодательством - 1,3 млрд. рублей.
Основное направление налогового стимулирования предприятий в
области - это поддержка инвестиций и инновационной деятельности.
В соответствии Законом получили государственную поддержку в виде
снижения ставки налога на прибыль с 18 до 13,5% и освобождения от
уплаты налога на имущество 25 организаций области.
В целях получения дополнительных доходов привлекаются на
территорию области новые плательщики, им создаются выгодные условия по
налогообложению, многие из них строят новые производства (ЗАО "РБ
Групп" - выпуск полиэфирных волокон, ЗАО "Завод "Ковровский доломит" -
производство доломита, ООО Стекольный завод "Элиос" - производство
стеклотары, ООО "Суздальская пивоваренная компания" - производство
пива, с иностранными инвестициями ООО "МАРЧЕГАЛИЯ РУ" - производство
нержавеющих труб, ОАО "Крафт Рус", ЗАО "Фереро Руссия" - кондитерское
производство), другие вкладывают средства на модернизацию,
реконструкцию действующего производства.
Эта работа уже дала положительные результаты.
В связи с повышением инвестиционной активности в 2012 году
увеличился объем инвестиций в основной капитал на 2138,1 млн. рублей и
составил 60125,1 млн. рублей. Дополнительно поступило в
консолидированный бюджет области 698,5 млн. рублей (сумма льгот 663,1
млн. рублей, уплачено ими в бюджет - 1361,6 млн. рублей).
3. Создаются благоприятные условия и для построения бизнеса,
поскольку экономика области не может успешно развиваться без среднего
и малого предпринимательства.
Предприятия среднего и малого бизнеса нуждаются в серьезной
экономической и финансовой поддержке и в первую очередь в области
налогообложения.
Налоговое стимулирование малых и средних предприятий
осуществляется в форме разрешения перехода на упрощенную систему
налогообложения. В этом случае, кроме упрощения системы учета и
отчетности, предприятиям существенно понижается налоговая нагрузка
путем замены ряда налогов единым налогом, ставка которого значительно
ниже налога на прибыль, который данные налогоплательщики перестают
платить в числе других отмененных налогов.
В целях поддержки малого и среднего предпринимательства законом
области для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему
налогообложения, снижены налоговые ставки по отдельным видам
экономической деятельности:
- сельское хозяйство- с 15 до 5%;
- обрабатывающее производство (производство пищевых продуктов,
текстильное и швейное производство, обработка древесины, химическое
производство, производство машин, транспортных средств и оборудования
и др.) - с 15 до 10%;
- операции с недвижимым имуществом, аренда - с 15 до 5%;
- здравоохранение и предоставление социальных услуг - с 15 до 8%;
- предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных
услуг - с 15 до 10%.
Поддержка субъектов малого предпринимательства оказывается и
органами местного самоуправления, которые устанавливают понижающие
коэффициенты для расчета единого налога на вмененный доход
налогоплательщикам, оказывающим бытовые услуги населению; услуги
общественного питания в образовательных учреждениях, учреждениях
здравоохранения и социального обслуживания; предприятиям розничной
торговли товарами детского ассортимента, что снижает для этих
категорий налогоплательщиков размер уплачиваемого единого налога от 20
до 60 процентов.
В области проводится работа по совершенствованию специальных
налоговых режимов для малого и среднего предпринимательства.
Так, с 1 января 2013 года законом области введена патентная
система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которая
также является льготной системой налогообложения.
Налоговое стимулирование субъектов среднего и малого
предпринимательства способствует более активному развитию малого и
среднего бизнеса в области. Доля объема продукции, произведенной
малыми предприятиями в валовом региональном продукте за 2012 год
составила 18,6%, доля среднесписочной численности работников этой
сферы в общем объеме работников всех предприятий области - 34,6%.
Темпы роста налогов, уплачиваемых предпринимателями (единый налог на
вмененный доход, налог в связи с применением упрощенной системы
налогообложения) составляют 19,5 процентов.
1.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых
для реализации подпрограммы
Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.
1.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер
управления рисками реализации государственной программы
Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:
- изменение бюджетного и налогового законодательства;
- ухудшение динамики основных макроэкономических показателей, в
том числе повышение инфляции и снижение темпов экономического роста;
- отсутствие взаимосвязи бюджетного планирования со
стратегическим;
- повышение риска неисполнения налогоплательщиками налоговых
обязательств.
ПАСПОРТ
подпрограммы 2 государственной программы
Владимирской области
------------------------------------------------
| Наименование | Нормативно- |
| подпрограммы | методическое |
| государственной | обеспечение и |
| программы | организация |
| Владимирской | бюджетного процесса |
| области | |
|-----------------+----------------------------|
| Ответственный | Департамент финансов |
| исполнитель | |
| подпрограммы | |
|-----------------+----------------------------|
| Соисполнители | Не предусмотрены. |
| подпрограммы | |
|-----------------+----------------------------|
| Цели | Нормативно-методическое |
| подпрограммы | обеспечение бюджетного |
| | процесса во Владимирской |
| | области, организация |
| | планирования и исполнения |
| | областного бюджета. |
|-----------------+----------------------------|
| Задачи | 1. Совершенствование |
| подпрограммы | нормативного правового |
| | регулирования в сфере |
| | бюджетного процесса и |
| | бюджетного |
| | законодательства |
| | Владимирской области. |
| | 2. Своевременная и |
| | качественная подготовка |
| | проекта областного закона |
| | об областном бюджете на |
| | очередной финансовый |
| | год и плановый период. |
| | 3. Организация исполнения |
| | областного бюджета. |
|-----------------+----------------------------|
| Целевые | 1. Отсутствие |
| индикаторы и | просроченной |
| показатели | кредиторской |
| подпрограммы | задолженности по оплате |
| | труда и по обеспечению |
| | мер социальной |
| | поддержки отдельных |
| | категорий граждан в |
| | расходах областного |
| | бюджета. |
| | 2. Снижение доли главных |
| | распорядителей средств |
| | областного бюджета, |
| | имеющих индекс качества |
| | финансового менеджмента |
| | менее 40 процентов |
| | максимального балла оценки |
| | мониторинга качества |
| | управления финансами, %. |
|-----------------+----------------------------|
| Этапы и сроки | На постоянной основе, |
| реализации | этапы не выделяются: |
| подпрограммы | 01.01.2014-31.12.2020 |
(В редакции Постановления Администрации
Владимирской области от 18.04.2014 г. № 398)
|-----------------+----------------------------|
| Объемы | Бюджетные ассигнования на |
| бюджетных | реализацию подпрограммы не |
| ассигнований | предусматриваются. |
| подпрограммы | |
|-----------------+----------------------------|
| Ожидаемые | 1. Повышение |
| результаты | обоснованности, |
| реализации | эффективности и |
| подпрограммы | прозрачности бюджетных |
| | расходов. |
| | 2. Разработка и внесение |
| | Губернатору области в |
| | установленные сроки и |
| | соответствующего |
| | требованиям бюджетного |
| | законодательства проекта |
| | областного закона об |
| | областном бюджете на |
| | очередной финансовый |
| | год и плановый период. |
| | 3. Качественная |
| | организация исполнения |
| | областного бюджета. |
| | 4. Утверждение |
| | областным законом отчета |
| | об исполнении |
| | областного бюджета до |
| | внесения Губернатором |
| | области проекта |
| | областного бюджета на |
| | очередной финансовый |
| | год и плановый период в |
| | Законодательное |
| | Собрание области. |
------------------------------------------------
2.1. Общая характеристика сферы реализации
подпрограммы, формулировка основных проблем в указанной
сфере и прогноз ее развития
Целями подпрограммы являются совершенствование нормативного
правового регулирования бюджетного процесса во Владимирской области,
организация планирования и исполнения областного бюджета.
Административная функция по достижению данных целей в рамках
подпрограммы заключается в своевременной и качественной подготовке
проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый
год и плановый период, а также в организации исполнения областного
бюджета.
Основные проблемы в сфере реализации подпрограммы связаны с
нормативным регулированием бюджетного процесса, реализацией принципов
эффективного и ответственного управления общественными финансами, что
предполагает:
четкое и однозначное определение ответственности и полномочий
участников бюджетного процесса;
обеспечение самостоятельности, мотивации и ответственности
главных распорядителей средств областного бюджета при планировании и
достижении результатов использования бюджетных ассигнований в рамках
установленных финансовых ограничений;
использование конкурентных принципов распределения бюджетных
средств, в том числе с учетом достигнутых и планируемых результатов
использования бюджетных ассигнований;
наличие и применение методов оценки результатов использования
бюджетных средств главными распорядителями средств областного бюджета
в отчетном и плановом периоде;
регулярное проведение анализа и оценки качества управления
общественными финансами и финансового менеджмента с поддержкой мер по
его повышению.
2.2. Приоритеты государственной политики в сфере
реализации подпрограммы, цели, задачи и показатели
(индикаторы) достижения целей и решения задач, описание
основных ожидаемых конечных результатов подпрограммы,
сроков и этапов реализации подпрограммы
В сфере реализации подпрограммы сформированы следующие приоритеты
государственной политики:
обеспечение исполнения расходных обязательств Владимирской
области;
недопустимость увязки в ходе исполнения бюджета объемов расходов
бюджета с определенными доходными источниками;
планирование бюджетных ассигнований исходя из необходимости
безусловного исполнения действующих расходных обязательств;
принятие новых расходных обязательств при наличии четкой оценки
необходимых для их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их
исполнения и с учетом сроков и механизмов их реализации;
соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых
расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах
реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств (в случае
необходимости);
повышение доступности и качества оказания государственных услуг.
Основные цели подпрограммы:
- нормативно - методическое обеспечение бюджетного процесса во
Владимирской области;
- организация планирования и исполнения областного бюджета.
Достижение поставленных целей позволит обеспечить повышение
обоснованности, эффективности и прозрачности бюджетных расходов,
разработку и внесение Губернатору области в установленные сроки и
соответствующего требованиям бюджетного законодательства проекта
областного закона об областном бюджете на очередной финансовый год и
плановый период, качественную организацию исполнения областного
бюджета, утверждение областным законом отчета об исполнении областного
бюджета до внесения проекта областного бюджета на очередной финансовый
год и плановый период в Законодательное Собрание области, будет
способствовать созданию условий для повышения эффективности
деятельности органов администрации области по обеспечению потребностей
граждан и общества в государственных услугах, увеличению их
доступности и качества.
Для достижения целей подпрограммы должно быть обеспечено решение
следующих задач:
1. Совершенствование нормативного правового регулирования в сфере
бюджетного процесса и бюджетного законодательства Владимирской
области.
2. Своевременная и качественная подготовка проекта областного
закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый
период.
3. Организация исполнения областного бюджета.
В рамках достижения целей подпрограммы, в том числе,
осуществляются:
планирование бюджетных ассигнований, исходя из необходимости
безусловного исполнения действующих расходных обязательств, принятие
новых расходных обязательств при наличии четкой оценки необходимых для
их исполнения бюджетных ассигнований на весь период их исполнения и с
учетом сроков и механизмов их реализации, а также соблюдение
установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных
обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации
(сокращения) ранее принятых обязательств (в случае необходимости);
совершенствование бюджетного законодательства, в том числе в
части разграничения полномочий участников бюджетного процесса;
повышение доступности и достоверности отражаемых данных, в том
числе за счет совершенствования бюджетного законодательства;
четкое определение полномочий и ответственности участников
бюджетного процесса с созданием для них устойчивых стимулов к
повышению эффективности бюджетных расходов.
В рамках решения задач подпрограммы, в том числе, обеспечиваются:
оказание методической и консультативной поддержки главным
распорядителям средств областного бюджета, в том числе в части
повышения качества финансового менеджмента, перехода к формированию
государственного задания на оказание государственных услуг физическим
и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых
нормативов их финансового обеспечения;
разработка и утверждение необходимых правовых актов для
совершенствования бюджетного законодательства по выявленным проблемным
вопросам.
Описание целевых индикаторов и показателей подпрограммы:
1. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности по оплате
труда и по обеспечению мер социальной поддержки отдельных категорий
граждан в расходах областного бюджета.
Нормативное значение данного показателя равно нулю.
Информация о степени достижения данного показателя анализируется
на основании отчетов об исполнении областного бюджета.
2. Доля главных распорядителей средств областного бюджета,
имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40 процентов
максимального балла оценки мониторинга качества управления финансами.
Показатель определяется по формуле:
E = Np/n * 100, где
Np - количество главных распорядителей средств областного
бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 40
процентов максимального балла оценки мониторинга качества управления
финансами (индекс качества финансового менеджмента выражается в
количестве баллов оценки мониторинга качества управления финансами);
n - количество главных распорядителей средств областного бюджета,
охваченных мониторингом качества управления финансами.
Показатель является относительной величиной, выраженной в
процентах.
Периодичность показателей - годовая.
Вид временной характеристики - за отчетный период.
Характеристика разреза наблюдения - ведомственная.
Ожидаемые результаты реализации подпрограммы:
1. Повышение обоснованности, эффективности и прозрачности
бюджетных расходов.
2. Разработка и внесение Губернатору области в установленные
сроки и соответствующего требованиям бюджетного законодательства
проекта областного закона об областном бюджете на очередной финансовый
год и плановый период.
3. Качественная организация исполнения областного бюджета.
4. Утверждение областным законом отчета об исполнении областного
бюджета до внесения проекта областного бюджета на очередной финансовый
год и плановый период в Законодательное Собрание области.
Подпрограмма носит постоянный характер. В силу постоянного
характера решаемых в рамках подпрограммы задач, выделение отдельных
этапов ее реализации не предусматривается.
2.3. Характеристика основных мероприятий подпрограммы
В рамках подпрограммы предусмотрены следующие основные
мероприятия.
2.3.1. Нормативное правовое регулирование в сфере бюджетного процесса
и совершенствование бюджетного законодательства
Для достижения целей подпрограммы необходимо решение ее задач
путем реализации соответствующих основных мероприятий подпрограммы,
которая, в первую очередь, заключается в работе над Законом
Владимирской области "О бюджетном процессе во Владимирской области" и
нормативными правовыми актами, обеспечивающими реализацию данного
Закона.
Результатом реализации указанного мероприятия является
систематическая подготовка проектов областных законов в части
совершенствования бюджетного процесса и внесение изменений в отдельные
законодательные акты Владимирской области, связанных с последними
новациями бюджетного процесса.
2.3.2. Нормативное правовое регулирование планирования и исполнения
бюджета
В рамках данного мероприятия основным является оказание
методической поддержки главным распорядителям средств областного
бюджета, в том числе в части повышения качества финансового
менеджмента.
2.3.3. Организация планирования и исполнения областного бюджета
Результатом реализации данного основного мероприятия является
принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям
бюджетного законодательства областной бюджет на очередной финансовый
год и плановый период и закон о его исполнении.
Непосредственные результаты регулятивной деятельности в рамках
основного мероприятия выражаются в следовании принципам ответственного
управления общественными финансами, предполагающими введение
среднесрочного финансового планирования, анализа и управления рисками
в бюджетной сфере, улучшение качества прогнозирования основных
параметров областного бюджета на среднесрочную перспективу.
Принципами эффективного и ответственного управления
государственными финансами, выступающими ориентиром для деятельности в
сфере реализации основного мероприятия, являются:
открытость деятельности департамента финансов по разработке,
рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов;
рассмотрение бюджета и организация бюджетного процесса как формы
(способа) исполнения расходных обязательств, в том числе с нормативно
установленными особенностями в отношении расходных обязательств и
(или) бюджетных ассигнований разных типов;
отражение всех доходов и расходов на едином счете, без увязки
определенных видов доходов с теми или иными направлениями расходов;
применение формализованных методов оценки полной стоимости
расходных обязательств;
наличие и соблюдение правил и процедур определения ресурсов для
принятия новых обязательств в рамках принятых бюджетных предпосылок и
ограничений;
рассмотрение и утверждение законодательными органами бюджетной
отчетности до рассмотрения проекта бюджета на очередной финансовый год
и плановый период.
Реализация указанных принципов осуществляется путем подготовки
проектов областных законов и нормативных правовых актов Губернатора
области по вопросам бюджетного планирования, подготовки и принятия
соответствующих нормативных правовых актов департамента финансов,
осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов,
устанавливающих и/или вносящих изменения в состав и объем расходных
обязательств Владимирской области.
В целях своевременной и качественной подготовки проекта
областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период
департамент финансов:
составляет прогноз основных параметров бюджетной системы;
организует составление проекта областного бюджета и материалов к
нему;
разрабатывает проекты основных направлений бюджетной, налоговой
политики;
ведет реестр расходных обязательств Владимирской области;
организует методологическое руководство работой главных
распорядителей средств областного бюджета при подготовке проекта
областного бюджета;
доводит бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств до
главных распорядителей средств областного бюджета.
В то же время, в условиях ограниченности финансовых ресурсов и
необходимости повышения эффективности расходования бюджетных средств,
возрастает актуальность повышения качества планирования и исполнения
областного бюджета.
Для этого в рамках основного мероприятия предусматривается
реализация мер, включающих:
изменение нормативных правовых актов Губернатора области в части
внедрения принципов программного бюджета;
переход к новому порядку составления областного бюджета на основе
программного подхода;
внедрение программной бюджетной классификации.
2.3.4. Повышение качества финансового менеджмента
Реализация бюджетного процесса на основе программно - целевых
методов управления предъявляет новые требования к инструментам
финансового менеджмента.
Финансовый менеджмент органа государственной власти должен стать
процессом, встроенным в его деятельность, охватывающим все
взаимосвязанные бюджетные процедуры.
Необходимым условием обеспечения эффективного финансового
управления на ведомственном уровне становится формирование полноценных
систем внутреннего финансового контроля.
Для количественной оценки повышения качества финансового
менеджмента необходимо продолжить развитие системы мониторинга
качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных
средств, осуществляемого департаментом финансов.
Совершенствование системы мониторинга качества финансового
менеджмента будет направлено не только на дополнение и уточнение
системы количественных показателей, характеризующих степень
отлаженности бюджетных процедур, механизмов внутреннего финансового
контроля, состояние бюджетной дисциплины, но и на введение
показателей, характеризующих результативность бюджетных расходов в
отчетном периоде. Это позволит определить области неэффективных
бюджетных расходов с последующими возможными решениями по
корректировке государственных программ.
2.4. Характеристика мер государственного регулирования
Меры правового регулирования подпрограммы предполагают внесение
изменений в областное бюджетное законодательство с целью его
актуализации.
2.5. Обоснование объема финансовых ресурсов, необходимых
для реализации подпрограммы
Финансовые ресурсы для реализации подпрограммы не требуются.
2.6. Анализ рисков реализации подпрограммы и описание мер
управления рисками реализации государственной программы
Риски реализации подпрограммы состоят в следующем:
нарушение бюджетного законодательства в сфере организации
бюджетного процесса;
несоблюдение порядка и сроков подготовки проекта областного
закона об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый
период;
несвоевременное и неполное исполнение областного бюджета в
соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
неисполнение расходных обязательств Владимирской области;
организационная инертность участников бюджетного процесса.
В целях управления вышеуказанными рисками департамент финансов в
рамках своей компетенции:
проводит мониторинг актуальных и острых вопросов, возникающих у
участников бюджетного процесса в ходе реализации их деятельности;
по результатам проводимого мониторинга подготавливает и
направляет участникам бюджетного процесса системные разъяснения и
методические материалы, в том числе проведение обучающих мероприятий,
семинаров и совещаний по актуальным вопросам;
проводит мероприятия по минимизации нарушений бюджетного
законодательства в сфере организации бюджетного процесса;
контролирует порядок и сроки подготовки проекта областного закона
об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
обеспечивает своевременное и полное исполнение областного бюджета
в соответствии с требованиями бюджетного законодательства;
проводит мероприятия по обеспечению прозрачности (открытости)
бюджетных данных для широкого круга заинтересованных пользователей;
обеспечивает исполнение расходных обязательств Владимирской
области.
К мерам управления рисками, которые могут оказать влияние на
достижение запланированных целей, относятся:
детальное планирование хода реализации подпрограммы;
оперативный мониторинг выполнения мероприятий подпрограммы;
публичность отчетов и годовых докладов о ходе реализации
подпрограммы.
ПАСПОРТ
подпрограммы 3 государственной программы
Владимирской области
-----------------------------------------------------
| Наименование | Создание условий для |
| подпрограммы | эффективного и |
| государственной | ответственного управления |
| программы | муниципальными финансами, |
| Владимирской | повышения устойчивости |
| области | бюджетов муниципальных |
| | образований Владимирской |
| | области |
|-----------------+---------------------------------|
| Ответственный | Департамент финансов |
| исполнитель | |
| подпрограммы | |
|-----------------+---------------------------------|
| Соисполнители | Не предусмотрены. |
| подпрограммы | |
|-----------------+---------------------------------|
| Цели | Сокращение дифференциации по |
| подпрограммы | уровню бюджетной |
| | обеспеченности муниципальных |
| | образований Владимирской |
| | области и содействие |
| | сбалансированности местных |
| | бюджетов и повышению качества |
| | управления финансами |
| | муниципальных образований. |
|-----------------+---------------------------------|
| Задачи | 1. Сокращение |
| подпрограммы | дифференциации по уровню |
| | бюджетной |
| | обеспеченности. |
| | 2. Обеспечение устойчивого |
| | исполнения бюджетов |
| | муниципальных образований. |
| | 3. Поддержка реализации |
| | муниципальных программ |
| | повышения эффективности |
| | бюджетных расходов и |
| | мониторинг достигнутых |
| | результатов. |
|-----------------+---------------------------------|
| Целевые | 1. Дифференциация уровня |
| индикаторы и | бюджетной обеспеченности |
| показатели | муниципальных образований |
| подпрограммы | после выравнивания |
| | бюджетной обеспеченности, |
| | %. |
| | 2. Отсутствие просроченной |
| | кредиторской задолженности |
| | муниципальных образований |
| | по оплате труда и по |
| | обеспечению мер социальной |
| | поддержки отдельных |
| | категорий граждан, тыс. |
| | рублей. |
| | 3. Доля муниципальных |
| | образований, имеющих |
| | высокое качество управления |
| | муниципальными финансами, |
| | %. |
| | 4. Доля расходов местных |
| | бюджетов, формируемых в |
| | рамках муниципальных |
| | программ, %. |
| | 5. Доля муниципальных |
| | образований, в которых выявлены |
| | нарушения бюджетного |
| | законодательства, %. |
|-----------------+---------------------------------|
| Этапы и сроки | На постоянной основе, этапы |
| реализации | не выделяются: 01.01.2014- |
| подпрограммы | 31.12.2020 |
(В редакции Постановления Администрации
Владимирской области от 18.04.2014 г. № 398)
|-----------------+---------------------------------|
| Объемы | Объем бюджетных |
| бюджетных | ассигнований на реализацию |
| ассигнований | подпрограммы из средств |
| подпрограммы | областного бюджета |
| | составляет 1706737,6 тыс. |
| | рублей |
| | Объем бюджетных ассигнований |
| | на реализацию подпрограммы по |
| | годам составляет (тыс. рублей): |
|---------------------------------------------------|
| | Год| Всего |Областной|Феде-ый |
| | | | бюджет | бюджет |
| |----+---------+---------+--------|
| |2014|3043517,8|2948517,8| 95000 |
| |----+---------+---------+--------|
| |2015|1779637,4|1779637,4| |
| |----+---------+---------+--------|
| |2016| 1818941 | 1818941 | |
| |----+---------+---------+--------|
| |2017|3124166,8|3124166,8| |
| |----+---------+---------+--------|
| |2018|3124166,8|3124166,8| |
| |----+---------+---------+--------|
| |2019|3124166,8|3124166,8| |
| |----+---------+---------+--------|
| |2020|3124166,8|3124166,8| |
(В редакции Постановления Администрации
Владимирской области от 18.04.2014 г. № 398)
-----------------------------------------------------
| Ожидаемые | Основным результатом |
| результаты | реализации подпрограммы |
| реализации | будет являться отсутствие |
| подпрограммы | просроченной кредиторской |
| | задолженности по оплате |
| | труда и по обеспечению мер |
| | социальной поддержки |
| | отдельных категорий граждан |
| | в расходах местных |
| | бюджетов. |
-----------------------------------------------------
3.1. Общая характеристика сферы реализации подпрограммы,
формулировка основных проблем в указанной
сфере и прогноз ее развития
В силу объективных факторов различного характера размещение
производительных сил на территории области крайне неравномерно, что
обуславливает наличие дифференциации в уровне обеспеченности
муниципальных образований бюджетными средствами из закрепленных за
ними источников для исполнения их расходных обязательств.
Более 60 процентов доходов местных бюджетов аккумулируются в пяти
наиболее развитых городских округах, в которых проживает 50 процентов
населения области. Бюджетная обеспеченность муниципального
образования, имеющего наибольшую бюджетную обеспеченность до
выравнивания с помощью дотаций, в 2,4 раза превышает бюджетную
обеспеченность наименее развитого муниципального образования.
Помимо этого в процессе исполнения местных бюджетов области могут
возникать непредвиденные ситуации, негативным образом сказывающиеся на
их сбалансированности. Это могут быть выпадающие доходы бюджета,
необходимость финансирования ликвидации последствий стихийных бедствий
и множество других факторов, которые невозможно предусмотреть заранее.
В целях нивелирования негативных последствий таких ситуаций в
областном бюджете ежегодно предусматриваются дотации на
сбалансированность местных бюджетов для оказания финансовой помощи
бюджетам таких муниципальных образований.
Помимо безвозвратной и безвозмездной нецелевой финансовой помощи
из областного бюджета муниципальным образованиям в значительных
объемах оказывается поддержка на принципах кредитования в виде
бюджетных кредитов на частичное покрытие дефицитов местных бюджетов,
на покрытие временных кассовых разрывов и на поддержку отдельных
направлений расходов бюджетов муниципальных образований.
Мероприятия настоящей подпрограммы в значительной степени носят
текущий характер. Тем не менее, нынешний этап бюджетной реформы и
актуальные задачи модернизации экономики и повышения эффективности
государственного управления предполагают некоторую корректировку
указанных механизмов.
Приоритетом бюджетной политики Владимирской области в сфере
взаимодействия с муниципальными образованиями остается необходимость
внедрения передовых технологий в практику управления бюджетным
процессом, обеспечивающих эффективное и качественное предоставление
бюджетных услуг.
Органам местного самоуправления в течение ряда лет было
рекомендовано разработать и реализовать меры по повышению
результативности расходов соответствующих бюджетов. Вместе с тем этот
процесс в отдельных муниципальных образованиях идет медленно, в
частности не везде внедрены принципы бюджетирования, ориентированного
на результат, не везде внедрена система оценки эффективности бюджетных
расходов.
Необходимость повышения качества управления муниципальными
финансами обусловлена и тем, что исполнение местных бюджетов в
среднесрочной перспективе сопряжено с рядом рисков.
Так, для отдельных муниципальных образований характерна высокая
зависимость их бюджетов от налоговых платежей небольшого числа
предприятий. В этой связи очевидна необходимость повышения
эффективности бюджетных расходов и их оптимизации при обеспечении
гарантированного качества муниципальных услуг.
3.2. Приоритеты государственной политики в сфере реализации
подпрограммы, цели, задачи и показатели (индикаторы) достижения целей
и решения задач, описание основных ожидаемых конечных результатов
подпрограммы, сроков и этапов реализации подпрограммы
Приоритетами реализации подпрограммы являются:
создание условий для равных финансовых возможностей оказания
гражданам муниципальных услуг на всей территории области;
создание условий для устойчивого исполнения бюджетов
муниципальных образований;
повышение качества управления финансами в общественном секторе в
муниципальных образованиях;
создание условий для проведения согласованной финансовой
политики,