АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ВЛАДИМИРА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
14.11.2013 N 4051
Об утверждении Порядка
осуществления контрольно -
ревизионным отделом финансового
управления администрации города
Владимира полномочий по
внутреннему муниципальному
финансовому контролю и контролю в
сфере закупок и признании
утратившим силу постановления
главы города Владимира от
14.12.2009 N 3994
(В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
В целях реализации Федерального закона от 23.07.2013 N 252-ФЗ "О
внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской Федерации", и Федерального закона
от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (В
редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Порядок осуществления контрольно-ревизионным отделом
финансового управления администрации города Владимира полномочий по
внутреннему муниципальному финансовому контролю и контролю в сфере
закупок согласно приложению. (В редакции Постановления Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2. Финансовому управлению администрации города Владимира
обеспечить исполнение Порядка осуществления контрольно-ревизионным
отделом финансового управления администрации города Владимира
полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю и
контролю в сфере закупок. (В редакции Постановления Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
3. Признать утратившим силу постановление главы города Владимира
от 14.12.2009 N 3994 "Об утверждении Административного регламента
исполнения контрольно-ревизионным отделом финансового управления
администрации г. Владимира функции по осуществлению финансового
контроля на территории г. Владимира организаций, финансируемых из
средств бюджета города, а также муниципальных унитарных и
муниципальных казенных предприятий города, при использовании средств
бюджета города, средств государственных внебюджетных фондов, средств
других уровней бюджета, а также имущества и материальных ценностей,
находящихся в муниципальной собственности".
4. Опубликовать данное постановление на официальном сайте органов
местного самоуправления города Владимира.
5. Контроль за исполнением постановления возложить на начальника
финансового управления администрации города Владимира.
Глава администрации города А. Шохин
Приложение
УТВЕРЖДЕНО
постановлением
администрации
города Владимира
от 14.11.2013 N 4051
ПОРЯДОК
осуществления контрольно-ревизионным отделом финансового управления
администрации города Владимира полномочий по внутреннему
муниципальному финансовому контролю и контролю в сфере закупок
(В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок осуществления контрольно-ревизионным
отделом финансового управления администрации города Владимира (далее -
КРО) полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю и
контролю в сфере закупок (далее - Порядок) определяет полномочия,
функции, организацию деятельности, методы и сроки выполняемых КРО
контрольных действий, а также взаимодействие КРО с органами
представительной и исполнительной власти, правоохранительными,
судебными органами и другими организациями в пределах сферы
деятельности. (В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
1.2. Специалисты КРО анализируют практику применения
законодательных, нормативных и правовых актов по вопросам, относящимся
к сфере деятельности отдела; участвуют в разработке проектов
нормативных и правовых актов по вопросам, относящимся к сфере
деятельности отдела; сообщают о фактах хищений денежных средств и
материальных ценностей, злоупотреблений со стороны должностных лиц
объекта муниципального контроля начальнику финансового управления для
согласования с главой администрации города Владимира вопроса о
передаче материалов контрольного мероприятия в правоохранительные
органы.
Специалисты КРО имеют право:
- запрашивать в установленном порядке в органах представительной
и исполнительной власти Владимирской области, города Владимира, других
организациях данные, необходимые для осуществления своих функций;
- требовать от руководителей объекта муниципального контроля
обязательного проведения инвентаризации денежных средств и
материальных ценностей;
- проходить во все здания и помещения, занимаемые объектом
муниципального контроля;
- получать письменные объяснения от должностных, материально -
ответственных и иных лиц объекта муниципального контроля, справки и
сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия,
копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В
случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений
и копий документов в акте ревизии, проверки или заключении делается
соответствующая запись;
- сообщать начальнику финансового управления о случаях отказа
должностных лиц объекта муниципального контроля в создании надлежащих
условий для проведения ревизии, проверки, обследования (предоставлении
помещения, необходимых документов, обеспечении выполнения работ по
делопроизводству) либо создании иных препятствий при проведении
контрольного мероприятия.
1.3. В сфере внутреннего муниципального финансового контроля и
контроля в сфере закупок КРО руководствуется Конституцией Российской
Федерации, федеральным законодательством, указами и распоряжениями
Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями
Правительства Российской Федерации, актами федеральных органов
законодательной и исполнительной власти, приказами, инструкциями и
иными нормативными и правовыми актами Министерства финансов Российской
Федерации, Уставом Владимирской области, законами Владимирской
области, указами, постановлениями и распоряжениями Губернатора
Владимирской области, Уставом муниципального образования город
Владимир, решениями Совета народных депутатов города Владимира,
постановлениями и распоряжениями администрации города Владимира,
Положением о финансовом управлении администрации города Владимира,
Положением о контрольно-ревизионном отделе финансового управления
администрации города Владимира и иными нормативными и правовыми
актами, регламентирующими правоотношения. (В редакции Постановления
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
1.4. КРО в области внутреннего муниципального финансового
контроля и контроля в сфере закупок осуществляет на территории города
Владимира следующие полномочия: (В редакции Постановления
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
1.4.1. Последующий контроль за соблюдением бюджетного
законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых
актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
1.4.2. Последующий контроль за полнотой и достоверностью
отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности
об исполнении муниципальных заданий. (В редакции Постановления
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
1.4.3. Контроль в отношении закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения муниципальных нужд, установленный частью 8 статьи 99
Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в
сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ).
(Подпункт дополнен - Постановление Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
1.5. КРО в соответствии с возложенными полномочиями осуществляет
внутренний муниципальный финансовый контроль в отношении объектов
контроля, указанных в Бюджетном кодексе Российской Федерации, и
контроль в сфере закупок в отношении субъектов контроля, указанных в
Федеральном законе от 05.04.2013 № 44-ФЗ. При осуществлении
контрольной деятельности КРО проводит ревизии, проверки (камеральные,
выездные, встречные) и обследования (далее - контрольные мероприятия):
(В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
- главных распорядителей (распорядителей, получателей) бюджетных
средств, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета
города, главных администраторов (администраторов) источников
финансирования дефицита бюджета города;
- муниципальных учреждений;
- муниципальных унитарных предприятий;
- хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального
образования город Владимир в их уставных (складочных) капиталах, а
также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и
обществ в их уставных (складочных) капиталах;
- юридических лиц (за исключением муниципальных учреждений,
муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и
обществ с участием муниципального образования город Владимир в их
уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с
долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных)
капиталах), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части
соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств
бюджета города Владимира, договоров (соглашений) о предоставлении
муниципальных гарантий;
- муниципальных заказчиков.
Внутренний муниципальный финансовый контроль в отношении объектов
контроля (за исключением участников бюджетного процесса, бюджетных и
автономных учреждений, муниципальных унитарных предприятий,
хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального
образования город Владимир в их уставных (складочных) капиталах, а
также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и
обществ в их уставных (складочных) капиталах) осуществляется только в
части соблюдения ими условий предоставления средств из бюджета города
Владимира, в процессе проверки главных распорядителей (распорядителей)
бюджетных средств, их предоставивших.
Последующий контроль за использованием бюджетных средств, а также
имущества, находящегося в муниципальной собственности, осуществляется
по результатам исполнения бюджета города Владимира в целях
установления законности его исполнения, достоверности учёта и
отчётности.
Последующий контроль в отношении муниципальных унитарных
предприятий города Владимира осуществляется, в том числе за
использованием по назначению и сохранностью имущества, находящегося в
муниципальной собственности и принадлежащего предприятию на праве
хозяйственного ведения или оперативного управления, а также за
выполнением показателей программы финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
Характеристика методов осуществления внутреннего муниципального
финансового контроля:
- ревизия - комплексная проверка деятельности объекта контроля,
которая выражается в проведении контрольных действий по
документальному и фактическому изучению законности всей совокупности
совершённых финансовых и хозяйственных операций, достоверности и
правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчётности;
- камеральная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения
отдела на основании бюджетной (бухгалтерской) отчётности и иных
документов, представленных по его запросу;
- выездная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения
объекта контроля, в ходе которой в том числе определяется фактическое
соответствие совершённых операций данным бюджетной (бухгалтерской)
отчётности и первичных документов;
- встречная проверка - проверка, проводимая в рамках выездной и
(или) камеральной проверки в целях установления и (или) подтверждения
фактов, связанных с деятельностью объекта контроля;
- обследование - анализ и оценка состояния определённой сферы
деятельности объекта контроля.
1.6. Цель контрольного мероприятия - определение правомерности, в
том числе целевого характера, эффективности, экономности и
результативности использования средств бюджета города, а также
контроль за использованием по назначению и сохранностью имущества,
находящегося в муниципальной собственности.
В ходе контрольного мероприятия проводится комплекс контрольных
действий по изучению:
- соответствия деятельности объекта муниципального контроля
учредительным документам;
- соблюдения требований бюджетного законодательства Российской
Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные
правоотношения;
- полноты и достоверности отчетности о реализации муниципальных
программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий
муниципальными бюджетными и муниципальными автономными учреждениями
города; (В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
- исполнения бюджетной сметы казенного учреждения (лимиты
бюджетных обязательств) или выполнение плана финансово-хозяйственной
деятельности бюджетного или автономного учреждения (в том числе
субсидии на выполнение муниципального задания, целевые субсидии,
бюджетные инвестиции);
- (Дефис исключен - Постановление Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
- поступления и расходования средств от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности;
- использования и обеспечения сохранности муниципального
имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном
ведении, поступления в бюджет города доходов от использования
имущества, находящегося в муниципальной собственности;
- ведения бухгалтерского учета, достоверности бухгалтерской
отчетности.
1.7. В целях установления законности составления и исполнения
бюджета города Владимира в отношении расходов, связанных с
осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и
отчетности в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ,
Бюджетным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии
с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации, КРО
осуществляет контроль в отношении: (Пункт дополнен - Постановление
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
- нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19
Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, при планировании закупок;
(Абзац дополнен - Постановление Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
- определения и обоснования начальной (максимальной) цены
контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком
(подрядчиком, исполнителем), при формировании планов-графиков; (Абзац
дополнен - Постановление Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
- применения заказчиком мер ответственности и совершения иных
действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем)
условий контракта; (Абзац дополнен - Постановление Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
- соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее
результата) или оказанной услуги условиям контракта; (Абзац дополнен -
Постановление Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
- своевременности, полноты и достоверности отражения в документах
учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или
оказанной услуги; (Абзац дополнен - Постановление Администрации города
Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
- соответствия использования поставленного товара, выполненной
работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления
закупки. (Абзац дополнен - Постановление Администрации города
Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
1.8. КРО готовит информацию о результатах ревизий и проверок для
размещения на официальном сайте органов местного самоуправления города
Владимира. (В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
2. Процедуры осуществления внутреннего муниципального финансового
контроля и контроля в сфере закупок (В редакции Постановления
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.1. Планирование контрольных мероприятий проводимых КРО. (В
редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
2.1.1. Контрольные мероприятия проводятся КРО в соответствии с
планом работы, подписанным начальником финансового управления и
утвержденным главой администрации города Владимира.
2.1.2. В плане указывается перечень объектов муниципального
контроля, наименование контрольного мероприятия, срок проведения
контрольного мероприятия, период, за который проводится контрольное
мероприятие, дата проведения предыдущего контрольного мероприятия и
ответственные исполнители.
2.1.3. Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий
за тот же ревизуемый, проверяемый, обследуемый период по одним и тем
же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в
письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в
деятельности объекта муниципального контроля по вновь открывшимся
обстоятельствам.
2.1.4. При подготовке плана следует учитывать следующие критерии
отбора объектов осуществления внутреннего муниципального финансового
контроля и контроля в сфере закупок: (В редакции Постановления
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
- законность, своевременность и периодичность проведения
контрольных мероприятий. Так, периодичность проведения ревизии
финансово-хозяйственной деятельности организации составляет не чаще,
чем один раз в три года; (В редакции Постановления Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых
контрольных мероприятий; (В редакции Постановления Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими,
материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех
возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- реальность, оптимальность планируемых конкретных контрольных
мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и
трудовым ресурсам);
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых ревизии,
проверки, обследования.
2.1.5. При подготовке плана возможно предусмотрение резерва до
30% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых
контрольных мероприятий.
2.1.6. План формируется заведующим контрольно-ревизионным отделом
финансового управления либо лицом, официально его замещающим.
2.1.7. Периодичность составления плана - один раз в год.
2.1.8. Срок составления плана на следующий год - до 25 декабря
текущего года.
2.1.9. Контроль за выполнением плана осуществляет заведующий
контрольно-ревизионным отделом финансового управления.
2.2. Подготовка программы контрольного мероприятия. (В редакции
Постановления Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.2.1. Для проведения каждого контрольного мероприятия
специалистом КРО, ответственным за его проведение, составляется
программа, которую утверждает начальник финансового управления.
2.2.2. Составлению программы предшествует подготовительный
период, в ходе которого изучаются законодательные, нормативные и
правовые акты, отчетные документы, статистические данные, документы
предыдущих контрольных мероприятий и другие материалы, характеризующие
и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность объекта
муниципального контроля.
2.2.3. Программа контрольного мероприятия должна содержать: (В
редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
- наименование объекта муниципального контроля;
- наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка,
обследование);
- перечень основных вопросов, по которым ревизионная,
проверяющая, обследующая группа проводит в ходе контрольного
мероприятия контрольные действия. (В редакции Постановления
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.2.4. Наименование контрольного мероприятия в программе
указывается в соответствии с планом либо в соответствии с документами,
послужившими основанием для назначения контрольного мероприятия (в
случае проведения внепланового контрольного мероприятия). (В редакции
Постановления Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.3. Назначение контрольного мероприятия. (В редакции
Постановления Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.3.1. Контрольное мероприятие назначается начальником
финансового управления. Решение о его назначении оформляется приказом,
в котором указывается наименование объекта муниципального контроля,
наименование контрольного мероприятия (ревизия, проверка,
обследование), основание проведения контрольного мероприятия,
ревизуемый, проверяемый, обследуемый период, персональный состав
ревизионной, проверяющей, обследующей группы, срок проведения
контрольного мероприятия.
На основании приказа о назначении контрольного мероприятия,
специалистом КРО, ответственным за его проведение, оформляется
удостоверение на проведение контрольного мероприятия, которое
подписывается начальником финансового управления и заверяется простой
печатью финансового управления. В удостоверении на проведение
контрольного мероприятия указываются: наименование органа,
назначившего контрольное мероприятие, наименование объекта
муниципального контроля, наименование контрольного мероприятия,
основание его проведения, ревизуемый, проверяемый, обследуемый
периоды, персональный состав ревизионной, проверяющей, обследующей
группы, срок проведения контрольного мероприятия.
2.3.2. При необходимости к участию в проведении контрольного
мероприятия могут привлекаться специалисты иных организаций. Решение о
включении указанных специалистов в состав ревизионной, проверяющей,
обследующей группы принимается по согласованию с руководителем
соответствующей организации.
2.3.3. Срок проведения контрольного мероприятия, численный и
персональный состав ревизионной, проверяющей, обследующей группы
устанавливаются исходя из наименования контрольного мероприятия,
объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово -
хозяйственной деятельности объекта муниципального контроля и других
обстоятельств.
2.3.4. Срок проведения контрольного мероприятия, то есть дата его
начала и дата окончания, не может превышать 30 рабочих дней.
2.3.5. Датой начала контрольного мероприятия считается дата
предъявления специалистом КРО, ответственным за его проведение,
удостоверения на проведение контрольного мероприятия руководителю
(лицу, его замещающему) объекта муниципального контроля или лицу, им
уполномоченному.
2.3.6. Датой окончания контрольного мероприятия считается
последний день нахождения специалистов КРО на объекте муниципального
контроля согласно сроку проведения контрольного мероприятия,
указанному в удостоверении.
2.3.7. Срок проведения контрольного мероприятия, установленный
при его назначении, может быть продлен начальником финансового
управления на основании мотивированного представления специалиста КРО,
ответственного за его проведение, но не более, чем на 15 рабочих дней.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делается
отметка о его продлении, которая заверяется подписью начальника
финансового управления и простой печатью финансового управления. (В
редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия
доводится до сведения руководителя объекта муниципального контроля.
2.3.8. Контрольное мероприятие может быть приостановлено в случае
отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского учета на
объекте муниципального контроля либо при наличии иных обстоятельств,
делающих невозможным дальнейшее его проведение.
2.3.9. Решение о приостановлении контрольного мероприятия
принимается начальником финансового управления на основании
мотивированного представления специалиста КРО, ответственного за его
проведение.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о
приостановлении контрольного мероприятия начальник финансового
управления:
1) письменно извещает руководителя объекта муниципального
контроля и (или) его курирующий орган о приостановлении контрольного
мероприятия;
2) направляет руководителю объекта муниципального контроля и
(или) его курирующий орган письменное предписание о восстановлении
бухгалтерского учета или об устранении выявленных нарушений в
бухгалтерском учете либо устранении иных обстоятельств, делающих
невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
2.3.10. После устранения причин приостановления контрольного
мероприятия ревизионная, проверяющая, обследующая группа возобновляет
его проведение в сроки, устанавливаемые начальником финансового
управления.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия делаются
отметки о его приостановлении и возобновлении проведения с указанием
нового срока, которые заверяются подписью начальника финансового
управления и простой печатью финансового управления.
2.3.11. При подготовке к проведению контрольного мероприятия
участники ревизионной, проверяющей, обследующей группы должны изучить:
программу контрольного мероприятия; законодательные, нормативные и
правовые акты по его теме; бухгалтерскую и статистическую отчетность,
другие доступные материалы, характеризующие деятельность объекта
муниципального контроля; материалы предыдущего контрольного
мероприятия (при их наличии).
2.3.12. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше
срока, установленного в удостоверении на его проведение.
2.3.13. Срок подготовки акта ревизии, проверки, заключения по
результатам обследования - не более 10 рабочих дней после окончания
контрольного мероприятия. (В редакции Постановления Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.4. Проведение контрольного мероприятия. (В редакции
Постановления Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.4.1. Специалист КРО, ответственный за контрольное мероприятие,
должен:
- предъявить руководителю объекта муниципального контроля
удостоверение на проведение контрольного мероприятия;
- ознакомить его с программой контрольного мероприятия;
- представить участников ревизионной, проверяющей, обследующей
группы;
- решить организационно-технические вопросы проведения
контрольного мероприятия.
2.4.2. При проведении контрольного мероприятия участники
ревизионной, проверяющей, обследующей группы должны иметь служебные
удостоверения.
2.4.3. Исходя из наименования контрольного мероприятия и его
программы специалист КРО, ответственный за проведение контрольного
мероприятия, определяет объем и состав контрольных действий по каждому
вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы, формы и
способы проведения таких контрольных действий.
Специалист КРО, ответственный за проведение контрольного
мероприятия, распределяет вопросы его программы между участниками
ревизионной, проверяющей, обследующей группы.
Контрольное мероприятие проводится, как правило, за последние два
года. При необходимости, контрольное мероприятие может осуществляться
за более ранний период.
2.4.4. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные
действия по документальному и фактическому изучению финансовых и
хозяйственных операций, совершенных объектом муниципального контроля в
ревизуемый, проверяемый, обследуемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по
финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта
муниципального контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной
из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем
осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы,
контрольных замеров и т.п.
При проверке правильности расходования средств на оплату
ремонтно-строительных работ осуществляются проверка правильности
определения стоимости работ и инструментальные контрольные обмеры
физических объемов работ.
2.4.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным или
выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в
отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций,
относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия
в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к
одному вопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее
состав определяются специалистом КРО, ответственным за проведение
контрольного мероприятия, таким образом, чтобы обеспечить возможность
оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по
изучаемому вопросу.
2.4.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа
проведения контрольных действий по каждому вопросу программы
контрольного мероприятия принимает специалист КРО, ответственный за
его проведение, исходя из содержания вопроса программы контрольного
мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к
этому вопросу, состояния бухгалтерского учета на объекте
муниципального контроля, срока контрольного мероприятия и иных
обстоятельств.
2.4.7. При проведении контрольного мероприятия в обязательном
порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и
расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам,
операций с материальными ценностями.
2.4.8. В ходе контрольного мероприятия могут проводиться
контрольные действия по изучению:
- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских,
отчетных и других документов (по форме и содержанию);
- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных
финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском учете и
бухгалтерской отчетности, в том числе путем сопоставления записей в
учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей
бухгалтерской отчетности с данными аналитического учета;
- фактического наличия, сохранности и правильного использования
имущества и материальных ценностей, находящихся в муниципальной
собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности
расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных
услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
- состояния бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности на
объекте муниципального контроля;
- состояния системы внутреннего финансового контроля на объекте
муниципального контроля, в том числе наличие и состояние контроля за
движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью
формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и
фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных
ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
- принятых объектом муниципального контроля мер по устранению
нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к
ответственности виновных лиц по результатам предыдущего контрольного
мероприятия.
2.4.9. В ходе контрольного мероприятия может проводиться
встречная проверка, назначаемая начальником финансового управления с
оформлением приказа и удостоверения по письменному или устному
представлению специалиста КРО, ответственного за проведение
контрольного мероприятия, которая осуществляется с соблюдением
требований Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении
государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и
данных в организациях и у индивидуальных предпринимателей, получивших
от объекта муниципального контроля денежные средства, материальные
ценности, с соответствующими записями, документами и данными,
представленными объектом муниципального контроля.
Права и обязанности должностного лица, ответственного за
проведение встречной проверки, аналогичны правам и обязанностям
должностных лиц, ответственных за проведение планового контрольного
мероприятия.
2.4.10. В ходе контрольного мероприятия по решению специалиста
КРО, ответственного за его проведение, могут составляться справки по
результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам
программы контрольного мероприятия.
Указанная справка составляется участником ревизионной,
проверяющей, обследующей группы, проводившим контрольное действие,
подписывается им, согласовывается со специалистом КРО, ответственным
за проведение контрольного мероприятия, подписывается должностным
лицом объекта муниципального контроля, ответственным за
соответствующий участок работы.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку, в
конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания
справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного
должностного лица.
Справки прилагаются к акту ревизии, проверки, заключению, а
информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта
ревизии, проверки, заключения.
2.5. Внеплановые контрольные мероприятия.
2.5.1. КРО могут проводиться внеплановые контрольные мероприятия,
то есть мероприятия, не включенные в план работы.
2.5.2. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по
следующим основаниям:
- по поручению главы администрации города Владимира;
- по обращению правоохранительных органов (на основании
Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской
Федерации" и Федерального закона от 07.02.2011 N 3-ФЗ "О полиции");
- по обращениям граждан (на основании Федерального закона от
02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан
Российской Федерации").
Проведение внеплановых контрольных мероприятий по обращению
правоохранительных органов и граждан в обязательном порядке
согласовывается с главой администрации города Владимира.
2.5.3. Максимальный срок проведения внепланового контрольного
мероприятия не может превышать максимального срока, установленного для
плановых контрольных мероприятий.
2.5.4. Права и обязанности должностного лица, ответственного за
проведение внепланового контрольного мероприятия, аналогичны правам и
обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых
контрольных мероприятий.
2.5.5. Результаты внеплановых контрольных мероприятий оформляются
актом ревизии, проверки, заключением по результатам обследования в
соответствии с требованиями настоящего Порядка.
2.6. Оформление результатов контрольного мероприятия.
2.6.1. Результаты ревизии, проверки оформляются актом. Акт
встречной проверки прилагается к акту ревизии, проверки, заключению по
результатам обследования, в рамках которых проведена встречная
проверка.
2.6.2. Результаты обследования оформляются заключением.
2.6.3. Акт ревизии, проверки, заключение имеют сквозную нумерацию
страниц. В акте ревизии, проверки, заключении не допускаются помарки,
подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте
ревизии, проверки, заключении в этой иностранной валюте и в сумме в
рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к
рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату
совершения соответствующих операций.
2.6.4. Акт ревизии, проверки, заключение состоит из вводной и
описательной частей.
2.6.5. Вводная часть акта ревизии, проверки, заключения должна
содержать следующие сведения:
- наименование контрольного мероприятия;
- дата и место составления акта ревизии, проверки, заключения;
- номер и дата удостоверения на проведение контрольного
мероприятия;
- основание назначения контрольного мероприятия, в том числе
указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию
или поручению соответствующего органа;
- фамилия, инициалы и должность специалиста КРО, ответственного
за проведение контрольного мероприятия, и всех участников ревизионной,
проверяющей, обследующей группы;
- ревизуемый, проверяемый, обследуемый период;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- сведения об объекте муниципального контроля:
- полное и краткое наименование, идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН);
- ведомственная принадлежность и наименование курирующего органа
с указанием адреса и телефона;
- сведения об учредителях (участниках);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов
деятельности;
- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях,
включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на
момент контрольного мероприятия, но действовавшие в ревизуемом,
проверяемом, обследуемом периоде) в УФК по Владимирской области;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи
денежных и расчетных документов в ревизуемый, проверяемый, обследуемый
период;
- кем и когда проводились предыдущие контрольные мероприятия, а
также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе них;
- иные данные, необходимые, по мнению специалиста КРО,
ответственного за проведение контрольного мероприятия, для полной
характеристики объекта муниципального контроля.
2.6.6. Описательная часть акта ревизии, проверки, заключения по
результатам обследования должна содержать описание проведенной работы
и выявленных нарушений по каждому вопросу программы контрольного
мероприятия.
2.6.7. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать
следующие сведения:
- наименование контрольного мероприятия, в ходе которого
проводится встречная проверка;
- вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
- дата и место составления акта встречной проверки;
- дата и номер удостоверения на проведение встречной проверки;
- фамилии, инициалы и должности специалистов, проводивших
встречную проверку;
- проверяемый период;
- срок проведения встречной проверки;
- сведения о проверенной организации:
- полное и краткое наименование, идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов
деятельности;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи
денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- иные данные, необходимые, по мнению специалистов, проводивших
встречную проверку, для полной характеристики проверенной организации.
2.6.8. Описательная часть акта встречной проверки должна
содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по
вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
2.6.9. При составлении акта ревизии, проверки, заключения должна
быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость,
доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
2.6.10. Результаты ревизии, проверки, обследования, излагаемые в
акте ревизии, проверки, заключении, должны подтверждаться документами
(копиями документов), результатами контрольных действий и встречных
проверок, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных
лиц объекта муниципального контроля, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту
ревизии, проверки, заключению.
2.6.11. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе
контрольного мероприятия, должны быть указаны: положения
законодательных, нормативных и правовых актов, которые нарушены, к
какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось
нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное,
материально-ответственное или иное лицо объекта муниципального
контроля, допустившее нарушение.
2.6.12. В акте ревизии, проверки, заключении не допускаются:
- выводы, предположения, факты, не подтвержденные
соответствующими документами;
- указания на материалы правоохранительных органов и показания,
данные следственным органам должностными, материально-ответственными и
иными лицами объекта муниципального контроля;
- морально-этическая оценка действий должностных, материально -
ответственных и иных лиц объекта муниципального контроля.
2.6.13. Акт ревизии, проверки, заключение по результатам
обследования составляется:
- в двух экземплярах: один экземпляр для объекта муниципального
контроля; один экземпляр для КРО - в случае проведения плановых
ревизии, проверки, обследования;
- в трех экземплярах: один экземпляр для объекта муниципального
контроля; один экземпляр для КРО и один экземпляр для органа, по
мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведено
контрольное мероприятие.
2.6.14. Каждый экземпляр акта ревизии, проверки, заключения
подписывается специалистом КРО, ответственным за проведение
контрольного мероприятия, руководителем и главным бухгалтером объекта
муниципального контроля. (В редакции Постановления Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
В случае, если в ходе контрольного мероприятия участниками
ревизионной, проверяющей, обследующей группы не составлялись справки,
то они подписывают каждый экземпляр акта ревизии, проверки, заключения
вместе со специалистом КРО, ответственным за проведение контрольного
мероприятия. (В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
Специалистом КРО, ответственным за проведение контрольного
мероприятия, в нижнем правом углу каждой страницы акта ревизии,
проверки, заключения ставится подпись. (В редакции Постановления
Администрации города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.6.15. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах:
один экземпляр для КРО; один экземпляр для проверенной организации.
Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается
специалистом, проводившим встречную проверку, и руководителем
проверенной организации.
2.6.16. Специалист КРО, ответственный за проведение контрольного
мероприятия, устанавливает по согласованию с руководителем объекта
муниципального контроля срок для ознакомления последнего с актом
ревизии, проверки, заключением и их подписания, но не более 5 рабочих
дней со дня вручения ему акта, заключения.
2.6.17. При наличии у руководителя объекта муниципального
контроля возражений по акту ревизии, проверки, заключению он делает об
этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом,
заключением представляет специалисту КРО, ответственному за проведение
контрольного мероприятия, письменные возражения. Письменные возражения
по акту ревизии, проверки, заключению приобщаются к материалам
контрольного мероприятия. (В редакции Постановления Администрации
города Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
2.6.18. Специалист КРО, ответственный за проведение контрольного
мероприятия, не позднее 3 рабочих дней со дня получения письменных
возражений по акту ревизии, проверки, заключению рассматривает
обоснованность этих возражений и дает письменное заключение на
возражения. Заключение на возражения подписывается специалистом КРО,
ответственным за проведение контрольного мероприятия. Один экземпляр
заключения на возражения вручается руководителю объекта муниципального
контроля или лицу, им уполномоченному, под расписку, или направляется
объекту муниципального контроля заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию
факта и даты его направления, другой экземпляр заключения на
возражения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
2.6.19. О получении одного экземпляра акта ревизии, проверки,
обследования руководитель объекта муниципального контроля или лицо, им
уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии, проверки,
заключении, который остается в КРО. Такая запись должна содержать, в
том числе, дату получения акта ревизии, проверки, заключения, подпись
лица, которое получило акт, заключение и расшифровку этой подписи.
2.6.20. В случае отказа руководителя объекта муниципального
контроля подписать или получить акт ревизии, проверки, заключение,
специалистом КРО, ответственным за проведение контрольного
мероприятия, в конце акта, заключения делается запись об отказе
указанного лица от подписания или от получения акта, заключения. При
этом акт ревизии, проверки, заключение в тот же день направляется
объекту муниципального контроля заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию
факта и даты направления акта, заключения.
Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии, проверки,
заключения объекту муниципального контроля, приобщается к материалам
контрольного мероприятия.
2.6.21. Акт ревизии, проверки, заключение по результатам
обследования со всеми приложениями, письменные возражения и письменное
заключение на возражения представляются начальнику финансового
управления не позднее 5 рабочих дней после даты подписания акта
ревизии, проверки, заключения по результатам обследования.
Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов
контрольного мероприятия устанавливается заведующим контрольно -
ревизионным отделом финансового управления.
2.7. Реализация материалов контрольного мероприятия.
2.7.1. Порядок реализации материалов контрольного мероприятия
определяет начальник финансового управления в срок не более 3 рабочих
дней после их получения.
2.7.2. В ходе контрольного мероприятия, а также по его
результатам при выявлении нарушений, в рамках установленных
полномочий, применяются меры, предусмотренные Бюджетным кодексом
Российской Федерации и Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ. (В
редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
2.8. Принятие мер по результатам контрольного мероприятия.
2.8.1. На основании акта ревизии, проверки, заключения специалист
КРО, ответственный за проведение контрольного мероприятия,
подготавливает:
- объекту муниципального контроля - представление и (или)
предписание:
1) представление - документ, содержащий обязательную для
рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в
течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных
нарушениях, в том числе бюджетного законодательства Российской
Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные
правоотношения, и требования о принятии мер по устранению нарушений, а
также устранению причин и условий таких нарушений;
2) предписание - документ, содержащий обязательные для исполнения
в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений
бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных
правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или)
требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба
муниципальному образованию город Владимир;
- главе администрации города Владимира - письмо с сообщением о
выявленных нарушениях;
- курирующему органу - письмо с сообщением о выявленных
нарушениях и предложением об оказании содействия в их устранении;
- в структурные подразделения администрации города Владимира -
письмо с указанием нарушений по курируемым вопросам и предложением об
оказании содействия в их устранении;
- в правоохранительные органы: письмо с сообщением о выявленных
нарушениях, в случаях проведения контрольного мероприятия по их
обращению, и письмо, в случаях выявления в ходе контрольного
мероприятия фактов хищений и злоупотреблений.
Представления, предписания и письма по результатам контрольного
мероприятия подписываются начальником финансового управления и
направляются в течение 5 рабочих дней после получения заведующим КРО
письменных указаний начальника финансового управления.
2.8.2. Специалисты КРО, ответственные за проведение контрольного
мероприятия, обеспечивают на основании статей 196 и 200 Гражданского
кодекса Российской Федерации контроль за ходом реализации его
материалов в течение 3 лет.
2.8.3. По поручению начальника финансового управления специалисты
КРО от имени финансового управления в качестве третьего лица,
участвуют в заседаниях Арбитражного суда Владимирской области, судах
общей юрисдикции, мировых судей и других судах при рассмотрении
вопросов возмещения необоснованных расходов средств бюджета города
Владимира, установленных в ходе контрольного мероприятия.
2.9. Отчетность о контрольной деятельности.
2.9.1. КРО по результатам осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок
подготавливает отчёты, изложенные полно, кратко, логично, объективно,
точно и конструктивно. (В редакции Постановления Администрации города
Владимира от 10.03.2015 г. № 842)
Отчёты отражают результаты осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок и их
реализацию. (В редакции Постановления Администрации города Владимира
от 10.03.2015 г. № 842)
Для отражения в отчетах о работе КРО полной и достоверной
информации о проведенных контрольных мероприятиях, об установленных
суммах финансовых нарушений и о мерах, принятых по их результатам, а
также с целью контроля за своевременностью представления информации о
принятых мерах, в КРО осуществляется ведение следующих журналов и
книги:
- учета приказов и удостоверений на проведение контрольных
мероприятий;
- учета проведенных контрольных мероприятий;
- учета результатов контрольных мероприятий и мер, принятых по их
результатам;
- регистрации исходящей корреспонденции по результатам
контрольных мероприятий;
- регистрации судебных решений, постановлений, определений по
результатам контрольных мероприятий;
- книги регистрации решений Совета народных депутатов города
Владимира, постановлений и распоряжений администрации города
Владимира, принятых по результатам контрольных мероприятий.
2.9.2. Отчет о контрольной деятельности должен:
- содержать всю информацию, достаточную для определения
результативности деятельности КРО, подтверждения того, что цели
контроля достигнуты;
- обеспечить высокую анализируемость материалов контрольной
деятельности и содержать информацию об объеме проверенных средств,
видах и объеме выявленных нарушений, принятых мерах по устранению
выявленных нарушений, а также объемах устраненных нарушений;
- быть логичным и доступным для понимания;
- основываться на собранных доказательствах, чтобы в отчете не
были допущены неопределенность и двусмысленность, приводящие к
неверному толкованию результатов контроля;
- быть направлен на повышение эффективности исполнения бюджета
города Владимира и повышение финансовой дисциплины.
2.9.3. Отчет о результатах деятельности КРО в цифровых
показателях составляется ежеквартально нарастающим итогом и
направляется начальнику финансового управления в срок до 10 числа
месяца, следующего за отчетным периодом.
2.9.4. Отчет о результатах деятельности КРО в цифровых
показателях и с пояснительной (аналитической) справкой, содержащей
описание наиболее крупных нарушений и принятых по их устранению мер,
составляется по результатам года и направляется главе администрации
города Владимира в срок до 15 марта, следующего за отчетным годом.
2.9.5. По поручению начальника финансового управления, во
исполнение постановлений и распоряжений администрации города
Владимира, требований правоохранительных органов, запросов структурных
подразделений администрации города Владимира, администрации
Владимирской области и других организаций, КРО предоставляет
информацию и сведения о результатах своей деятельности.
2.10. Ответственность специалистов КРО и порядок обжалования их
действий (бездействий).
2.10.1. Ответственность специалистов КРО определяется
законодательством Российской Федерации, субъекта Российской Федерации,
нормативными и правовыми актами органов местного самоуправления
муниципального образования город Владимир.
2.10.2. Порядок обжалования действий (бездействий) специалистов
КРО определен действующим законодательством.